영국 상속세 – 영국 및 비영국 거주자를 위한 적절한 세금 계획 단계
배경
영국 상속세는 신중하게 고려되어야 하며, 영국에 거주하는 사람뿐만 아니라 영국에 자산을 보유한 모든 개인이 적절한 세금 계획을 세워야 합니다.
영국 상속세란?
사망 시 영국 상속세(IHT)는 40%입니다.
IHT는 사망 시 보유하고 있는 돈이나 자산, 그리고 평생 동안 한 일부 증여(가장 중요한 것은 사망 전 7년 이내에 이루어진 증여)에 대한 세금입니다.
그러나 일정 금액은 면세로 전달할 수 있습니다. 이를 '면세 수당' 또는 '무세율 대역'이라고 합니다.
각 개인은 £325,000의 면세 상속세 공제를 받습니다. 이 수당은 2010-11년부터 동일하게 유지되었습니다. 부부의 경우 이 면세 수당은 생존 배우자에게 양도될 수 있습니다. 즉, 사망한 후 유산은 650,000파운드의 면세 수당을 받게 됩니다.
추가 무율 수당
6년 2017월 325,000일 이후에 사망한 개인은 재산 가치가 면세 수당 £2020를 초과하여 자녀에게 상속되는 집 가치로 인해 추가 면세 수당을 상속받을 수 있습니다. 과세 연도 2021~175,000년에 이 추가 금액은 유산당 £XNUMX입니다.
평생 선물
사망 전 XNUMX년 이상 된 증여는 혜택을 유지하지 않고(예: 증여된 부동산에 계속해서 거주하는 경우) 고인의 유산에 포함되지 않습니다. XNUMX년 이내에 이루어진 모든 선물은 대부분의 경우 유산의 일부를 구성합니다.
선물 수당
XNUMX년 규칙이 적용되지 않는 특정 선물 수당은 매년 사용할 수 있습니다. XNUMX가지 주요 선물 옵션은 아래에 자세히 설명되어 있습니다. 이러한 옵션은 몇 년에 걸쳐 적절하게 계획된다면 상속세 책임을 상당히 줄일 수 있습니다.
Dixcart는 모든 선물에 대한 기록을 유언장과 함께 보관할 것을 권장합니다.
- 매년 돈을 줘라 – 개인은 매년 최대 £3,000까지 기부할 수 있습니다. 이 선물은 누구에게나 주어질 수도 있고 여러 사람에게 나누어질 수도 있습니다.
- 결혼 선물 – 부모는 자녀에게 각각 최대 £5,000의 결혼 선물을 줄 수 있습니다. 이 선물 수당은 예식 전에 해야 합니다.
- 무제한 작은 선물 – 서로 다른 사람들에게 하는 한 모든 과세 연도에 각각 최대 250파운드의 증여를 무제한으로 할 수 있습니다.
- 자선 기부 – 자선 기부는 상속세가 면제됩니다. 순자산(사망 시 유산의 백분율로 계산)의 40분의 36 이상이 기부되면 정부는 재량으로 개인의 상속세율을 XNUMX%에서 XNUMX%로 인하할 수 있습니다.
- 생활비에 기여 – 노인, 전 배우자 및/또는 18세 미만 또는 정규 교육을 받는 자녀를 부양하는 데 사용된 돈은 지급된 금액에 관계없이 사망 시 고인의 유산으로 간주되지 않습니다.
- 잉여 소득에서 지불 – 잉여 소득이 있는 개인은 이 조항이 제공하는 기회를 무시해서는 안 됩니다. 아래에 자세히 설명된 기준이 충족되면 XNUMX년 기간은 관련이 없습니다.
- 그것은 양도인의 일반적인 지출의 일부로 이루어졌습니다. 그리고
- 양도인은 평소 생활을 유지하기에 충분한 소득을 보유하고 있습니다.
모든 소득 이전을 고려한 생활 수준
이는 그의 평소 지출의 일부를 구성합니다.
영국 상속세가 비 영국 거주자에게 적용됩니까?
영국 상속 규칙은 개인의 주소에 따라 다릅니다. 거주지 개념은 복잡한 법률 세트를 기반으로 합니다(이 메모의 범위를 벗어남). 그러나 광범위한 개요로서 개인은 자신이 무기한 정착하고 "집에" 있다고 생각하는 곳에 거주합니다. 다른 관할 구역에는 상속세 또는 상속세 부채가 있을 수도 있습니다. 따라서 세금이 부과될 수 있는 모든 관할 구역에서 현지 조언을 받아야 합니다.
영국 IHT 목적을 위해 세 가지 범주의 주소가 있습니다.
- 영국 거주 – 개인의 전 세계 자산은 다음과 같습니다.
개인이 영국 거주자인지 여부에 관계없이 영국 상속세가 적용됩니다.
아니. - 영국 외 거주자(“non-dom”) – 이 개인의 자산,
영국에 위치하며, 영국 상속세가 적용됩니다.
개인이 영국 거주자인지 여부. - 영국 거주로 간주 – 개인이 비돔이지만 거주한 경우
지난 15년 과세연도 중 20년 동안 영국에서
죽음). 영국 상속세 규정에 따르면 그는 영국인으로 간주됩니다.
따라서 그의 전세계 자산은 다음의 적용을 받습니다.
그의 죽음에 대한 상속세. 다음과 같은 경우에는 규칙이 약간 다릅니다.
개인이 이 요건을 충족했지만 더 이상 거주하지 않는 경우
IHT가 여전히 청구될 수 있지만 사망 날짜
이 인스턴스.
개인이 영국으로 이사할 때 이사의 모든 상황과 영국에서 채택된 새 삶에 따라 개인이 즉시 영국 거주자가 되었다는 주장이 있을 수 있습니다. 이러한 상황이 아니더라도 영국에서 15년 동안 거주한 개인은 영국 상속세 과세 대상으로 간주됩니다.
종종 그렇듯이 복잡한 법률 세트는 설명 예제를 통해 가장 잘 고려됩니다.
영국 이외의 세금 거주자를 위한 세금 계획 기회
Tom은 호주 시민입니다. 그는 호주에서 태어나 항상 그곳에서 살고 일했습니다. 그는 영국의 비 돔이며 £ 5m의 순자산을 가지고 있습니다. 그는 19세의 한 자녀와 이혼했습니다.
Tom의 자녀인 Harry는 영국에 있는 대학에서 공부하기로 선택했고 Tom은 영국 부동산이 지난 몇 년 동안 좋은 수익을 냈다는 것을 알고 있습니다.
Tom은 영국에서 공부하는 동안 자녀가 살 수 있도록 영국에 있는 아들의 대학 근처에 있는 단독 이름의 부동산을 500,000파운드에 구입합니다.
계획 기회 1: 부동산 소유권
톰은 영국에 거주하지 않고 거주자가 아니며 영국에 거주하는 자신의 이름으로 소유한 자산은 사망 시 영국 상속세가 적용됩니다. 톰이 재산을 소유하다가 사망하고 재산 전체를 해리에게 남긴 경우 사망 시 70,000만 파운드의 세금이 부과됩니다. 이것은 Tom에게 다른 영국 자산이 없다고 가정할 때 40파운드를 초과하는 자산 가치의 325,000%입니다.
- 톰은 그 부동산을 공동으로 구입하는 것을 고려해 볼 수도 있었습니다.
자신과 아들의 이름. 만약 그가 그렇게 했다면; 그의 죽음에 대한 가치
그의 영국 자산은 £ 250,000였습니다. 이는 제로레이트 밴드 아래에 있습니다.
따라서 영국 상속세가 부과되지 않습니다.
계획 기회 2: 송금
은퇴를 앞둔 톰은 대학을 마치고 영국에 정착한 아이와 함께 영국으로 건너가기로 한다. 그는 호주 주택을 팔았지만 호주 은행 계좌와 기타 투자는 유지했습니다. 그는 영국으로 이사하기 전에 새로 개설한 영국 은행 계좌로 1만 파운드를 보내 영국에서 한 번 생활합니다.
- Tom은 이 자금을 세금 중립국으로 송금하는 것이 더 나을 것입니다.
영국 관할권, 예를 들어 맨섬과 같은 곳. 톰이
영국 상속세 목적상 거주지가 되기 전에 사망하는 경우
자금은 상속세 네트에서 제외됩니다. - 그러한 계좌를 올바르게 구성함으로써 Tom은 자본을 가져올 수 있었습니다.
영국에만 거주하므로 소득세 납부 의무를 피할 수 있습니다.
이동하기 전에 이 주제에 대한 조언을 얻으려면 Dixcart에 문의하십시오.
영국.
계획 기회 3: 신탁 사용
Tom은 은퇴 후 25년 동안 영국에서 살았습니다. 그는 모든 재산을 아들에게 남겼습니다. 톰이 사망 시 주소지가 된 것으로 간주됨에 따라 그의 영국 소재 자산뿐만 아니라 그의 전 세계 유산은 사망 당시의 40 세율 범위를 제외하고 5%의 영국 상속세가 적용됩니다. 그의 유산이 여전히 1.87만 파운드의 가치가 있는 경우 현재 이자율 및 XNUMX 세율 범위에서 지불해야 하는 상속세는 XNUMX만 파운드가 됩니다.
- Tom이 영국에 거주하는 것으로 간주되기 전에 그는 정착할 수 있었습니다.
그가 아직 보유하고 있던 영국 외 자산을 영국 외 거주 재량권으로
신뢰(전통적으로 세금 중립 관할권에서). 이 위치
영국 상속세 목적으로 영국 부동산 이외의 자산.
Tom이 사망한 후 수탁자는 신탁 자산을 다음 사람에게 분배할 수 있습니다.
괴롭히다; 유언장과 동일한 결과를 달성하지만 자산을 전달하는 것
상속세 부담에서 자유롭습니다.
계획 기회 4: 신탁 자산 분배
Tom이 사망한 후 그의 아들은 지난 30년 동안 영국에서 살았던 영국을 떠나 뉴질랜드로 가기로 결정합니다. 그는 자신의 모든 재산과 기타 자산을 매각하고 그 수익금을 뉴질랜드 은행 계좌에 예치합니다. 그는 뉴질랜드로 이주한 지 XNUMX년 만에 사망합니다.
해리는 죽기 15년 전에 영국을 떠났기 때문에 그는 여전히 이전 20년 중 40년 이상 동안 영국 거주자였습니다. 따라서 그는 사망 시 영국에 거주하는 것으로 간주되며 사망 당시 영국에 자산이 없었음에도 불구하고 그의 전체 재산은 XNUMX%의 영국 상속세 과세 대상이 됩니다.
- 수탁자가 해리에게 자산을 분배하는 대신
아버지의 죽음으로 인해 수탁자는 단지
시간이 지남에 따라 Harry의 필요에 따라 자산을 배포합니다. 이는 다음을 의미합니다.
그의 사망 시 전체 재산은 그의 이름으로 이전되지 않을 것이며,
따라서 영국에서는 상속세가 부과됩니다. 자산은
신뢰를 유지하고 미래 세대를 위해 이용 가능해야 합니다.
가족. 다음을 보장하기 위해 신탁으로부터 배포에 대한 조언을 받아야 합니다.
이는 가능한 한 세금 효율적입니다.
요약 및 추가 정보
영국 상속세는 복잡한 문제입니다. 영국 자산의 보유를 구성하는 최선의 방법에 대해 신중한 고려와 조언이 필요합니다.
영국 및 비영국 납세자 모두 가능한 한 빨리 조언을 받는 것이 중요하며, 법률 및/또는 가족 상황의 변경을 허용하기 위해 이를 정기적으로 검토해야 합니다. 특히 영국 이외의 세금 거주자를 위해 여러 가지 중요한 세금 계획 단계를 수행할 수 있습니다.
이 주제에 대한 추가 정보가 필요하면 영국 Dixcart 사무실의 Paul Webb에게 문의하세요. 조언.uk@dixcart.com.
