영국 비거주자 세금 혜택 종료: 계속 살 것인가, 아니면 떠날 것인가?
개요
영국에서 비거주자에 대한 과세에 대한 이야기는 언론에서 몇 년 동안 뜨거운 화제였고, 최근에는 정계에서도 화제가 되었습니다. 3월에 이전 정부는 기존 송금 기준 제도를 효과적으로 폐지하고 거주 기반 제도로 대체하는 새로운 제안을 발표했습니다. 많은 토론, 총선, 새 정부를 거쳐 새로운 규칙이 이제 확정되었습니다.
대부분의 영국 세법과 마찬가지로 간단하지 않으며, 이 기사는 새로운 규칙의 모든 요소를 자세히 설명하려는 것이 아니라 비거주자 커뮤니티의 입에서 나오는 몇 가지 일반적인 질문에 답하는 데 도움이 됩니다. 새로운 제도와 30년 2024월 XNUMX일 예산의 다른 발표에 대한 자세한 내용은 다음을 방문하세요. 2024년 가을 예산 요약은 여기를 참조하세요.
아래는 현재 영국에 거주하는 많은 비거주자와 매우 유사한 상황을 가진 개인에 대한 가상의 사례입니다.
부인 논돔
Non-Dom 부인(친구와 가족은 ND라고 부름)은 영국에서 12년 동안 살았으며, 영국이 아닌 부모님에게서 해외에서 태어났기 때문에 현재 규정에 따라 영국에 거주하지 않는 사람(비영주권자)이 되었습니다. 그녀는 영국에서 훌륭한 음식과 더 나은 날씨를 즐기며 사는 것을 즐겼습니다. 그녀는 해외 상장 기업의 프로모터 가족 구성원이며 10억 달러 상당의 주식 100%를 소유하고 있습니다. 그녀는 매년 1만 달러의 배당금을 받고 5만 달러가 있는 은행 계좌를 가지고 있으며, 연간 250,000만 달러의 이자를 지불합니다.
영국으로 이주하기 전에 그녀는 훌륭한 조언을 듣고 건강한 깨끗한 자본을 만들어서 생활했습니다. 그녀는 영국 세무 신고서에 송금 기준을 신고했고 깨끗한 자본으로 생활했습니다.
영국에 도착한 지 몇 년 후, 그녀는 영국이 아닌 자산 일부로 영국이 아닌 신탁을 청산했고 배우자와 자녀와 함께 신탁의 재량 수혜자가 되었습니다. 그녀는 또한 수동적 투자를 하는 영국이 아닌 회사의 주식 100%를 소유하고 있습니다.
현재 위치
송금 기준 사용자로서 그녀는 영국 소스 소득과 이익에 대해서만 세금을 내고 영국의 송금 기준 요금도 내고 있습니다. ND는 그녀의 깨끗한 자본을 새로운 소득과 이익에서 올바르게 분리했으며, 이것들은 영국으로 송금되지 않았습니다.
그녀의 신탁은 제외된 재산 신탁입니다. 즉, 그녀가 영국에서 15년 동안 거주한 후 거주민으로 간주되는 시점에 신탁 내에 보유된 자산은 상속세에서 보호됩니다.
그녀는 영국에서 투자 회사에서 발생한 소득과 이익에 대해 송금 기준을 적용받기 때문에 세금이 부과되지 않습니다.
직위 게시물 5년 2025월 XNUMX일
그녀는 이미 4년 이상 영국에서 세무 거주자였기 때문에 새로운 FIG 제도에 따라 어떠한 혜택도 받을 수 없습니다. 결과적으로 그녀의 해외 배당금과 이자는 6년 2025월 XNUMX일부터 영국에서 과세됩니다.
정착자 관심 신탁으로서 신탁의 세무 위치는 이제 그녀의 영국 세무 위치를 따릅니다. 그녀는 영국 세무 거주자로 남아 있지만 신탁의 소득과 이익은 과세됩니다. 기본 자산도 이제 그녀가 10년 이상 영국에 거주했기 때문에 상속세 목적으로 그녀의 영국 재산에 속하게 됩니다.
투자 회사에서 창출한 소득과 이익도 이제 직접 세금이 부과됩니다. 회사 자체의 가치도 그녀의 영국 상속세 재산에 속하게 되며, 그녀가 10년 이상 영국 세무 거주자였기 때문에 그녀의 모든 해외 자산도 마찬가지입니다.
그녀는 어떤 조치를 취할 수 있나요?
소득 및 이익
그녀는 제안된 과도기 조항의 혜택을 받을 수 있을 것입니다. 이 조항은 그녀가 6년 2025월 12일 이전의 소득과 이익을 지정하고 5년 2027월 15일까지 6%의 영국 세금(외국 세액 공제 없음)을 내고, 그 다음 세무 연도에는 2025%를 내도록 허용합니다. 또한 2017년 XNUMX월 XNUMX일 이후에 이익이 발생하여 매각된 모든 자산은 XNUMX년 XNUMX월로 재기준화할 수 있습니다.
이는 그녀가 가능한 경우 새로운 세금 규정이 발효되기 전에 일부 소득을 앞당겨서 이러한 과도기 조항에 따라 더 낮은 세율로 영국에서 사용하고자 할 수 있음을 의미합니다.
그녀는 또한 판매를 고려하는 자산의 포지션을 고려해야 합니다. 각 포지션은 주관적일 것이고, 결정의 재정적, 상업적 측면을 무시해서는 안 되지만, 일부는 6년 2025월 12일 이전에 판매하는 것이 더 나을 수 있고(그런 다음 15%/24% 세율로 전환 조항에 따라 지정됨) 일부는 새로운 규칙에 따라 판매하는 것이 더 나을 수 있으며, 그런 다음 지배적인 자본 이득세율(현재 대부분 자산의 경우 XNUMX%)로 과세되지만 재평가의 혜택을 볼 수 있습니다. 각 시나리오는 각 자산이 다른 범주에 속할 수 있으므로 별도로 평가해야 합니다.
6년 2025월 XNUMX일부터 새로운 소득과 이익은 전 세계적으로 과세되지만, 그녀는 또한 낸 외국 세금(그리고 송금 기준 사용자로서 이전에 고려하지 않았을 수도 있음)을 고려하여 외국 세액 공제를 청구할 수 있도록 해야 합니다. 과도기 조항에 따라 지불한 외국 세금에 대한 공제는 불가능하다는 점에 유의하세요.
영국은 광범위한 이중 과세 조약 네트워크를 보유하고 있으며, 이에 따라 어떤 혜택을 누릴 수 있는지 고려해야 합니다.
상속세
영국의 광범위한 이중 과세 조약 네트워크와 함께, 영국은 10개의 재산세 조약을 맺었으며, 그녀는 상속세 목적으로 이러한 조약에 따라 어떤 혜택을 받을 수 있는지 고려해야 합니다.
평생 증여나 초과 소득에 따른 증여 등 전통적인 상속세 계획 기회도 무시해서는 안 됩니다.
새로운 규칙에 따라, 그녀는 10년 이상 영국 세무 거주자였으며, 6년 2025월 3일 이후에 출국할 경우, 그녀는 추가로 13년 동안 영국 상속세를 내야 합니다. 이는 그녀가 16년 후에 출국한 경우에도 마찬가지이지만, 그 이후에는 이 "꼬리"가 거주 연도당 6년 더 그녀를 따라다닐 것입니다. 예를 들어, 그녀가 10년 후에 출국하면 꼬리는 XNUMX년이 되고 최대 XNUMX년까지 XNUMX년씩 계속 증가할 것입니다.
영국을 떠나다
새로운 규칙에 따라 Non-Dom 부인은 이전보다 더 높은 영국 세금에 노출될 것입니다. 따라서 그녀는 세금에 더 유리한 관할권으로 이전하기로 결정할 수 있습니다. 모든 이전과 마찬가지로 두 관할권 모두의 세금 결과를 고려해야 합니다.
영국 법정 거주 테스트 그녀가 영국에 계속 머무를 수 있는 일수를 지시할 것입니다. 그녀는 조언을 받고 앞으로 몇 년 동안 영국에서 보낼 날들에 대한 계획을 세워야 합니다. 그래야 그녀가 영국 세무 거주자가 되지 않을 것입니다. 저희 노트에 더 자세한 정보가 있습니다. 여기에서 확인하세요.
그녀는 자신이 이사하기로 선택한 곳이 세금 측면에서 더 효율적이지 않다는 것을 알게 될 수도 있습니다. Dixcart는 여러 세금 효율적인 관할권에서 이민 및 세금 지원을 제공할 수 있으며 기꺼이 도와드릴 것입니다. 자세한 내용은 다음을 참조하세요. 여기에서 확인하세요.
맺음말
새로운 FIG 제도는 세법과 더 중요하게는 많은 영국 세무 거주자 개인의 삶에 큰 변화를 가져왔습니다. Dixcart UK와 더 광범위한 Dixcart Group은 새로운 규칙에 대한 조언을 제공하고 미래를 위한 계획을 개발하는 데 도움을 줄 수 있지만, 안타깝게도 영국에서는 그렇지 않을 것입니다.
항상 그렇듯이 세무 상담은 최대한 빨리 받을 수 없으므로 평소 Dixcart 담당자나 당사를 통해 연락해 주시기 바랍니다. 연락처 페이지 이러한 토론을 시작하려면: 조언.uk@dixcart.com.
