Nosacītā procentu atskaitījuma piemērošanas priekšrocības Kipras uzņēmumā
Pamatinformācija: Kipras uzņēmumi
Pēdējos gados Kipras kā starptautiska finanšu centra reputācija ir ievērojami pieaugusi. Kipra ir pievilcīga jurisdikcija tirdzniecības un kontrolakciju sabiedrībām, un tā piedāvā vairākus nodokļu atvieglojumus.
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme Kiprā ir 12.5%, kas ir viena no zemākajām Eiropā. Vēl viena iezīme ir tāda, ka Kipras uzņēmumi netiek aplikti ar kapitāla pieauguma nodokli. Turklāt Kiprai ir vairāk nekā 60 līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu, lai palīdzētu starptautiskajā nodokļu strukturēšanā, un visbeidzot, Kiprai kā ES dalībvalstij ir pieejamas visas Eiropas Savienības direktīvas.
Nodokļu rezidence
Uzņēmums, kuru pārvalda un kontrolē no Kipras, tiek uzskatīts par Kipras nodokļu rezidentu.
Kas ir nosacītā procentu atskaitīšana un kad tā tiek piemērota?
Uzņēmumiem, kas ir Kipras nodokļu rezidenti, un Kipras pastāvīgajām pārstāvniecībām, kas nav Kipras nodokļu rezidenti, ir tiesības uz nosacītu procentu atskaitījumu (NID) par jauna pašu kapitāla ieguldīšanu, ko izmanto, lai radītu ar nodokli apliekamu ienākumu.
NID Kipra ieviesa 2015. gadā, lai samazinātu neatbilstības attiecībā uz kapitāla finansējuma nodokļu režīmu salīdzinājumā ar parāda finansējumu un veicinātu stimulu kapitālieguldījumiem Kiprā. NID ir atskaitāms tāpat kā procentu izdevumi, taču tas nerada nekādus grāmatvedības ierakstus, jo tas ir “nosacīts” atskaitījums.
Kādas nodokļu priekšrocības ir pieejamas, izmantojot nosacīto procentu atskaitījumu?
NID tiek atskaitīts no apliekamā ienākuma.
Tas nedrīkst pārsniegt 80% no ar nodokli apliekamā ienākuma, kas aprēķināts pirms nosacītās procentu atskaitīšanas, kas izriet no jaunā pamatkapitāla.
- Tādējādi uzņēmums varētu sasniegt efektīvu nodokļa likmi līdz 2.50% (ienākuma nodokļa likme 12.50% x 20%).
Sākotnēji NID likme tika definēta kā; valsts 10 gadu obligāciju ienesīgums tā gada 31. decembrī pirms taksācijas gada, kurā tiek pieprasīts NID, tajā valstī, kurā tika izmantots jaunais kapitāls, plus 3% prēmija. Tam tika piemērota minimālā likme, kas vienāda ar Kipras valdības 10 gadu obligācijas ienesīgumu plus 3% prēmija.
- Kopš 1. gada 2020. janvāra NID likme ir noteikta kā; tās valsts 10 gadu valsts obligāciju ienesīguma procentu likme, kurā tiek ieguldīts jaunais kapitāls, kas tiek publicēta katru gadu, plus 5% prēmija. Kipras valdības 10 gadu obligācijas procentu likme vairs netiks izmantota kā vispārējā minimālā likme. Par būtisku tiek uzskatīts tikai tad, ja valsts, kurā tiek ieguldīts jaunais kapitāls, nav emitējusi valsts obligācijas, uz 31. decembri, kas ir pirms taksācijas gada, tiek pieprasīts NID.
Papildu informācija par uzņēmumu aplikšanu ar nodokļiem Kiprā
No uzņēmumu ienākuma nodokļa ir atbrīvoti šādi ienākumu avoti:
- Dividendes ienākumi
- Procentu ienākumi, izņemot ienākumus, kas gūti, veicot parasto saimniecisko darbību un kas apliekami ar uzņēmumu ienākuma nodokli
- Ārvalstu valūtas maiņas peļņa (FX), izņemot ārvalstu valūtas peļņu, kas rodas no tirdzniecības ar ārvalstu valūtām un saistītiem atvasinātajiem instrumentiem
- Peļņa no vērtspapīru atsavināšanas.
Pašriska izdevumi
Aprēķinot ar nodokli apliekamo ienākumu, ir atskaitāmi visi izdevumi, kas pilnībā un tikai radušies ienākumu gūšanai.
Papildus informācija
Ja vēlaties iegūt papildu informāciju par nosacīto procentu atskaitījumu un tā piedāvātajām priekšrocībām, lūdzu, sazinieties ar Dixcart biroju Kiprā: consult.cyprus@dixcart.com.
