스위스 기업을 위한 세금 개혁 패키지 승인

역사적으로 스위스 기업은 자본 이득과 배당 소득에 대해 제로 세금 제도를 누려왔습니다.

그러나 무역 회사는 항상 현지 캔톤(지역) 세율을 끌어왔습니다. 새로운 세금 변경은 거래 이익에 중점을 둡니다.

새로운 법인세율 - 제네바

2020년 13.99월부터 제네바의 모든 회사에 대한 법인세율(연방 및 주세 합산)은 XNUMX%입니다.

스위스 연방 세율은 일정하지만 법인 세율(연방세 및 주세)은 2019년 XNUMX월에 실시된 국민투표에서 승인된 특정 주 세율에 따라 스위스 주마다 다릅니다.

배경

유럽 연합(EU)은 2018년 말까지 스위스에 국제적으로 허용되지 않는 여러 조세 특혜를 폐지할 수 있는 권한을 부여했습니다. 개혁의 주요 목적은 스위스 법인세 제도의 국제적 매력을 유지하면서 이를 달성하는 것입니다.

28년 2018월 XNUMX일 스위스 의회는 '조세 개혁 자금 조달에 관한 연방법'("TRAF")의 최종 초안을 승인했습니다.

국민투표 결과

TRAF에 대한 국민투표는 19년 2019월 1일에 진행되었으며 새로운 법률은 2020년 XNUMX월 XNUMX일에 시행될 예정입니다.

대다수의 스위스 유권자는 2020년 스위스 연방 세금 개혁을 수락했으며 대다수의 제네바 유권자도 제네바 주 세금 개혁을 수락했습니다(각 주에는 특정 주 세금 개혁에 대한 자체 투표가 있었습니다).

원칙 요약

연방 차원에서는 주요 회사와 스위스 금융 지점의 이익 배분 규칙이 폐지됩니다.

주 차원에서 지주회사, 소재지회사, 혼합회사에 대한 세금특례가 폐지된다.

특허 상자

국내 및 해외 특허의 순이익은 최대 90%까지 별도로 과세됩니다(정확한 세율은 주 재량에 따름). 이 특허 상자 제도는 OECD2 표준을 충족하며 주 수준에서 90% 최대 구제가 의무 사항입니다.

특허 상자가 처음으로 적용되기 전에 해당 세금 공제 R&D 비용을 환수하여 과세해야 합니다.

R&D 슈퍼 공제

국내 R&D에 대한 50%의 R&D 슈퍼 공제는 주 수준에서 선택 사항입니다.

추가 조치

70%의 전체 세금 감면은 주 수준에서 의무적입니다. 특허 상자, R&D 수퍼 공제 및 명목 이자 공제(NID)와 함께 '특권' 과세에서 '일반' 과세로의 조기 전환으로 인한 감가상각에 대해 70%의 전체 세금 감면이 적용됩니다.

외국기업의 고정사업장에 대한 정액세액공제의 확대 외국 기업의 스위스 고정 사업체는 대부분의 경우 정액 세액 공제를 통해 제XNUMX국 소득에 대한 원천징수세를 청구할 수 있습니다.

소위 '높은' 세금 칸톤에는 초과 자본에 대한 명목 이자율 공제(NID)를 도입할 수 있는 옵션이 있습니다. 현재 취리히 주에서만 지정된 요구 사항을 충족할 것으로 예상됩니다.

적격 참여로 인한 배당 소득 과세에 대한 조정이 이루어지고 있습니다. 연방 수준에서 세율은 70%의 표준 세율로 인상됩니다(이전에는 기업 투자의 경우 50%, 민간 투자의 경우 60%). 주 수준에서 구제 방법과 50%의 최소 세율(주 재량에 따른 정확한 세율)의 조화가 있습니다.

요약

캔톤은 연방세의 21.2%(이전에는 17%)의 증가된 몫을 받을 것으로 예상됩니다.

추가 정보

스위스 법인세 제도의 변경 사항에 대한 추가 정보가 필요하면 스위스 Dixcart 사무소의 Christine Breitler에게 문의하십시오. 조언.switzerland@dixcart.com. 또는 평소 Dixcart 담당자에게 문의하십시오.

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