Turtas JK ir paveldimo turto mokestis – tam tikriems asmenims siūlomos planavimo galimybės
fonas
Svarbu, kad JK paveldėjimo mokestis būtų atidžiai apsvarstytas, ypač asmenims, kurie turi turto JK.
Šioje informacinėje pastaboje nagrinėjama, kaip kruopščiai planuojant tam tikrus asmenis galima sušvelninti kai kuriuos JK paveldėjimo mokesčių įsipareigojimus.
Kas yra JK paveldėjimo mokestis?
JK paveldėjimo mokestis (IHT) yra mokestis už pinigus ar turtą, laikomą mirties atveju, ir kai kurias dovanas, padarytas per visą gyvenimą (svarbiausia tas dovanas, padarytas likus mažiau nei 7 metams iki mirties).
Tačiau tam tikrą sumą galima pervesti neapmokestinant. Tai vadinama „neapmokestinama lengvata“ ir (arba) „nulinė tarifų juosta“.
Kiekvienas asmuo turi £325,000 2010 neapmokestinamą paveldėjimo mokesčio lengvatą. Ši pašalpa išliko tokia pati nuo 11–XNUMX m.
Mirus JK, paveldėjimo mokestis yra 40%.
Papildoma nulinė norma
Asmenys, kurių turto vertė yra didesnė nei neapmokestinama £325,000 XNUMX pašalpa dėl savo būsto vertės, gali pasinaudoti papildoma neapmokestinama pašalpa, vadinama nulinės gyvenamosios vietos normos riba (RNRB).
Šios papildomos mokesčių lengvatos vertė yra iki 175,000 2025 GBP (26–XNUMX m.) ir ji yra prieinama, kai pagrindinė asmens gyvenamoji vieta perduodama jo vaikams ar anūkams.
Ar JK paveldėjimo mokestis taikomas ne JK mokesčių mokėtojui?
Paveldėjimo mokestis taikomas ne tik Jungtinės Karalystės gyventojams, bet ir ne Jungtinės Karalystės gyventojams.
Tačiau nerezidentų atveju paveldėjimo mokesčio taikymo sritis yra ribota. Nerezidentams paveldėjimo mokestis paprastai taikomas tik Jungtinėje Karalystėje esančiam turtui, įskaitant JK žemę ir pastatus, JK akcijas ir vertybinius popierius, JK banko sąskaitas ir kt. Nerezidentams paprastai netaikomas JK paveldėjimo mokestis už savo ne JK esantį turtą, nebent jie tapo ilgalaikiais JK mokesčių rezidentais (t. y. jie buvo JK mokesčių rezidentai bent 10 iš paskutiniųjų 20 mokestinių metų).
Nuo 6 m. balandžio 2025 d. asmuo, tapęs ilgalaikiu JK mokesčių rezidentu, turės mokėti JK paveldėjimo mokesčio mokestį už savo visame pasaulyje esantį turtą (atsižvelgiant į ribotą skaičių paveldėjimo mokesčio sutarčių).
Asmuo gali išlaikyti ilgalaikį JK gyventojo statusą iki dešimties mokestinių metų po išvykimo iš JK. Šis laikotarpis yra trumpesnis, jei asmuo negyveno JK visus pastaruosius 20 metų.
Pavyzdžiui, jei asmuo anksčiau gyveno Jungtinėje Karalystėje:
- dešimt–trylika metų, jie nustos būti ilgalaikiais JK gyventojais praėjus trejiems metams po išvykimo;
- 14 metų, jie nustoja būti ilgalaikiais JK gyventojais praėjus ketveriems metams po išvykimo;
- 15 metų jie nustoja būti ilgalaikiais JK gyventojais praėjus penkeriems metams po išvykimo.
Asmens ilgalaikio gyventojo statusas bus „atkurtas“, kai jis 10 iš eilės einančių mokestinių metų bus ne JK gyventojas.
Kaip dažnai būna, sudėtingą įstatymų rinkinį geriausia apsvarstyti aiškinamaisiais pavyzdžiais.
Aiškinamieji pavyzdžiai
Tomas yra Australijos pilietis, jis gimė Australijoje ir visada ten gyveno bei dirbo. Jis nėra ilgalaikis Jungtinės Karalystės gyventojas ir jo grynoji vertė siekia 5 mln. svarų sterlingų. Jis yra išsiskyręs ir turi vieną 19 metų vaiką.
Tomo vaikas Haris pasirenka studijas JK universitete ir Tomas žino, kad JK nekilnojamasis turtas per pastaruosius kelerius metus rodė gerą grąžą.
Tomas už 500,000 XNUMX svarų sterlingų įsigyja nekilnojamąjį turtą savo vieninteliu vardu, be hipotekos, netoli sūnaus universiteto JK, kad jo vaikas galėtų gyventi studijuodamas JK.
Galimybė planuoti - 1
Nors Tomas nėra JK mokesčių rezidentas, bet koks jo vardu esantis turtas JK jam mirus yra apmokestinamas JK paveldėjimo mokesčiu. Jei Tomas miršta būdamas turto savininku, o visą savo turtą palieka Hariui, jam mirus, atsiras 70,000 40 GBP mokesčio prievolė. Tai sudaro 325,000 % turto vertės, viršijančios XNUMX XNUMX GBP nulinio tarifo ribą, darant prielaidą, kad Tomas neturi kito turto JK.
- Tomas galėjo svarstyti galimybę bendrai įsigyti turtą savo ir sūnaus vardu. Jei jis būtų tai padaręs, jam mirus, jo JK turto vertė būtų buvusi 250,000 XNUMX GBP. Tai yra žemiau nulinės normos juostos slenksčio, todėl JK paveldėjimo mokesčio mokėti nereikia.
Galimybė planuoti - 2
Tomas artėja prie pensijos ir nusprendžia persikelti į JK gyventi su savo vaiku, kuris baigęs universitetą apsigyveno JK. Jis parduoda savo namą Australijoje, bet turi savo Australijos banko sąskaitas ir kitas investicijas, ir vis dar svarsto, kad kada nors ateityje gali grįžti į Australiją. Prieš persikeldamas į JK, jis perveda 1 mln. svarų sterlingų į naujai atidarytą JK banko sąskaitą, kad galėtų gyventi JK.
- Tomui būtų geriau pervesti šias lėšas į mokesčių požiūriu neutralią, saugų jurisdikciją, pavyzdžiui, Meno salą. Jei Tomas mirtų dar netapęs ilgalaikiu JK gyventoju paveldėjimo mokesčio tikslais, šios lėšos nebūtų įtrauktos į paveldėjimo mokesčio grynąjį pelną.
- Teisingai sutvarkęs tokią sąskaitą, Tomas galėtų pasinaudoti JK užsienio pajamų ir pelno (FIG) apmokestinimo režimo privalumais ir taip išvengti bet kokios prievolės mokėti pajamų mokestį nuo lėšų iki 4 metų gyvenimo šalyje. Prieš persikeldami į JK, susisiekite su „Dixcart“, kad gautumėte patarimų šiuo klausimu.
Galimybė planuoti - 3
Tomas miršta pragyvenęs JK 25 metus po išėjimo į pensiją. Visą savo turtą jis palieka sūnui. Kadangi mirties metu Tomas buvo ilgalaikis gyventojas, visas jo turtas visame pasaulyje, o ne tik Jungtinėje Karalystėje esantis turtas, bus apmokestinamas 40 % JK paveldėjimo mokesčiu, išskyrus turtą, kuris jo mirties metu buvo nulinio tarifo. Jei jo turto vertė vis dar yra 5 mln. GBP, mokėtinas paveldėjimo mokestis bus 1.87 mln. GBP pagal dabartinius tarifus ir nulinio tarifo intervalą.
- Prieš Tomui tampant ilgalaikiu JK gyventoju, jis galėjo susitarti, kad bet koks jo vis dar turėtas ne JK turtas būtų perduotas Hariui. Tai reikštų, kad tas turtas nebūtų įtrauktas į jo JK palikimo apmokestinimo JK tikslais ribas.
Santrauka ir papildoma informacija
JK paveldėjimo mokestis yra sudėtingas klausimas, ypač asmenims, turintiems turto JK. Reikia atidžiai apsvarstyti ir patarti, kaip geriausiai struktūrizuoti šio turto laikymą ir parengti JK testamentus, kad jūsų pageidavimai būtų atitinkamai atspindėti.
Patarimų reikėtų gauti kuo anksčiau ir reguliariai peržiūrėti, kad būtų galima atsižvelgti į bet kokius įstatymų ir (arba) šeimos aplinkybių pasikeitimus.
Jei jums reikia papildomos informacijos šia tema, susisiekite su „Dixcart“ biuru JK: patarimai.uk@dixcart.com
Šioje informacinėje pastaboje esantys duomenys yra skirti tik bendrajai informacijai. Negalime prisiimti atsakomybės už netikslumus. Skaitytojai taip pat perspėja, kad įstatymai ir praktika gali retkarčiais keistis.
