포르투갈에서 받는 상속 및 증여에 대한 실무적인 세금 가이드
벤자민 프랭클린(Benjamin Franklin)이 '죽음과 세금 외에는 확실한 것은 없다'라는 그의 말에 동의했듯이 부동산 계획이 필요합니다.
포르투갈은 일부 국가와 달리 상속세가 없지만 사망 시 또는 생전 증여 시 자산 이전에 적용되는 '인지세'라는 인지세 세금을 사용합니다.
포르투갈에는 승계에 어떤 영향이 있습니까?
포르투갈의 상속법은 강제 상속을 적용합니다. 즉, 귀하의 재산 중 고정된 부분, 즉 전 세계 자산이 자동으로 직계 가족에게 넘어갑니다. 결과적으로 귀하의 배우자, 자녀(친생 및 입양) 및 직계 조상(부모 및 조부모)은 달리 명시적으로 명시되지 않는 한 귀하의 재산의 일부를 받습니다.
이 규칙을 무시하기 위한 특정 조치를 수립하려는 경우 포르투갈에서 유언장 초안을 작성하여 이를 수행할 수 있습니다.
미혼 파트너(최소 2년 동안 동거하고 포르투갈 당국에 공식적으로 결합을 통보하지 않은 경우)와 의붓자식(법적으로 입양하지 않은 경우)은 직계 가족으로 간주되지 않으므로 귀하의 재산 중 일부를 받지 못합니다.
외국인에게 승계가 어떻게 적용됩니까?
EU 승계 규정 브뤼셀 IV에 따르면, 귀하의 상거소법은 일반적으로 귀하의 상속에 기본적으로 적용됩니다. 그러나 외국인으로서 귀하는 국적법을 대신 적용하여 포르투갈의 강제 상속 규정을 무시할 수 있습니다.
이러한 선택은 유언장에 명확하게 명시하거나 생전에 별도로 선언해야 합니다.
누가 인지세를 내야 합니까?
포르투갈의 일반 세율은 10%이며 상속 수혜자 또는 증여 수혜자에게 적용됩니다. 그러나 가까운 가족 구성원에 대해서는 다음과 같은 특정 예외가 있습니다.
- 배우자 또는 동성 파트너: 배우자나 동거인의 상속에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
- 자녀, 손주, 입양 자녀: 부모, 조부모, 입양 부모로부터의 상속에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
- 부모와 조부모: 자녀나 손자로부터의 상속에 대해서는 세금이 부과되지 않습니다.
인지세 부과 대상 자산
인지세는 사망자가 거주했던 곳이나 상속 수혜자가 거주했던 곳과 관계없이 포르투갈에 있는 모든 자산의 이전에 적용됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 부동산: 주택, 아파트, 토지를 포함한 부동산입니다.
- 동산: 개인 소지품, 차량, 보트, 예술품, 공유품.
- 은행 계좌: 저축 계좌, 당좌 예금 계좌 및 투자 계좌입니다.
- 비즈니스 관심사: 포르투갈에서 운영되는 회사 또는 기업의 소유권 지분.
- 암호화폐
- 지적 재산권
자산을 상속받는 것이 유익할 수 있지만, 갚아야 할 미결제 부채가 있을 수도 있다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.
인지세 계산
납부해야 할 인지세를 계산하기 위해 상속 또는 증여의 과세 가치가 결정됩니다. 과세 가치는 사망 또는 증여 당시 자산의 시장 가치이거나 포르투갈에 있는 부동산의 경우 과세 가치는 세무 목적으로 등록된 자산의 가치입니다. 부동산이 배우자 또는 시민 파트너로부터 상속/증여되었고 결혼 또는 동거 중에 공동 소유된 경우 과세 가치는 비례적으로 공유됩니다.
과세 가치가 확정되면 10% 세율이 적용됩니다. 최종 납세액은 각 수혜자가 받은 순자산을 기준으로 계산됩니다.
잠재적 면제 및 구제
가까운 가족에 대한 면제 외에도 인지세 책임을 줄이거나 없앨 수 있는 추가 면제 및 감면 조치가 있습니다.
이들은 다음을 포함한다 :
- 자선 단체에 대한 유산: 인정된 자선 기관에 대한 기부금은 세금이 면제됩니다.
- 장애인 수혜자에게 송금: 부양가족이나 중증 장애가 있는 개인이 받은 상속 재산은 세금 감면을 받을 수 있습니다.
문서, 제출 및 마감일
포르투갈에서는 면제 증여나 상속을 받은 경우에도 세무 당국에 제출해야 합니다. 관련 마감일이 포함된 다음 문서가 적용됩니다.
- 상속: 모델 1 양식은 사망 후 XNUMX개월 말까지 제출해야 합니다.
- 선물: 모델 1 양식은 선물을 받은 날로부터 30일 이내에 제출해야 합니다.
인지세 납부 및 만기일
인지세는 상속이나 증여를 받은 사람이 사망 통지를 받은 날부터 2개월 이내에, 증여를 받은 경우에는 다음 달 말일까지 납부해야 합니다. 세금을 납부할 때까지는 자산의 소유권을 양도할 수 없으며, 세금을 납부하기 위해 자산을 팔 수도 없습니다.
재산 분배 및 세무 지침
모든 관할권에서 자산을 다루기 위해 하나의 "전 세계적" 유언장을 가질 수 있지만, 권장되지는 않습니다. 여러 관할권에 상당한 자산이 있는 경우 각 관할권에 맞게 별도의 유언장을 고려해야 합니다.
포르투갈에 자산이 있는 경우 포르투갈에서 유언장을 보유하는 것이 좋습니다.
자세한 내용은 지금 문의하세요
포르투갈에서 상속세 문제를 해결하는 것은 특히 비거주자나 상속 상황이 복잡한 사람들에게는 복잡할 수 있습니다.
전문가의 지도를 구하면 개인화된 지원, 상속 시나리오에 대한 지능적인 평가를 제공하고 부채를 최소화하거나 최적화하는 데 도움을 줄 수 있습니다.
에 도달 딕스카트 포르투갈 자세한 내용은 조언.포르투갈@dixcart.com.
