Kategorija: Air Marine

Malta: Jaunākā vēsture - jūras nozare

Pēdējās desmitgades laikā Malta ir nostiprinājusi savu statusu kā starptautisks Vidusjūras jūrniecības izcilības centrs. Šobrīd Maltā ir lielākais kuģniecības reģistrs Eiropā un sestais lielākais pasaulē. Turklāt Malta ir kļuvusi par pasaules līderi komerciālo jahtu reģistrēšanā.

Līdztekus stratēģiskajam stāvoklim Vidusjūras centrā viens no galvenajiem Maltas panākumu veicinātājiem ir uzņēmējdarbībai labvēlīga vide, ko pieņēmušas Maltas iestādes. Iestādes ir pretimnākošas un elastīgas savā praksē, tajā pašā laikā rūpīgi ievēro stingru pamatnostādņu un noteikumu ietvaru, un tas ir radījis Maltas līderi šajā nozarē.

Papildu priekšrocības PVN izteiksmē - Maltas reģistrētās jahtas

Maltas iestādes nesen paziņoja par turpmākiem pievilcīgiem pasākumiem, kas jau ir ieviesti attiecībā uz jahtu ievešanu Maltā.

Jahtas, kas paredzētas komerciālai lietošanai, var ievest ES caur Maltu, lai veiktu attiecīgās PVN un muitas procedūras. Pēc tam jahtu var izīrēt un brīvi kuģot ES ūdeņos.

Papildus jau piemītošajai jahtu ievešanai Maltā, zemās 18%PVN likmes dēļ jahtas, ko izmanto komerciālai fraktēšanai, var saņemt PVN atlikšanu.

Atlikšanas mehānisms tagad ir padarīts pievilcīgāks šādi:

• PVN atlikšana komerciālo jahtu importam, ko veic maltiešu īpašumā esošas vienības, kurām ir Maltas PVN reģistrācija, bez prasības importētājam izveidot bankas garantiju;
• PVN atlikšana komerciālo jahtu importam, ko veic ES īpašumā esošas vienības, kurām ir Maltas PVN maksātāja reģistrācija, ar nosacījumu, ka uzņēmums ieceļ PVN aģentu Maltā, neprasot, lai importētāja vienība izveidotu bankas garantiju;
• PVN atlikšana komerciālo jahtu importam, ko veic uzņēmumi, kas nepieder ES, kamēr importētāja vienība ir noteikusi PVN bankas garantiju, kas atbilst 0.75% no jahtas vērtības, bet ne vairāk kā 1 miljons euro.

Dixcart: Jahtu reģistrācijas pieredze 

Mūsu birojam Maltā ir liela pieredze, un tas var palīdzēt klientiem ar komerciālajiem aspektiem saistībā ar jahtu īpašumtiesībām:

• Jahtu īpašumtiesību struktūras
• Jahtu imports
• Karoga reģistrācija
• Atlikšanas pieteikumi
• Apkalpes algas
• Ikdienas administrācija
• PVN reģistrācija vairākās jurisdikcijās
• Rezidentu aģentu pakalpojumi
• Nodokļu un PVN konsultācijas
• Grāmatvedības un sekretariāta pakalpojumi

Palīdzība 

Dixcart birojā Maltā ir profesionāļi, kuri var palīdzēt jūsu biznesam visos jahtu reģistrācijas aspektos Maltā un var palīdzēt nodrošināt, ka jūs izmantojat īpašo PVN atlikšanu, kas piemērojama jūsu apstākļiem. Lūdzu, sazinieties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu vai, lūdzu, sūtiet e -pastu: konsultācijas.malta@dixcart.com.

Kuģniecības uzņēmuma pārcelšana uz Maltu

Malta ir pierādījusi sevi kā stabilu un drošu jūras jurisdikciju, un tai ir lielākais Eiropas jūras karoga reģistrs.

Ir iespējams mainīt kuģniecības uzņēmumu no citas jurisdikcijas uz Maltu, nelikvidējot uzņēmumu valstī, no kuras tas tiek pārcelts (Juridiskais paziņojums 31, 2020).

Kopsavilkums par pievilcīgo nodokļu režīmu, kas pieejams Maltā reģistrētiem kuģiem

2017. gada decembrī Eiropas Komisija apstiprināja Maltas tonnāžas nodokļa režīmu uz 10 gadiem, pārskatot tā atbilstību ES valsts atbalsta noteikumiem.

Maltas kuģniecības tonnāžas nodokļa sistēma

Saskaņā ar Maltas tonnāžas nodokļa sistēmu nodoklis ir atkarīgs no kuģa vai flotes tonnāžas, kas pieder konkrētam kuģa īpašniekam vai kuģa pārvaldniekam. Tikai uzņēmumi, kas darbojas jūras transporta jomā, ir tiesīgi saskaņā ar jūras transporta pamatnostādnēm.

Standarta uzņēmumu ienākuma nodokļa noteikumi neattiecas uz kuģniecības darbībām Maltā. Tā vietā kuģniecības operācijām tiek piemērots ikgadējs nodoklis, kas sastāv no reģistrācijas maksas un ikgadējā tonnāžas nodokļa. Tonnāžas nodokļa likme tiek samazināta atkarībā no kuģa vecuma.

• Piemēram, tirdzniecības kuģis, kura garums ir 80 metri un kura bruto tilpība ir 10,000 2000, kas būvēts 6,524. gadā, maksās 5,514 eiro reģistrācijas nodevu un pēc tam XNUMX eiro gada nodokli.

Mazākā kuģu kategorija ir līdz 2,500 neto tonnāžai, bet lielākā un dārgākā ir kuģi ar neto tonnāžu virs 50,000 0. Maksas ir samazinātas attiecīgi 5–5 un 10–25 gadu vecuma kuģiem, un tās ir vislielākās 30–XNUMX gadus veciem kuģiem.

Skatīt IN546 — Maltas kuģniecība — tonnāžas nodokļa sistēma un priekšrocības kuģniecības uzņēmumiem, lai iegūtu papildu informāciju par šo režīmu un papildu priekšrocībām saistībā ar kuģa reģistrāciju Maltā.

Nosacījumi, lai pārceltu kuģniecības uzņēmumu uz Maltu

Jāievēro šādi nosacījumi:

• uzņēmums ir dibināts saskaņā ar apstiprinātas valsts vai jurisdikcijas tiesību aktiem, ja šie tiesību akti pēc būtības ir līdzīgi Maltas uzņēmējdarbības tiesībām;
• uzņēmuma “objektiem” jābūt tādiem, lai uzņēmumu varētu kvalificēt kā kuģniecības organizāciju;
• aizjūras zemes tiesību normas, kas ļauj šādām valstīm pārcelties uz dzīvi
• redomicilācija ir atļauta saskaņā ar uzņēmuma statūtiem, statūtiem vai memorandu un statūtiem vai citiem instrumentiem, kas veido vai nosaka uzņēmumu;
• tiek iesniegts pieprasījums Maltas reģistratoram, lai uzņēmums reģistrētos, lai turpinātu darbību Maltā.

Ārvalstu uzņēmuma pieprasījumam par reģistrācijas turpināšanu Maltā jāpievieno:

• rezolūciju, kas atļauj to reģistrēt kā turpināt Maltā;
• precizēto konstitucionālo dokumentu kopija;
• sertifikāts par labu stāvokli vai līdzvērtīga dokumentācija, kas attiecas uz ārvalstu uzņēmumu;
• ārvalstu uzņēmuma deklarācija par reģistrāciju Maltā;
• direktoru un uzņēmuma sekretāra saraksts;
• apstiprinājumu, ka šādu pieprasījumu pieļauj tās valsts vai jurisdikcijas likumi, kurā ārvalstu sabiedrība ir izveidota un reģistrēta vai reģistrēta.

Pēc tam reģistrators izdos pagaidu turpināšanas sertifikātu. Sešu mēnešu laikā pēc šī sertifikāta izsniegšanas uzņēmumam ir jāiesniedz Reģistratūrai dokumenti, kas apliecina, ka tas vairs nav reģistrēts valstī vai jurisdikcijā, kurā tas iepriekš bija dibināts. Pēc tam reģistrators izsniegs turpināšanas sertifikātu.

Papildus informācija

Ja vēlaties iegūt papildu informāciju par Maltas tonnāžas nodokļa sistēmu vai kuģa un/vai jahtas reģistrāciju Maltā, lūdzu, sazinieties ar Džonatanu Vasallo Dixcart birojā Maltā: konsultācijas.malta@dixcart.com vai parasto Dixcart kontaktu.

Maltas ieņēmumu komisārs tikko publicēja vadlīnijas, kas jāizmanto, lai noteiktu izklaides laivu nomas piegādes vietu. Tie būs piemērojami retrospektīvi visiem nomas līgumiem, kas sākas 1. gada 2018. novembrī vai vēlāk.

Šīs jaunās vadlīnijas ir balstītas uz PVN pamatprincipu “izmantot un baudīt” un paredz mehānismu, lai noteiktu PVN summu, kas jāmaksā par izpriecu laivu nomu.

Iznomātājam (pusei, kas nomā aktīvu) ir jāsaņem no nomnieka (puse, kas maksā par aktīva izmantošanu) pamatota dokumentācija un/vai tehniskie dati, lai noteiktu izpriecu kuģa efektīvu izmantošanu un baudīšanu gan ES teritorijā, gan ārpus tās. ūdeņi.

Izmantojot “provizorisko koeficientu” un “faktisko koeficientu”, iznomātājs varēs piemērot PVN nomas daļai, kas attiecas uz faktisko izmantošanu un baudījumu ES teritoriālajos ūdeņos.

Papildus informācija

Dixcart birojam Maltā ir liela pieredze palīdzībā ar jahtu īpašumtiesībām un reģistrāciju Maltā. Lūdzu, runājiet ar Džonatanu Vasallo: konsultācijas.malta@dixcart.com vai uz parasto Dixcart kontaktu.

Lūdzu, skatiet arī mūsu Air Marine lappuse.

fons

Azoru arhipelāgs sastāv no deviņām vulkāniskām salām un atrodas Atlantijas okeāna ziemeļos, aptuveni 1,500 kilometrus uz rietumiem no Lisabonas. Šīs salas ir Portugāles autonomais reģions.

Kādas priekšrocības Azoru salas piedāvā jahtu importam ES?

• Portugāles PVN standarta likme ir 23%, bet Azoru salām tiek piemērota samazināta 18% PVN likme.

Attiecībā uz ES kopumā Azoru salām ir otrā zemākā PVN likme ES (vienāda ar Maltu), tikai Luksemburgai ir zemāka likme - 17%. Zema PVN likme ir galvenais iemesls, kāpēc Azoru salas joprojām ir populāra vieta jahtu importam ES.

Azoru salas nodrošina arī ģeogrāfiskas priekšrocības, jo tās atrodas maršrutā, ko jahtas šķērso Atlantijas okeānu, no ASV un Karību jūras reģiona uz Eiropu.

Dikskarts: jahtu importēšanas pakalpojumi, izmantojot Azoru salas

Dixcart ir liela pieredze jahtu importēšanā caur Azoru salām.

Jahtai fiziski jābrauc uz Azoru salām, un tai jābūt pietauvotai tur divas līdz trīs darba dienas, lai varētu veikt muitošanu.

Dixcart uzņemas sagatavošanas darbu savā birojā Madeirā un pēc tam organizē atbilstošu profesionāļu ceļojumus uz Azoru salām, lai viņi būtu tur īstajā laikā un attiecīgo dienu skaitu. Šie speciālisti palīdz muitošanas procedūrās un PVN maksāšanā.

Pasākumi un procedūras

Notiek četri soļi:

1. darbība. Pieteikums PVN numura saņemšanai uzņēmumam, kas pieder jahtai kā Portugāles nodokļu maksātājam

Prasības:

1. Attiecīgie dokumenti jahtas īpašnieka identitātes pierādīšanai.
2. Jahtas īpašnieka pilnvara par labu attiecīgajam Dixcart uzņēmumam. Šis uzņēmums pieteiksies PVN maksātāja numuram un tiks reģistrēts kā jahtas īpašnieka fiskālais pārstāvis PVN vajadzībām Portugāles nodokļu iestādēs.

2. darbība. Attiecīgo PVN un citu muitas veidlapu sagatavošana

Prasības:

1. 'Atbilstības deklarācija'.
2. “Pārdošanas rēķins” un saistītie rēķini.
3. Muitas Azoru salās paši izvērtēs jahtas vērtību.

3. darbība. Importēšana

Azoru salu muitas iestāde:

1. Apsekojiet jahtu.
2. Aprēķiniet importam piemērojamo PVN un visus citus attiecīgos maksājumus.
3. Īstenot muitošanu.

4. solis: PVN maksājums

Jahtas īpašnieka Portugāles nodokļu pārstāvis (nodrošina Dixcart) samaksās PVN, kas piemērojams jahtas importam, un saņems šādas preces:

1. “Importa deklarācija”. Šis dokuments apstiprina jahtas muitošanu un informāciju par attiecīgo PVN maksājumu. Tas vienmēr jāuzglabā uz jahtas.
2. Maksājuma saņemšana.

Papildus informācija

Ja jums nepieciešama papildu informācija par jahtu importēšanu, izmantojot Azoru salas, lūdzu, sazinieties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu vai sazinieties ar Dixcart biroju Madeirā: consult.portugal@dixcart.com.

Jauns likums

10. gada 2019. janvārī Portugāles Ministru padome apstiprināja likumu, kas ļauj bruņotiem apsargiem kuģot uz kuģiem, kas karogoti ar Portugāles karogu.

Šo pasākumu ilgi gaidījis Madeiras Starptautiskais kuģu reģistrs (MAR) un tajā reģistrētie kuģu īpašnieki. Finansiālo zaudējumu pieaugums nolaupīšanas un izpirkuma pieprasījuma dēļ, kā arī risks cilvēku dzīvībām ķīlnieku sagrābšanas rezultātā ir licis kuģu īpašniekiem pieprasīt šādu pasākumu. Kuģu īpašnieki labprātāk maksā par papildu aizsardzību, nevis kļūst par potenciāliem pirātisma upuriem.

Pasākumi arvien biežāk sastopamās pirātisma problēmas risināšanai

Diemžēl pirātisms šobrīd ir nopietns drauds kuģniecības nozarei, un tiek atzīts, ka bruņotu apsargu izmantošana uz kuģiem ir izšķiroša, lai samazinātu pirātisma gadījumu skaitu.

Ar šo likumu izveidojamais režīms ļauj kuģu īpašniekiem ar kuģiem, kas kuģo ar Portugāles karogu, pieņemt darbā privātas apsardzes firmas, kurās uz kuģiem atrodas bruņots personāls, lai aizsargātu šos kuģus, strādājot apgabalos ar augstu pirātisma risku. Likums paredz arī iespēju pieņemt darbā līgumslēdzējus, kuru galvenā mītne atrodas ES vai EEZ, lai aizsargātu Portugāles kuģus.

Portugāle pievienosies arvien lielākajam “karoga valstu” skaitam, kas atļauj uz kuģa izmantot bruņotus apsargus. Tāpēc šis solis ir loģisks un atbilst darbībām, ko veic vairākas citas valstis.

Portugāle un kuģniecība

Vēl 2018. gada novembrī tika ieviesta Portugāles tonnāžas nodokļa un jūrnieku shēma. Mērķis ir iedrošināt jaunas kuģniecības kompānijas, piedāvājot nodokļu priekšrocības ne tikai kuģu īpašniekiem, bet arī jūrniekiem. Plašāku informāciju par jaunā Portugāles tonnāžas nodokļa priekšrocībām skatiet Dixcart rakstā: IN538 Portugāles tonnāžas nodokļa shēma kuģiem - kādas priekšrocības tā sniegs?.

Madeiras kuģniecības reģistrs (MAR): citas priekšrocības

Šis jaunais likums ir paredzēts, lai uzlabotu Portugāles kuģniecības reģistru un Portugāles otro kuģu reģistru - Madeiras reģistru (MAR). Tā ir daļa no visaptveroša plāna, lai attīstītu visu valsts jūrniecības nozari. Tas ietver uzņēmumus un privātpersonas, kurām pieder kuģi, ar kuģniecību saistīta infrastruktūra, jūrniecības piegādātāji un jūrniecības nozarē strādājošie.

Madeiras reģistrs jau ir ceturtais lielākais starptautiskais kuģu reģistrs ES. Tās reģistrētā bruto tilpība ir lielāka par 15.5 miljoniem, un tās flotē ietilpst kuģi no lielākajiem kuģu īpašniekiem, piemēram, APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group un Cosco Shipping. Lūdzu apskati: IN518 Kāpēc Madeiras Starptautiskais kuģu reģistrs (MAR) ir tik pievilcīgs.

Kā Dixcart var palīdzēt?

Dixcart ir liela pieredze darbā ar komerciālo kuģu, kā arī izpriecu un komerciālo jahtu īpašniekiem un operatoriem, kas reģistrēti Portugāles reģistrā un/vai MAR. Mēs varam palīdzēt pastāvīgi un/vai bez kuģa reģistrēt kuģus, atkārtoti karogot, ieķīlāt un izveidot korporatīvas īpašumtiesības un/vai operatīvas struktūras kuģu turēšanai vai vadībai.

Papildus informācija

Ja jums nepieciešama papildu informācija par šo tēmu, lūdzu, sazinieties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu vai sazinieties ar Dixcart biroju Madeirā:

consult.portugal@dixcart.com.

Dixcart var nodrošināt klientiem vairākus alternatīvus kuģu reģistrācijas risinājumus.

Šajā piezīmē ir sniegts īss pārskats par kuģniecības režīmiem Kiprā, Menas salā, Madeirā (Portugāle) un Maltā. Sīkāka informācija ir pieejama pēc pieprasījuma par piegādi katrā no šajā pantā aplūkotajām jurisdikcijām.

Kipra

Kipra ir nozīmīgs kuģu pārvaldības centrs, kas piesaista ārvalstu kuģu īpašniekus, izmantojot ļoti izdevīgus nodokļu noteikumus, kas pieejami kuģniecības uzņēmumiem uz salas. Tas ir atzīts par vienu no pieejamākajiem reģistriem ES.

Kipras kuģniecības reģistrs pēdējo divu desmitgažu laikā ir ne tikai pieaudzis, bet arī ir pielicis ievērojamas pūles, lai uzlabotu savas flotes un saistīto pakalpojumu kvalitāti. Rezultātā Kipras karogs tagad ir klasificēts Parīzes un Tokijas SM* baltajā sarakstā.

Galvenās priekšrocības, kas saistītas ar kuģniecības nozari Kiprā, ir šādas:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Virsnieku un apkalpes ienākumi uz Kiprā reģistrētiem kuģiem netiek aplikti ar ienākuma nodokli.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Kipra piedāvā arī vairākas nodokļu priekšrocības, kas piemērojamas kuģu un kuģu pārvaldības sabiedrībām: atbrīvojums no ienākuma no dividendēm nodokļa (ar ierobežotiem nosacījumiem), atbrīvojums no nodokļa par peļņu no ārvalstu pastāvīgajām pārstāvniecībām un atbrīvojums no ieturējuma nodokļa par kuģu repatriāciju. ienākumi (dividendes, procenti un gandrīz visi honorāri).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Madeira (Portugāle)  

Madeiras Starptautiskais kuģniecības reģistrs (MAR) tika izveidots 1989. gadā kā daļa no Madeiras starptautiskā biznesa centra (“MIBC”) nodokļu atvieglojumu paketes. Kuģiem, kas reģistrēti MAR, ir Portugāles karogs, un uz tiem attiecas Portugāles noslēgtie starptautiskie līgumi un konvencijas.

Kuģu reģistrācijas galvenās priekšrocības MAR ir aprakstītas zemāk:

• Reģistram ir augsti standarti, tam ir ES uzticamība, tas netiek uzskatīts par ērtību karogu un ir iekļauts Parīzes SM baltajā sarakstā.
• MAR reģistrēto kuģu īpašniekiem nav valstspiederības prasību. Viņiem nav jābūt galvenajam birojam Madeirā. Pietiek ar vietējo juridisko pārstāvniecību ar atbilstošām pilnvarām.
• Tikai 30% no droša apkalpes sastāva jābūt “Eiropas”. Tas attiecas uz tādām tautībām kā poļi, krievi un ukraiņi, kā arī portugāļu valodā runājošo valstu pilsoņi. Šo prasību var arī atkāpties, ja tas ir pienācīgi pamatots. Tas nodrošina elastīgu komplektēšanu.
• Apkalpes algas Portugālē ir atbrīvotas no ienākuma nodokļa un sociālās apdrošināšanas maksājumiem.
• Elastīgas hipotēkas sistēmas esamība ļauj ieķīlātājam un hipotēkas ņēmējam ar rakstisku vienošanos izvēlēties konkrētas valsts tiesību sistēmu, kas regulēs hipotēkas nosacījumus.
• Konkurētspējīgas reģistrācijas maksas, nav ikgadēju tonnāžas nodokļu.
• Portugālē ir atzītas astoņas starptautiskās klasifikācijas sabiedrības. MAR var deleģēt dažas savas funkcijas šīm sabiedrībām. Kuģu īpašniekiem tas var būt vienkāršāk un ērtāk.
• Pagaidu reģistrācija ir atļauta ar likumu (bezlaivu harta: “In” un “Out”).
• Kuģniecības uzņēmumiem, kuriem ir licence darboties MAR ietvaros, līdz 5. gadam tiek piemērota uzņēmumu ienākuma nodokļa likme 2027% apmērā. Tiem ir arī automātiska PVN reģistrācija un piekļuve Portugāles nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas tīklam.

Malta

Malta nodrošina cienījamu karogu un nodrošina atbilstību starptautiskajiem un Eiropas standartiem. Kuģu reģistrācija zem Maltas karoga notiek divos posmos. Kuģis tiek provizoriski reģistrēts uz sešiem mēnešiem. Šajā pagaidu reģistrācijas periodā īpašniekam ir jāiesniedz papildu dokumenti, un pēc tam kuģis tiek pastāvīgi reģistrēts zem Maltas karoga.

Ir vairāki pievilcīgi nodokļu iemesli, kuru dēļ jāapsver kuģa reģistrācija Maltā:

• Standarta uzņēmumu ienākuma nodokļa noteikumi neattiecas uz kuģošanas darbībām Maltā īpaša atbrīvojuma dēļ. Tāpēc nodoklis par peļņu no kuģniecības darbībām nav jāmaksā. Pēc nesenajiem grozījumiem šis atbrīvojums ir attiecināts arī uz kuģu pārvaldības sabiedrībām.
• Kuģošanas darbības tiek apliktas ar ikgadēju nodokli, kas ietver ikgadēju reģistrācijas maksu un tonnāžas nodokli, pamatojoties uz kuģa neto tonnāžu. Tonnāžas nodokļa likmes tiek samazinātas atkarībā no kuģa vecuma.
• Maltā ir atbrīvojums no zīmognodevas, reģistrējot vai pārdodot kuģi, akcijas, kas saistītas ar licencētu kuģniecības organizāciju, un hipotēkas reģistrāciju attiecībā uz kuģi.
• Personas, kas nedzīvo Maltā un ir amatpersonas vai darbinieki licencētā kuģniecības organizācijā un organizācijā, kurā viņi strādā, ir atbrīvotas no sociālās apdrošināšanas iemaksām.

Dixcart piegādes pakalpojumi

Dixcart var palīdzēt visos aspektos, reģistrējot kuģi Kiprā, Menas salā, Madeirā un Maltā.

Pakalpojumi ietver īpašnieka uzņēmuma dibināšanu, atbilstošas ​​korporatīvās un nodokļu atbilstības koordinēšanu un kuģa reģistrāciju.

* Baltā saraksta Parīzes un Tokijas SM: karogi, kas nodrošina augstāko novērtējumu saistībā ar saprašanās memorandu par ostas valsts kontroli.

Papildus informācija

Ja vēlaties iegūt papildu informāciju par šo tēmu, lūdzu, skatiet mūsu Air Marine lapu vai runājiet ar parasto Dixcart kontaktpersonu vai:

• Charalambos Pittas Kiprā
• Katarīna Sardinha Madeirā
• Džonatans Vasallo Maltā

Pēdējo desmit gadu laikā Malta ir nostiprinājusi savu statusu kā starptautiska Vidusjūras reģiona jūrniecības izcilības centrs. Pašlaik Maltā ir lielākais kuģniecības reģistrs Eiropā un sestais lielākais pasaulē. Turklāt Malta ir kļuvusi par pasaules līderi komerciālo jahtu reģistrācijas ziņā.

Lai izvairītos no riska, ka kuģniecības uzņēmumi pārcelsies uz valstīm ar zemu nodokļu valstīm ārpus ES vai karoga karogu, tika ieviestas Eiropas Komisijas 2004. gada pamatnostādnes par valsts atbalstu jūras transportam (komerciālās kuģniecības darbības), lai ļautu dalībvalstīm īstenot finansiālus ieguvumus kuģniecības uzņēmumiem. . Viens no svarīgākajiem ieguvumiem bija tradicionālo nodokļu uzlikšanas metožu aizstāšana ar tonnāžas nodokli.

2017. gada decembrī Eiropas Komisija apstiprināja Maltas tonnāžas nodokļa režīmu uz 10 gadiem, pārskatot tā atbilstību ES valsts atbalsta noteikumiem.

Maltas kuģniecības tonnāžas nodokļa sistēma

Saskaņā ar Maltas tonnāžas nodokļa sistēmu nodoklis ir atkarīgs no kuģa vai flotes tonnāžas, kas pieder konkrētam kuģa īpašniekam vai kuģa pārvaldniekam. Tikai uzņēmumi, kas darbojas jūras transporta jomā, ir tiesīgi saskaņā ar jūras transporta pamatnostādnēm.

Standarta uzņēmumu ienākuma nodokļa noteikumi neattiecas uz kuģniecības darbībām Maltā. Tā vietā kuģniecības operācijām tiek piemērots ikgadējs nodoklis, kas sastāv no reģistrācijas maksas un ikgadējā tonnāžas nodokļa. Tonnāžas nodokļa likme tiek samazināta atkarībā no kuģa vecuma.

• Piemēram, tirdzniecības kuģis, kura garums ir 80 metri un kura bruto tilpība ir 10,000 2000, kas būvēts 6,524. gadā, maksās 5,514 eiro reģistrācijas nodevu un pēc tam XNUMX eiro gada nodokli.

Mazākā kuģu kategorija ir līdz 2,500 neto tonnāžai, bet lielākā un dārgākā ir kuģi ar neto tonnāžu virs 50,000 0. Maksas ir samazinātas attiecīgi 5–5 un 10–25 gadu vecuma kuģiem, un tās ir vislielākās 30–XNUMX gadus veciem kuģiem.

Kuģniecības darbību aplikšana ar nodokļiem Maltā

Kā aprakstīts iepriekš:

• Ieņēmumi, ko gūst no kuģniecības darbībām, ko veic licencēta kuģniecības organizācija, ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa.
• Ienākumi, ko kuģa pārvaldnieks gūst no kuģa apsaimniekošanas darbībām, ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa.

Visos citos apstākļos:

• Maltā reģistrētajiem kuģniecības uzņēmumiem tiek uzlikti nodokļi no to ienākumiem un kapitāla pieauguma visā pasaulē.
• Kuģniecības uzņēmumi, kas nav reģistrēti Maltā, bet kuru kontrole un vadība tiek īstenota Maltā, tiek aplikti ar nodokļiem par vietējiem ienākumiem un kapitāla pieaugumu, kā arī no ārvalstu avota ienākumiem, kas tiek pārskaitīti uz Maltu.
• Kuģniecības uzņēmumi, kas nav reģistrēti Maltā un kuru vadība un kontrole netiek īstenota Maltā, tiek aplikti ar nodokļiem par ienākumiem un kapitāla pieaugumu, kas rodas Maltā.

Kuģu vadības darbības

Pēc Eiropas Komisijas lēmuma Malta ir grozījusi tonnāžas nodokļa likumu.

Kuģu pārvaldības darbības tagad ir iekļautas tonnāžas nodokļa sistēmā. Tas nozīmē, ka kuģu vadītājiem ir atļauts maksāt tonnāžas nodokli, kas ir līdzvērtīgs procentiem no tonnāžas nodokļa, ko maksā pārvaldīto kuģu īpašnieki un/vai fraktētāji. Jebkuri ienākumi, ko kuģa pārvaldnieks gūst no kuģu pārvaldības darbībām, tiek uzskatīti par ienākumiem no kuģniecības darbībām, un tāpēc tie ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa.

Kuģu pārvaldības organizācijas var gūt labumu no tonnāžas nodokļa pasākumiem, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• jābūt kuģu pārvaldības organizācijai, kas reģistrēta Eiropas Savienībā (ES) vai Eiropas Ekonomikas zonā (EEZ);
• ir uzņēmušies atbildību par kuģa tehnisko un/vai apkalpes vadību;
• jāatbilst ES starptautiskajiem standartiem un prasībām;
• savos objektos ir īpaši jāiekļauj kuģniecības darbības un attiecīgi jāreģistrējas pie ģenerālsekretāra;
• uztur atsevišķus kontus, skaidri nošķirot kuģa pārvaldnieka maksājumus un ieņēmumus par kuģa pārvaldības darbībām no tiem, kas nav saistīti ar šādu darbību;
• kuģa pārvaldnieks izvēlas maksāt ikgadējo tonnāžas nodokli par visiem kuģiem;
• Vismaz divas trešdaļas no to kuģu tonnāžas, kuriem kuģu pārvaldnieks veic kuģu pārvaldības darbības, ir jāpārvalda ES un EEZ;
• tonnāžai, kurai kuģa pārvaldnieks veic kuģa pārvaldības darbības, jāatbilst karoga savienojuma prasībām.

Maltas tonnāžas nodokļa tiesības

Tonnāžas nodoklis kuģniecības uzņēmuma darbībai tiek piemērots šādi:

• pamatieņēmumi no kuģniecības darbībām;
• noteikti papildu ieņēmumi, kas ir cieši saistīti ar kuģniecības darbībām (ne vairāk kā 50 % no kuģa darbības ieņēmumiem); un
• ieņēmumi no vilkšanas un bagarēšanas (ievērojot noteiktus nosacījumus).

Maltas kuģniecības organizācijām jāreģistrējas pie finanšu ministra, iesniedzot organizācijas nosaukumu, juridiskās adreses adresi un tā kuģa nosaukumu un tonnāžu, kuru tā vēlas iegūt īpašumā vai ekspluatēt. Kuģim ir jābūt pasludinātam par “Tonnāžas nodokļa kuģi” vai “Kopienas kuģi”, ​​kura minimālā neto tonnāža ir 1,000, un tam pilnībā pieder, fraktēts, jāpārvalda, jāpārvalda vai jāpārvalda kuģniecības organizācija.

Kuģniecības uzņēmums var gūt labumu no Maltas tonnāžas nodokļa shēmas tikai tad, ja tā ievērojama flotes daļa kuģo ar Eiropas Ekonomikas zonas (EEZ) dalībvalsts karogu.

Papildu iemesli, kāpēc jāapsver kuģa reģistrācija Maltā

Ir vairāki papildu iemesli, kāpēc jāapsver kuģa reģistrācija Maltā:

• Maltas reģistrs ir Parīzes SM un Tokijas SM baltajos sarakstos.
• Kuģiem, kas reģistrēti zem Maltas karoga, nav tirdzniecības ierobežojumu, un daudzās ostās tiem tiek piemērots atvieglojums.
• Kuģu reģistrācija zem Maltas karoga notiek divos posmos. Kuģis ir provizoriski reģistrēts uz sešiem mēnešiem. Šis ir viegls un ātrs process. Šajā pagaidu reģistrācijas periodā īpašniekam ir jāiesniedz papildu dokumenti, un pēc tam kuģis tiek pastāvīgi reģistrēts zem Maltas karoga.
• Maltā ir atbrīvojums no zīmognodevas par kuģa reģistrāciju un/vai pārdošanu, akcijām, kas saistītas ar licencētu kuģniecības organizāciju, un reģistrējot hipotēku attiecībā uz kuģi.

Papildus informācija

Ja vēlaties iegūt papildu informāciju par Maltas tonnāžas nodokļa sistēmu vai kuģa un/vai jahtas reģistrāciju Maltā, lūdzu, sazinieties ar Džonatanu Vasallo Dixcart birojā Maltā: konsultācijas.malta@dixcart.com

Eiropas Komisija 6. gada 2018. aprīlī apstiprināja Portugāles tonnāžas nodokli un jūrnieku shēmu saskaņā ar ES valsts atbalsta noteikumiem, jo ​​īpaši Pamatnostādnēm par valsts atbalstu jūras transportam. Portugāles pasākumi uzlabos Portugāles kuģniecības nozares konkurētspēju un vienlaikus aizsargās zinātību un darba vietas ES jūras transporta nozarē.

Likumprojektu Portugāles valdība bija iesniegusi Parlamentam pirms šī datuma, un paredzams, ka tas tiks pieņemts tuvākajā laikā.

Portugāles tonnāžas nodokļa sistēma: atbilstība

Tonnāžas nodoklis nav nodoklis, bet drīzāk līdzeklis, lai noteiktu attiecīgos ar nodokli apliekamos ienākumus.

Uzņēmumi, kuriem ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis un kuri veic atbilstošas ​​kuģošanas darbības un kuru juridiskā adrese vai faktiskās vadības vieta ir Portugālē, var izvēlēties aplikt ar nodokļiem saskaņā ar šo jauno tonnāžas shēmu.

Uz tonnāžas shēmas piemērošanu attieksies šādas juridiskas prasības:

• vismaz 60% no attiecīgās neto tilpības ir jānorāda ar Eiropas dalībvalsts (ES) vai Eiropas Ekonomikas zonas valsts (EEZ) karogu un jāpārvalda no ES vai EEZ valsts;
• fraktēšanas ziņā kuģu neto tonnāža saskaņā ar fraktēšanu nedrīkst pārsniegt 75% no fraktētāja kopējās flotes, un tiem jāatbilst iepriekš izklāstītajām karoga un pārvaldības prasībām;
• vismaz 50% attiecīgo kuģu apkalpes locekļu ir jābūt ES, EEZ vai portugāļu valodā runājošo valstu pilsoņiem, izņemot ļoti ierobežotus izņēmuma gadījumus.

Nodokļu informācija: Portugāles tonnāžas nodokļa režīms

Ar nodokli apliekamais ienākums tiek aprēķināts kā vienreizējs maksājums atkarībā no lieluma (neto tonnāža) no kuģiem neatkarīgi no faktiskās peļņas (peļņas vai zaudējumiem) saskaņā ar zemāk redzamo grafiku:

Neto tonnāža	Dienas ar nodokli apliekamais ienākums katram 100 neto tonnas
Līdz 1,000 neto tonnām	€ 0.75
1,001–10,000 XNUMX neto tonnu	€ 0.60
10,001–25,000 XNUMX neto tonnu	€ 0.40
Vairāk nekā 25,001 XNUMX neto tonnas	€ 0.20

Tonnāžas nodokli var piemērot kuģniecības uzņēmumam:

• galvenie ieņēmumi no jūras transporta darbībām, piemēram, kravu un pasažieru pārvadājumiem;
• skaidrs papildu ieņēmumi cieši saistītas ar kuģniecības darbībām (kas ir ierobežotas ne vairāk kā 50% apmērā no kuģa darbības ieņēmumiem); un
• ieņēmumi no vilkšana un bagarēšana, ievērojot noteiktus nosacījumus.

Videi draudzīgākiem kuģiem uzņēmumi var panākt papildu nodokļa samazinājumu par 10% līdz 20% saskaņā ar tonnāžas nodokļa shēmu.

Ar nodokli apliekamajai peļņai, kas aprēķināta saskaņā ar iepriekš minēto grafiku, tiek piemērota uzņēmuma ienākuma nodokļa standarta likme 21% apmērā (tiek piemērots arī pašvaldības papildu nodoklis un valsts papildu nodoklis). Nevienu atskaitījumu nevar ieskaitīt ar nodokli apliekamajā peļņā, kas novērtēta saskaņā ar šo shēmu.

Ierosinātais tonnāžas nodokļa režīms nebūs obligāts. Tomēr dalībai shēmā jābūt vismaz 3 gadiem, ja tā tiek uzsākta pirmajos 3 fiskālajos gados pēc tonnāžas režīma ieviešanas. Pēc šī sākotnējā perioda turpmākajai dalībai jābūt vismaz 5 gadiem.

Apkalpes atbalsta shēma

Shēma atbrīvo apkalpes locekļus, kas nodarbināti uz kuģiem, kuri ir tiesīgi saņemt tonnāžas nodokļa režīmu, no iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IRS) maksāšanas. Katrā taksācijas gadā ir jābūt vismaz 90 dienām uz kuģa, kā arī jāatbilst vairākiem citiem nosacījumiem.

Jaunā shēma arī ļauj apkalpei maksāt samazinātas sociālās apdrošināšanas iemaksas; kopējā likme 6%, 4.1% maksā darba devējs un 1.9% apkalpes loceklis.

MAR - Madeiras Starptautiskais kuģu reģistrs

Kuģi, kas reģistrēti MAR, atbilst tonnāžas shēmai. MAR ir ceturtais lielākais ES starptautiskais kuģu reģistrs. Madeira ir Portugāles neatņemama sastāvdaļa, un tur reģistrētie uzņēmumi bauda vairākus nodokļu atvieglojumus, kas garantēti vismaz līdz 2027. gada beigām.

MAR arī atļauj reģistrēties bez kuģa čartera. Tāpēc MAR, visticamāk, būs vēlamais risinājums kuģu īpašniekiem, kuri vēlas mainīt karogu, lai gūtu labumu no šīs jaunās tonnāžas sistēmas.

Turklāt Madeiras Starptautiskais biznesa centrs, kura daļa ir MAR, kuģniecības uzņēmumiem piedāvā arī vairākas nodokļu priekšrocības, kuras var apvienot ar šīs jaunās shēmas priekšrocībām.

Papildus informācija

Ja jums nepieciešama papildu informācija par šo tēmu, lūdzu, sazinieties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu vai sazinieties ar Dixcart biroju Madeirā: consult.portugal@dixcart.com.

“2013-REG”, Normandijas salu gaisa kuģu reģistrs, kas izveidots 2. gada decembrī, ir Gērnsijas štatu gaisa kuģu reģistrs. Valstspiederības zīme ir “2”, kam seko četri burti, kas nodrošina pievilcīgas reģistrācijas zīmes.

Līdz šim ir reģistrētas 94 līzinga devēja īpašumā esošas lidmašīnas, korporatīvās lidmašīnas, tostarp lidmašīna Boeing 787-8 Dreamliner, un vietēja mēroga lidmašīnas. Reģistrs var arī piešķirt gaisa kuģa ekspluatanta sertifikātus un gūt labumu no dalības Keiptaunas konvencijā, kas ir starptautiskais aviācijas standarts attiecībā uz aviācijas aktīviem.

Reģistrācijas process

Gaisa kuģu reģistrācijas process ietver korporatīvo un gaisa kuģu pienācīgas pārbaudes pārskatīšanu. Tas attiecas uz 40 valstīm, kurās finanšu pakalpojumu uzņēmējdarbības noteikumi tiek uzskatīti par līdzvērtīgiem vietējiem Gērnsijas standartiem.

Valstīm, kuras nav iekļautas šajā sarakstā, 2-REG ir nepieciešams iecelt rezidentu aģentu Gērnsijā, kuram jābūt licencētam fiduciāram, lai veiktu šo darbu.

Kāda ir pastāvīgā aģenta loma?

Aģentam rezidentam ir jāpārbauda pienācīga rūpība (korporatīvā un lidmašīnu) saskaņā ar Gērnsijas finanšu pakalpojumu komisijas paredzēto standartu un jāziņo par saviem atklājumiem reģistram. Turklāt aģentam rezidentam jārīkojas kā saiknei starp gaisa kuģa īpašnieku un reģistru un jāiesniedz reģistrācijas pieteikumi.

Uzņēmums Dixcart Trust Corporation Limited Gērnsijā ir reģistrēts 2-REG reģistra aģents.

Gadījuma izpēte un kā 2-REG pagaidu reģistrācija atrisināja problēmu

Turcijas komerciālais gaisa kravu pārvadātājs nesen vērsās Dixcart birojā Gērnsijā, lai viņš darbotos kā pastāvīgais aģents Airbus A300 pagaidu reģistrācijai.

Lidmašīna no Amerikas FAA reģistra pārcēlās uz Turcijas Civilās aviācijas reģistru. Turcijas reģistrs kā daļu no reģistrācijas prasībām prasīja lidojumderīguma sertifikātu (CofA).

Tomēr FAA pēdējā laikā ir mainījusi politiku un ir mazāk gatava izsniegt dokumentus lidmašīnām, kuras neatrodas ASV vai kurām nav paredzēts doties uz ASV.

Risinājums bija pieteikties uz pagaidu reģistrāciju 2-REG, kas ļautu veikt atbilstošas ​​lidojumderīguma pārbaudes, un izsniegt CofA, lai turpinātu reģistrāciju Turcijā.

Saņemot pienācīgi sertificētu pienācīgu pārbaudi, kas attiecas uz: uzņēmumu, direktoriem, gala labuma guvējiem un lidmašīnu, Dixcart veica pilnīgu atbilstības pārbaudi, un tas bija pamats ziņojumam 2-REG papildus attiecīgajai reģistrācijai veidlapas, kas tiek iesniegtas.

Dikskarts Gērnsijs un starptautiskais biznesa atbalsts

Šāda veida uzticības darbs ir labs piemērs plašākam atbalstam, ko Dixcart Gērnsijā un citi biroji visā Dixcart grupā piedāvā korporatīvajiem, privātajiem un ģimenes biroju klientiem.

Tas arī atspoguļo plašāku uzņēmējdarbībai labvēlīgu un “spējīgu” vidi, ko Gērnsijas valdība ir veicinājusi un kas palīdz atbalstīt un nodrošināt globālus risinājumus. Tie ietver 2-REG lidmašīnu reģistru, Channel Island Securities Exchange, HNWI pārvietošanu un domicilu, kā arī ļoti cienījamus fiduciāros, brīvās apdrošināšanas un fondu sektorus.

Papildus informācija

Ja jums nepieciešama papildu informācija par šo tēmu, lūdzu, sazinieties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu vai Džonu Nelsonu Dixcart birojā Gērnsijā: consult.guernsey@dixcart.com.

Pēc Brexit balsojuma Eiropā un dažās citās valstīs, kuras sāk pārvērtēt savu stāvokli ES, Eiropā ir radīta liela neskaidrība. Tas atstāj iespaidu uz jūras nozari, jo vairāki kuģu īpašnieki cenšas mainīt kuģu un jahtu karogu.

Karoga reģistrācijas izvēle ir svarīgs lēmums, un ir jāizvēlas jurisdikcija, kas atbilst attiecīgajiem kritērijiem attiecībā uz to, kā un kur kuģis tiks izmantots.

Maltas jurisdikcija un kuģu un jahtu reģistrācija

Malta ar savu centrālo un stratēģisko stāvokli Vidusjūras centrā piedāvā plašu starptautisko jūras objektu un pakalpojumu klāstu. Šī jurisdikcija piedāvā aktīvu starptautisku kuģu reģistru ar izcilu reputāciju, un pašlaik tas ir lielākais tirdzniecības kuģu karogs Eiropā.

Maltas karogs ir Eiropas karogs, uzticības un izvēles karogs. Daudzi vadošie kuģu īpašnieki un kuģu pārvaldības uzņēmumi reģistrē savus kuģus ar Maltas karogu, un starptautiskās bankas un finansētāji bieži iesaka Maltas reģistru un Maltas kuģu reģistrāciju.

Ieguvumi, kas tiek piedāvāti Maltā reģistrētiem kuģiem un jahtām: fiskāli, korporatīvi un juridiski

Kuģiem, kas reģistrēti zem Maltas karoga, ir pieejamas vairākas priekšrocības, tostarp:

• Kuģiem, kas reģistrēti zem Maltas karoga, nav tirdzniecības ierobežojumu, un daudzās ostās tiem tiek piemērots atvieglojums.

• Maltas karogs ir iekļauts Parīzes SM, Tokijas SM baltajā sarakstā un Parīzes SM zema riska kuģu sarakstā. Turklāt Malta ir pieņēmusi visas starptautiskās jūrniecības konvencijas.

• Visu veidu kuģus, sākot ar izpriecu jahtām un beidzot ar naftas platformām, var reģistrēt uz juridiski izveidotu korporatīvu struktūru vai vienību (neatkarīgi no valstspiederības) vai Eiropas Savienības pilsoņu vārda.

• Maltas kuģis var būt arī bezlaivu čarteris, kas reģistrēts zem cita karoga.

• Kuģiem nav tirdzniecības ierobežojumu.

• Kuģus, kas jaunāki par 25 gadiem, var reģistrēt. Attiecīgā gadījumā piemēro šādus kritērijus:

• Kuģiem, kas vecāki par 15 gadiem, bet jaunāki par 20 gadiem, pirms pagaidu reģistrācijas vai mēneša laikā pēc tās jāiziet pilnvarota karoga valsts inspektora pārbaude.

• Kuģiem vecumā no 20 gadiem, bet jaunākiem par 25 gadiem, pirms to provizoriskas reģistrācijas ir jāiziet pilnvarota karoga valsts inspektora pārbaude.

Kuģa reģistrācija Maltā - procedūra

Kuģa reģistrācijas procedūra Maltā ir samērā vienkārša. Pagaidu reģistrāciju, kurai likuma izpratnē ir tāda pati ietekme kā pastāvīgai reģistrācijai, var veikt ļoti ātri.

Pilnvarojums pagaidu kuģa reģistrācijai tiks piešķirts tikai tad, kad Maltas Jūras administrācija būs pārliecinājusies, ka kuģis atbilst visiem standartiem, ko pieprasa attiecīgās starptautiskās konvencijas.

Pagaidu reģistrācija ir derīga sešus mēnešus, lai gan to var pagarināt vēl par sešiem mēnešiem; līdz šim laikam visiem dokumentiem jābūt aizpildītiem, lai veiktu pastāvīgu reģistrāciju. Konkrēti tajā jāiekļauj bijušā reģistra īpašumtiesību pierādījumi, ja vien kuģis nav jauns. Pilnvaras darboties joprojām ir atkarīgas no atbilstošo komplektēšanas, drošības un piesārņojuma novēršanas pasākumu izpildes, kā noteikts starptautiskajos standartos.

Bareboat hartas reģistrācija

Maltas tiesību akti paredz ārvalstu kuģu reģistrāciju bez laivas ar Maltas karogu un Maltas kuģu reģistrāciju bez laivas ar ārvalstu karogu.

Šādi reģistrētiem kuģiem ir tādas pašas tiesības un privilēģijas un pienākumi kā Maltā reģistrētam kuģim.

Galvenais faktors, kas attiecas uz čarterreisu reģistrāciju bez kuģiem, ir abu reģistru saderība. Jautājumus par īpašumtiesībām uz kuģi, hipotēku un apgrūtinājumiem regulē pamatā esošais reģistrs, bet kuģa ekspluatācija ietilpst bezlaivu reģistra jurisdikcijā.

Bezlaivu čartera reģistrācija ilgst visu bertu laivu čartera darbības laiku vai līdz pamata reģistrācijas derīguma termiņa beigām, atkarībā no tā, kurš ir īsāks, bet jebkurā gadījumā ne ilgāk kā divus gadus. Ir iespējams pagarināt reģistrāciju bez kuģa čartera.

Jahtu reģistrācijas pakalpojumi, ko piedāvā Dixcart Malta

Uzņēmumam Dixcart Management Malta Limited ir liela pieredze jahtu reģistrēšanā Maltas reģistrā un papildu pakalpojumu sniegšanā, kas nepieciešami šādas reģistrācijas uzturēšanai.

Dixcart var izveidot kuģa īpašumtiesību struktūru un sniegt padomus par visefektīvāko struktūru atkarībā no kuģa izmantošanas veida un izmantošanas vietas.

Lai iegūtu papildinformāciju, lūdzu, sazinieties ar savu parasto kontaktpersonu Dixcart vai nosūtiet e -pastu uz Dixcart biroju Maltā: konsultācijas.malta@dixcart.com