kategori: Air Laut

Malta: Sejarah Terkini - Sektor Laut

Sejak sedekad yang lalu, Malta telah mengukuhkan statusnya sebagai pusat kecemerlangan maritim antarabangsa antarabangsa. Pada masa ini Malta mempunyai daftar penghantaran terbesar di Eropah dan keenam terbesar di dunia. Sebagai tambahan, Malta telah menjadi peneraju dunia untuk pendaftaran kapal layar komersial.

Selain kedudukannya yang strategik, di tengah Laut Tengah, salah satu penyumbang utama kejayaan Malta adalah persekitaran mesra perniagaan yang diadopsi oleh pihak berkuasa Malta. Pihak berkuasa dapat didekati dan fleksibel dalam praktik mereka, sementara pada saat yang sama dengan teliti mengikuti kerangka garis panduan dan peraturan yang ketat, dan ini telah menciptakan kemajuan bagi Malta dalam sektor ini.

Faedah Tambahan dari segi PPN - Kapal Layar Berdaftar Malta

Pihak berkuasa Malta baru-baru ini mengumumkan langkah-langkah menarik yang lebih lanjut, yang telah diberlakukan, mengenai pengimportan kapal layar ke Malta.

Kapal layar, yang dimaksudkan untuk penggunaan komersial, dapat diimport ke EU melalui Malta, agar prosedur PPN dan pabean yang relevan dilakukan. Selepas itu, kapal layar kemudian dapat disewa, dan dapat berlayar dengan bebas di perairan EU.

Selain tarikan yang sudah ada untuk kapal layar yang akan diimport ke Malta, kerana kadar PPN yang rendah sebanyak 18%, kapal layar yang digunakan untuk penyewaan komersial dapat memanfaatkan penangguhan PPN.

Mekanisme penangguhan kini telah dibuat lebih menarik seperti berikut:

• Penangguhan PPN terhadap pengimportan kapal layar komersial, oleh entiti pemilik Malta yang memiliki pendaftaran PPN Malta, tanpa syarat entiti pengimport menetapkan jaminan bank;
• Penangguhan PPN pada pengimportan kapal layar komersial, oleh entiti pemilik EU yang memiliki pendaftaran PPN Malta, dengan syarat syarikat itu melantik ejen PPN di Malta, tanpa syarat entiti pengimpor menubuhkan jaminan bank;
• Penangguhan PPN untuk pengimportan kapal layar komersial oleh entiti bukan EU, selagi entiti pengimport menetapkan jaminan bank untuk PPN, setara dengan 0.75% daripada nilai kapal layar, yang dibatasi pada € 1 juta.

Dixcart: Pengalaman Pendaftaran Kapal Layar 

Pejabat kami di Malta mempunyai pengalaman luas dan dapat membantu pelanggan dengan semua aspek komersial berkaitan dengan pemilikan kapal layar:

• Struktur pemilikan kapal layar
• Import kapal layar
• Pendaftaran bendera
• Permohonan penangguhan
• Penggajian krew
• Pentadbiran harian
• Pendaftaran PPN di pelbagai bidang kuasa
• Perkhidmatan ejen pemastautin
• Nasihat cukai dan PPN
• Perkhidmatan perakaunan dan kesetiausahaan

Bantuan 

Pejabat Dixcart di Malta mempunyai profesional yang dapat membantu perniagaan anda dengan semua aspek pendaftaran kapal layar di Malta dan dapat membantu memastikan bahawa anda memanfaatkan penangguhan PPN tertentu, yang sesuai dengan keadaan anda. Tolong bercakap dengan kenalan Dixcart biasa anda, atau sebagai alternatif, sila e-mel: nasihat.malta@dixcart.com.

Penukaran semula Syarikat Perkapalan ke Malta

Malta telah memantapkan dirinya sebagai bidang kuasa maritim yang kuat dan selamat dan mempunyai pendaftaran bendera maritim Eropah yang terbesar.

Adalah mungkin untuk membuat persamaan semula syarikat perkapalan dari bidang kuasa lain ke Malta, tanpa membubarkan syarikat di negara itu dari mana ia dibuat semula (Notis Undang-Undang 31, 2020).

Ringkasan Rezim Cukai Menarik yang Tersedia untuk Kapal yang Berdaftar di Malta

Pada bulan Disember 2017, Suruhanjaya Eropah meluluskan rejim cukai tonase Malta untuk jangka masa 10 tahun, setelah kajian kesesuaiannya dengan Peraturan Bantuan Negara EU.

Sistem Cukai Penghantaran Malta

Di bawah Sistem Pajak Tegangan Malta, cukai bergantung pada tonase kapal atau armada yang menjadi milik pemilik kapal atau pengurus kapal tertentu. Hanya syarikat yang aktif dalam pengangkutan maritim yang layak di bawah Garis Panduan Maritim.

Peraturan cukai korporat standard tidak terpakai untuk aktiviti perkapalan di Malta. Sebaliknya operasi penghantaran dikenakan cukai tahunan yang terdiri daripada yuran pendaftaran dan cukai tan tahunan. Kadar cukai tan turun mengikut umur kapal.

• Sebagai contoh, kapal perdagangan berukuran 80 meter, dengan 10,000 tan kasar, yang dibina pada tahun 2000, akan membayar yuran sebanyak € 6,524 semasa pendaftaran dan € 5,514 cukai tahunan selepas itu.

Kategori kapal terkecil adalah dengan jumlah tanih bersih 2,500 dan yang terbesar, dan paling mahal, adalah kapal melebihi 50,000 tan bersih. Bayaran dikurangkan untuk kapal masing-masing dalam kategori umur 0-5 dan 5-10 tahun dan paling besar bagi mereka yang berumur 25-30 tahun.

Sila lihat IN546 - Penghantaran Malta - Sistem Cukai Tonnage dan Kelebihan untuk Syarikat Perkapalan, untuk maklumat lebih lanjut mengenai rejim ini dan kelebihan tambahan mengenai pendaftaran kapal di Malta.

Syarat untuk Redomicile Syarikat Penghantaran ke Malta

Syarat berikut perlu dipenuhi:

• syarikat itu ditubuhkan berdasarkan undang-undang negara atau bidang kuasa yang diluluskan di mana undang-undang tersebut serupa dengan undang-undang syarikat di Malta;
• 'objek' syarikat mesti sedemikian rupa sehingga syarikat itu layak sebagai organisasi perkapalan;
• peruntukan dalam undang-undang negara luar yang membolehkan negara-negara tersebut melakukan redomicile
• redomiciliation dibenarkan oleh piagam syarikat, undang-undang atau memorandum, dan artikel atau instrumen lain yang membentuk atau menentukan syarikat;
• permintaan diserahkan kepada Pendaftar Malta agar syarikat mendaftar terus di Malta.

Permintaan oleh syarikat asing untuk pendaftaran untuk diteruskan di Malta, mesti disertakan dengan:

• ketetapan yang membenarkannya didaftarkan sebagai dilanjutkan di Malta;
• salinan dokumen perlembagaan yang disemak semula;
• perakuan baik atau dokumentasi setaraf yang berkaitan dengan syarikat asing;
• perisytiharan oleh syarikat asing untuk didaftarkan seperti yang diteruskan di Malta;
• senarai pengarah dan setiausaha syarikat;
• pengesahan bahawa permintaan tersebut dibenarkan oleh undang-undang negara atau bidang kuasa di mana syarikat asing itu telah dibentuk dan diperbadankan atau didaftarkan.

Pendaftar kemudian akan mengeluarkan Sijil Lanjutan Sementara. Dalam tempoh enam bulan sejak sijil ini dikeluarkan, syarikat mesti menyerahkan dokumentasi kepada Pendaftar bahawa ia telah berhenti menjadi syarikat yang berdaftar di negara atau bidang kuasa di mana ia telah ditubuhkan sebelumnya. Pendaftar kemudian akan mengeluarkan Sijil Lanjutan.

Maklumat tambahan

Sekiranya anda ingin maklumat lebih lanjut mengenai Sistem Pajak Tonnage Malta atau pendaftaran kapal dan / atau kapal layar di Malta, sila hubungi Jonathan Vassallo di pejabat Dixcart di Malta: nasihat.malta@dixcart.com atau kenalan Dixcart biasa anda.

Pesuruhjaya Pendapatan Malta baru saja menerbitkan garis panduan yang akan digunakan untuk menentukan tempat bekalan untuk menyewa kapal kesenangan. Ini akan berlaku, secara retrospektif, untuk semua pajakan yang bermula pada atau setelah 1 November 2018.

Garis panduan baru ini didasarkan pada prinsip asas 'penggunaan dan kenikmatan PPN' dan menyediakan mekanisme untuk menentukan jumlah PPN yang harus dibayar pada sewa kapal kesenangan.

Pemberi pajak (pihak yang memajak aset) perlu mendapatkan dari penyewa (pihak yang membayar untuk menggunakan aset tersebut), dokumentasi yang wajar dan / atau data teknikal untuk menentukan penggunaan dan penikmatan kapal kesenangan yang berkesan di dalam dan di luar wilayah EU perairan.

Dengan menggunakan 'Preitial Ratio' dan 'Actual Ratio', pemberi pajak akan dapat menerapkan PPN pada bahagian pajakan yang berkaitan dengan penggunaan dan kesenangan yang berkesan, di perairan wilayah EU.

Maklumat tambahan

Pejabat Dixcart di Malta mempunyai pengalaman luas dalam membantu pemilikan kapal pesiar dan pendaftaran di Malta. Sila bercakap dengan Jonathan Vassallo: nasihat.malta@dixcart.com atau ke kenalan Dixcart biasa anda.

Sila lihat juga kami Air Laut .

Latar Belakang

Kepulauan Azores terdiri dari sembilan pulau gunung berapi dan terletak di Atlantik Utara, kira-kira 1,500 kilometer di sebelah barat Lisbon. Pulau-pulau ini adalah wilayah autonomi Portugal.

Apa Kelebihan yang Ditawarkan oleh Azores untuk Pengimportan Kapal Layar ke EU?

• Kadar standard PPN Portugis adalah 23% tetapi Azores mendapat faedah daripada kadar PPN berkurang sebanyak 18%.

Berkaitan dengan EU secara keseluruhan, Azores mempunyai kadar PPN terendah kedua di EU (sama dengan Malta), dengan hanya Luxembourg yang menikmati kadar yang lebih rendah pada 17%. Kadar VAT yang rendah adalah sebab utama mengapa Azores terus menjadi lokasi yang popular untuk kapal pesiar ke EU.

Azores juga memberikan kelebihan geografi kerana berada di laluan yang digunakan oleh kapal layar yang menyeberangi Atlantik, dari AS dan Caribbean, ke Eropah.

Dixcart: Perkhidmatan Pengimportan Kapal Layar Menggunakan Azores

Dixcart mempunyai pengalaman luas dalam mengimport kapal layar melalui Azores.

Kapal layar itu mesti melakukan perjalanan ke Azores secara fizikal dan ia mesti berlabuh di sana selama dua hingga tiga hari bekerja, untuk membolehkan pelepasan bea cukai dilakukan.

Dixcart melakukan kerja persiapan di pejabat mereka di Madeira dan kemudian mengatur agar para profesional yang sesuai melakukan perjalanan ke Azores, berada di sana pada waktu yang tepat dan untuk beberapa hari yang berkaitan. Para profesional ini membantu dengan prosedur pelepasan kastam dan pembayaran PPN.

Langkah dan Prosedur

Empat langkah berlaku:

Langkah 1: Permohonan nombor VAT untuk syarikat pemilik kapal layar, sebagai pembayar cukai Portugis

Keperluan:

1. Dokumen yang berkaitan untuk membuktikan identiti pemilik kapal layar.
2. Surat Kuasa dari pemilik kapal layar yang memihak kepada syarikat Dixcart yang berkenaan. Syarikat ini akan memohon nombor PPN dan akan didaftarkan sebagai wakil fiskal pemilik kapal layar, untuk tujuan PPN, dengan Pihak Berkuasa Pajak Portugis.

Langkah 2: Penyediaan borang PPN dan kastam lain yang berkaitan

Keperluan:

1. 'Pengisytiharan Kesesuaian'.
2. 'Bill of Sale' dan invois yang berkaitan.
3. Pabean di Azores akan membuat penilaian sendiri mengenai nilai kapal layar.

Langkah 3: Pengimportan

Lembaga Kastam Azores akan:

1. Tinjau kapal layar.
2. Hitung PPN yang berlaku semasa pengimportan, dan caj lain yang berkaitan.
3. Melaksanakan pelepasan kastam.

Langkah 4: Pembayaran PPN

Wakil cukai Portugis dari pemilik kapal layar (yang disediakan oleh Dixcart) akan membayar PPN yang dikenakan pada pengimportan kapal layar dan akan menerima barang-barang berikut:

1. 'Pengisytiharan Pengimportan'. Dokumen ini mengesahkan pelepasan bea cukai untuk kapal layar dan perincian pembayaran PPN yang berkaitan. Ia mesti disimpan di atas kapal layar setiap masa.
2. Resit bayaran.

Maklumat tambahan

Jika anda memerlukan maklumat tambahan mengenai pengimportan kapal layar menggunakan Azores, sila hubungi kenalan Dixcart biasa anda atau hubungi pejabat Dixcart di Madeira: nasihat.portugal@dixcart.com.

Undang-undang Baru

Pada 10 Januari 2019, Majlis Menteri Portugis meluluskan undang-undang yang membolehkan pengawal bersenjata berlayar di kapal berbendera Portugis.

Langkah ini sudah lama dinantikan oleh International Shipping Registry of Madeira (MAR) dan oleh pemilik kapal yang berdaftar di dalamnya. Peningkatan kerugian kewangan akibat rampasan dan tuntutan tebusan, dan risiko terhadap nyawa manusia, akibat penyanderaan telah menyebabkan pemilik kapal menuntut tindakan sedemikian. Pemilik kapal lebih suka membayar perlindungan tambahan daripada menjadi mangsa rompakan yang berpotensi.

Langkah-langkah untuk mengatasi masalah cetak rompak yang semakin kerap

Malangnya, cetak rompak kini merupakan ancaman besar bagi industri perkapalan dan diakui bahawa penggunaan pengawal bersenjata di kapal sangat penting untuk mengurangkan jumlah insiden cetak rompak.

Rejim yang akan dibentuk oleh undang-undang ini memungkinkan pemilik kapal kapal berbendera Portugis untuk menyewa syarikat keselamatan swasta, menggunakan kakitangan bersenjata untuk berada di atas kapal, untuk melindungi kapal-kapal ini ketika beroperasi di daerah yang berisiko tinggi untuk cetak rompak. Undang-undang ini juga memperuntukkan pilihan untuk menyewa kontraktor keselamatan yang beribu pejabat di EU atau EEA untuk melindungi kapal Portugis.

Portugal akan bergabung dengan peningkatan jumlah 'Negara Bendera' yang membenarkan penggunaan pengawal bersenjata di kapal. Oleh itu, langkah ini adalah logik dan konsisten dengan tindakan yang dilakukan oleh sebilangan negara lain.

Portugal dan Penghantaran

Baru-baru ini pada November 2018, skim cukai ton dan pelaut Portugis telah diberlakukan. Tujuannya adalah untuk mendorong syarikat perkapalan baru dengan menawarkan kelebihan cukai, tidak hanya untuk pemilik kapal, tetapi juga untuk pelaut. Untuk maklumat lebih lanjut mengenai kelebihan cukai ton Portugis yang baru, sila rujuk Artikel Dixcart: IN538 Skim Cukai Muatan Portugis Untuk Kapal - Apa Faedah Yang Akan Ditawarkannya?.

Pendaftaran Penghantaran Madeira (MAR): Kelebihan Lain

Undang-undang baru ini dirancang untuk meningkatkan pendaftaran penghantaran Portugal dan daftar penghantaran kedua Portugal, Pendaftaran Madeira (MAR). Ini adalah sebahagian daripada rancangan komprehensif untuk mengembangkan industri maritim seluruh negara. Ini termasuk syarikat dan individu yang memiliki kapal, infrastruktur berkaitan perkapalan, pembekal maritim dan mereka yang bekerja di industri maritim.

Pendaftaran Madeira sudah menjadi daftar penghantaran antarabangsa keempat terbesar di EU. Kapasiti kasar yang didaftarkan melebihi 15.5 juta dan armadanya terdiri daripada kapal dari pemilik kapal terbesar seperti APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group dan Cosco Shipping. Sila lihat: IN518 Mengapa Daftar Penghantaran Antarabangsa Madeira (MAR) begitu Menarik.

Bagaimana Dixcart Boleh Membantu?

Dixcart mempunyai pengalaman luas bekerja dengan pemilik dan pengendali kapal komersial serta kapal layar kesenangan dan komersial, yang berdaftar dengan Pendaftaran Portugis dan / atau MAR. Kami dapat membantu dengan pendaftaran kapal tetap dan / atau kapal layar, penandaan semula, gadai janji dan penubuhan struktur pemilikan korporat dan / atau operasi untuk pemegangan atau pengurusan kapal.

Maklumat tambahan

Jika anda memerlukan maklumat tambahan mengenai topik ini, sila bercakap dengan kenalan Dixcart biasa anda, atau hubungi pejabat Dixcart di Madeira:

nasihat.portugal@dixcart.com.

Dixcart dapat menyediakan sejumlah alternatif penyelesaian pendaftaran kapal kepada klien.

Catatan ini memberikan gambaran ringkas mengenai rejim perkapalan di Cyprus, Isle of Man, Madeira (Portugal) dan Malta. Informasi yang lebih terperinci tersedia berdasarkan permintaan mengenai pengiriman di setiap wilayah yang dipertimbangkan dalam Artikel ini.

Cyprus

Cyprus adalah pusat pengurusan kapal utama yang menarik pemilik kapal asing melalui peruntukan cukai yang sangat menguntungkan yang tersedia untuk syarikat perkapalan di pulau itu. Ia diiktiraf sebagai salah satu daftar yang paling mudah diakses di EU.

Pendaftaran pelayaran Cyprus tidak hanya bertambah besar dalam dua dekad terakhir tetapi juga telah melakukan upaya yang cukup besar untuk meningkatkan kualiti armada dan perkhidmatan yang berkaitan. Hasilnya, bendera Cyprus kini tergolong dalam senarai putih MOU Paris dan Tokyo *.

Kelebihan utama yang berkaitan dengan sektor perkapalan di Cyprus termasuk:

• A competitive tax regime for shipping companies, with an EU approved Tonnage Tax System (TTS) that is based on the net tonnage of the vessel rather than the corporation tax on the actual profit. This allows for mixed activities within a group, shipping activities are subject to TT and other activities are subject to 12.5% corporation tax.
• Competitive operating costs, ship registration costs and fees.
• Pendapatan pegawai dan anak kapal di kapal berdaftar di Cyprus tidak dikenakan cukai pendapatan.
• There are no nationality restrictions for officers or crew.
• Cyprus juga menawarkan serangkaian kelebihan cukai yang berlaku untuk syarikat pengurusan kapal dan kapal: pengecualian dari cukai pendapatan dividen (tertakluk kepada syarat terhad), pengecualian dari cukai atas keuntungan dari syarikat tetap asing, dan pengecualian dari cukai pegangan pada pemulangan pendapatan (dividen, faedah dan hampir semua royalti).
• More than 60 Double Tax Treaties.
• No estate duty on the inheritance of shares in a Cyprus shipping company and no stamp duty is payable on ship mortgage deeds.

Madeira (Portugal)  

Daftar Perkapalan Antarabangsa Madeira (MAR) ditubuhkan pada tahun 1989 sebagai sebahagian daripada pakej manfaat pajak dari Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira ("MIBC"). Kapal yang berdaftar dengan MAR membawa bendera Portugis dan tertakluk kepada Perjanjian dan Konvensyen Antarabangsa yang dimeterai oleh Portugal.

Kelebihan utama pendaftaran kapal di MAR diperincikan di bawah:

• Daftar ini mempunyai standard tinggi, mempunyai kredibiliti EU, tidak dianggap sebagai bendera kemudahan dan termasuk dalam senarai putih MOU Paris.
• Tidak ada syarat kewarganegaraan untuk pemilik kapal kapal yang didaftarkan di MAR. Mereka tidak diharuskan memiliki ibu pejabat mereka di Madeira. Adalah cukup untuk memiliki perwakilan hukum lokal dengan kekuatan yang memadai.
• Hanya 30% orang yang selamat mesti "Eropah". Ini merangkumi kewarganegaraan seperti Poland, Rusia dan Ukraine, serta warga negara berbahasa Portugis. Keperluan ini juga dapat ditolak jika dibenarkan. Ini membolehkan pengawalan fleksibel.
• Upah kru dikecualikan dari cukai pendapatan dan dari caj keselamatan sosial di Portugal.
• Kewujudan sistem gadai janji yang fleksibel memungkinkan gadai janji dan gadai janji, dengan perjanjian bertulis, untuk memilih sistem perundangan negara tertentu yang akan mengatur syarat gadai janji.
• Bayaran pendaftaran yang kompetitif, tidak ada cukai jumlah tahunan.
• Lapan Pertubuhan Klasifikasi Antarabangsa diiktiraf di Portugal. MAR dapat menyerahkan sebahagian fungsinya kepada masyarakat ini. Ini boleh menjadi lebih mudah dan senang bagi pemilik kapal.
• Pendaftaran sementara dibenarkan oleh undang-undang (piagam bareboat: "In" dan "Out").
• Syarikat perkapalan yang dilesenkan untuk beroperasi dalam MAR mendapat kadar cukai pendapatan korporat 5% hingga 2027. Mereka juga menikmati pendaftaran PPN automatik dan mempunyai akses ke rangkaian perjanjian percukaian berganda Portugis.

Malta

Malta memberikan bendera yang terkenal dan memastikan pematuhan dengan standard antarabangsa dan Eropah. Pendaftaran kapal di bawah bendera Malta dilakukan dalam dua peringkat. Sebuah kapal didaftarkan untuk sementara waktu selama enam bulan. Selama tempoh pendaftaran sementara ini, pemilik diminta untuk menyerahkan dokumentasi tambahan dan kapal tersebut kemudian didaftarkan secara kekal di bawah bendera Malta.

Terdapat beberapa alasan cukai yang menarik untuk mempertimbangkan pendaftaran kapal di Malta:

• Peraturan cukai korporat standard tidak terpakai untuk aktiviti perkapalan di Malta, kerana pengecualian khusus. Oleh itu, tiada cukai ke atas keuntungan dari aktiviti penghantaran. Berikutan pindaan baru-baru ini pengecualian ini juga diperluas kepada syarikat pengurusan kapal.
• Operasi perkapalan dikenakan cukai tahunan yang terdiri daripada yuran pendaftaran tahunan dan cukai tan berdasarkan jumlah tanih bersih kapal. Kadar cukai tanih dikurangkan mengikut umur kapal.
• Terdapat pengecualian dari duti setem di Malta pada pendaftaran atau penjualan kapal, saham yang berkaitan dengan organisasi perkapalan berlesen dan pendaftaran gadai janji yang berkaitan dengan kapal.
• Individu yang tidak bermastautin di Malta yang merupakan pegawai atau pekerja organisasi perkapalan berlesen, dan organisasi tempat mereka bekerja, dikecualikan daripada sumbangan keselamatan sosial.

Perkhidmatan Penghantaran Dixcart

Dixcart dapat membantu dalam semua aspek mendaftarkan kapal di Cyprus, Isle of Man, Madeira dan Malta.

Perkhidmatan merangkumi penggabungan entiti pemilik, menyelaraskan pematuhan korporat dan cukai yang sesuai, dan pendaftaran kapal.

* Senarai Putih MOU Paris dan Tokyo: Bendera yang memperoleh penarafan tertinggi berkaitan dengan Memorandum Persefahaman mengenai Pengendalian Negara Pelabuhan.

Maklumat tambahan

Sekiranya anda mahukan maklumat tambahan mengenai topik ini, sila lihat kami Air Laut halaman atau bercakap dengan kenalan Dixcart biasa anda atau ke:

• Charalambos Pittas di Cyprus
• Catarina Sardinha di Madeira
• Jonathan Vassallo di Malta

Sepanjang dekad yang lalu, Malta telah mengukuhkan statusnya sebagai pusat kecemerlangan maritim antarabangsa, Mediterranean. Pada masa ini Malta mempunyai daftar penghantaran terbesar di Eropah dan keenam terbesar di dunia. Di samping itu, Malta telah menjadi peneraju dunia dari segi pendaftaran kapal layar komersial.

Untuk mengelakkan risiko syarikat perkapalan berpindah atau menandai ke negara-negara dengan pajak rendah di luar EU, Garis Panduan Suruhanjaya Eropah 2004 mengenai Bantuan Negara untuk Pengangkutan Maritim (kegiatan pelayaran komersial) diperkenalkan untuk memungkinkan Negara Anggota melaksanakan manfaat kewangan untuk perusahaan perkapalan . Salah satu faedah yang paling penting ialah menggantikan kaedah percukaian tradisional dengan cukai tan.

Pada bulan Disember 2017, Suruhanjaya Eropah meluluskan rejim cukai tonase Malta untuk jangka masa 10 tahun, setelah kajian kesesuaiannya dengan Peraturan Bantuan Negara EU.

Sistem Cukai Penghantaran Malta

Di bawah Sistem Pajak Tegangan Malta, cukai bergantung pada jumlah kapal atau armada milik pemilik kapal atau pengurus kapal tertentu. Hanya syarikat yang aktif dalam pengangkutan maritim yang layak di bawah Garis Panduan Maritim.

Peraturan cukai korporat standard tidak terpakai untuk aktiviti perkapalan di Malta. Sebaliknya operasi penghantaran dikenakan cukai tahunan yang terdiri daripada yuran pendaftaran dan cukai tan tahunan. Kadar cukai tan turun mengikut umur kapal.

• Sebagai contoh, kapal perdagangan berukuran 80 meter, dengan 10,000 tan kasar, yang dibina pada tahun 2000, akan membayar yuran sebanyak € 6,524 semasa pendaftaran dan € 5,514 cukai tahunan selepas itu.

Kategori kapal terkecil adalah dengan jumlah tanih bersih 2,500 dan yang terbesar, dan paling mahal, adalah kapal melebihi 50,000 tan bersih. Bayaran dikurangkan untuk kapal masing-masing dalam kategori umur 0-5 dan 5-10 tahun dan paling besar bagi mereka yang berumur 25-30 tahun.

Percukaian Aktiviti Penghantaran di Malta

Seperti yang diperincikan di atas:

• Pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti perkapalan oleh organisasi pelayaran berlesen dikecualikan daripada cukai pendapatan.
• Pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti pengurusan kapal oleh pengurus kapal dikecualikan daripada cukai pendapatan.

Dalam semua keadaan lain:

• Syarikat perkapalan yang diperbadankan di Malta dikenakan cukai atas pendapatan dan keuntungan modal mereka di seluruh dunia.
• Syarikat perkapalan yang tidak diperbadankan di Malta, tetapi di mana kawalan dan pengurusan dilaksanakan di Malta, dikenakan pajak atas pendapatan tempatan dan keuntungan modal dan atas pendapatan sumber asing yang dikirimkan ke Malta.
• Syarikat perkapalan yang tidak diperbadankan di Malta dan di mana pengurusan dan kawalan tidak dilaksanakan di Malta, dikenakan cukai atas pendapatan dan keuntungan modal yang timbul di Malta.

Aktiviti Pengurusan Kapal

Berikutan keputusan Suruhanjaya Eropah, Malta telah mengubah undang-undang cukai tonase.

Kegiatan pengurusan kapal kini termasuk dalam sistem cukai jumlah. Ini bermaksud bahawa pengurus kapal dibenarkan membayar cukai tonase yang setara dengan peratusan cukai tan yang dibayar oleh pemilik dan / atau penyewa kapal yang dikendalikan. Sebarang pendapatan yang diperoleh oleh pengurus kapal dari aktiviti pengurusan kapal dianggap pendapatan yang berasal dari aktiviti perkapalan dan oleh itu dikecualikan dari cukai pendapatan.

Organisasi pengurusan kapal dapat memanfaatkan langkah-langkah cukai tonase, dengan syarat syarat berikut dipenuhi:

• mestilah organisasi pengurusan kapal yang ditubuhkan di Kesatuan Eropah (EU) atau Kawasan Ekonomi Eropah (EEA);
• telah memikul tanggungjawab untuk pengurusan teknikal dan / atau kru kapal;
• mesti mematuhi piawaian dan keperluan antarabangsa EU;
• mesti memasukkan aktiviti penghantaran ke objek mereka secara khusus dan mesti mendaftar dengan Ketua Pendaftar dengan sewajarnya;
• mengekalkan akaun berasingan, dengan jelas membezakan pembayaran dengan dan penerimaan pengurus kapal berkenaan dengan aktiviti pengurusan kapal daripada yang tidak berkaitan dengan aktiviti tersebut;
• pengurus kapal memilih untuk membayar cukai jumlah tahunan untuk semua kapal;
• Sekurang-kurangnya dua pertiga daripada jumlah kapal yang pengurus kapal sediakan untuk aktiviti pengurusan kapal mesti diuruskan di EU dan EEA;
• jumlah yang disediakan oleh pengurus kapal untuk aktiviti pengurusan kapal mesti memenuhi syarat pautan bendera.

Kelayakan Cukai Muatan Malta

Cukai tonage dikenakan untuk aktiviti syarikat perkapalan seperti berikut:

• pendapatan teras dari aktiviti perkapalan;
• pendapatan sampingan tertentu yang berkait rapat dengan aktiviti perkapalan (maksimum 50% dari pendapatan operasi kapal); dan
• pendapatan dari penarik dan pengorekan (tertakluk kepada syarat-syarat tertentu).

Organisasi pelayaran Malta mesti mendaftar dengan Menteri Kewangan dengan mengemukakan nama organisasi, alamat pejabat berdaftar dan nama dan jumlah kapal yang ingin dimiliki atau dikendalikannya. Kapal tersebut mesti diisytiharkan sebagai 'Kapal Cukai Tonnage' atau 'Kapal Komuniti', dengan jumlah minimum bersih 1,000 dan dimiliki sepenuhnya, disewa, dikendalikan, ditadbir atau dikendalikan oleh organisasi pelayaran.

Sebuah syarikat perkapalan hanya dapat memperoleh keuntungan dari skema Pajak Tonnage Malta jika memiliki sebahagian besar armadanya yang mengibarkan bendera Negara Anggota Kawasan Ekonomi Eropah (EEA).

Sebab Tambahan untuk Mempertimbangkan Pendaftaran Kapal di Malta

Terdapat beberapa sebab tambahan untuk mempertimbangkan pendaftaran kapal di Malta:

• Pendaftaran Malta ada dalam senarai putih MOU Paris dan Tokyo MOU.
• Kapal yang didaftarkan di bawah Bendera Malta tidak mempunyai batasan perdagangan dan diberi layanan istimewa di banyak pelabuhan.
• Pendaftaran kapal di bawah bendera Malta dilakukan dalam dua peringkat. Sebuah kapal didaftarkan untuk sementara waktu selama enam bulan. Ini adalah proses yang mudah dan pantas. Selama tempoh pendaftaran sementara ini pemilik diminta untuk menyerahkan dokumentasi tambahan dan kemudian kapal tersebut didaftarkan secara kekal di bawah bendera Malta.
• Terdapat pengecualian dari duti setem di Malta pada pendaftaran dan / atau penjualan kapal, saham yang berkaitan dengan organisasi perkapalan berlesen dan pendaftaran gadai janji yang berkaitan dengan kapal.

Maklumat tambahan

Sekiranya anda ingin maklumat lebih lanjut mengenai Sistem Pajak Tonnage Malta atau pendaftaran kapal dan / atau kapal layar di Malta, sila hubungi Jonathan Vassallo di pejabat Dixcart di Malta: nasihat.malta@dixcart.com

Skim cukai ton dan pelaut Portugis telah diluluskan oleh Suruhanjaya Eropah pada 6 April 2018, selaras dengan peraturan bantuan Negara EU, khususnya Garis Panduan mengenai bantuan negara untuk pengangkutan maritim. Langkah-langkah Portugis akan meningkatkan daya saing sektor perkapalan Portugis dan, pada masa yang sama, melindungi pengetahuan dan pekerjaan di sektor pengangkutan maritim EU.

Cadangan undang-undang telah dikemukakan oleh Pemerintah Portugis ke Parlimen sebelum tarikh ini dan enakmen akan dijangkakan dalam waktu dekat.

Sistem Cukai Muatan Portugis: Kelayakan

Cukai tanih bukan cukai melainkan kaedah untuk menentukan pendapatan bercukai yang relevan.

Entiti yang dikenakan cukai pendapatan korporat, yang menjalankan aktiviti penghantaran yang layak, dengan ibu pejabat yang berdaftar atau tempat pengurusan yang berkesan di Portugal, boleh memilih untuk dikenakan cukai di bawah skim tanam baru ini.

Permohonan untuk skim tanam akan dikenakan syarat undang-undang tertentu seperti berikut:

• sekurang-kurangnya 60% dari jumlah bersih masing-masing mesti mengibarkan bendera Negara Anggota Eropah (EU) atau Negara Kawasan Eropah Ekonomi (EEA) dan diuruskan dari EU atau Negara EEA;
• dari segi penyewaan, muatan kapal bersih di bawah piagam tidak boleh melebihi 75% daripada jumlah armada penyewa dan mesti mematuhi keperluan bendera dan pengurusan yang diperincikan di atas;
• sekurang-kurangnya 50% kru kapal yang berkenaan mestilah warganegara dari negara EU, EEA atau berbahasa Portugis, kecuali kes-kes luar biasa yang sangat terhad.

Butiran Cukai: Rezim Cukai Tonnage Portugis

Pendapatan kena cukai dikira sebagai jumlah sekaligus, bergantung pada ukuran (jumlah bersih) kapal, tidak bergantung kepada pendapatan (untung atau rugi) sebenar, mengikut jadual di bawah:

Tegangan Bersih	Pendapatan bercukai harian untuk setiap satu 100 tan bersih
Sehingga 1,000 tan bersih	€ 0.75
1,001 - 10,000 tan bersih	€ 0.60
10,001 - 25,000 tan bersih	€ 0.40
Lebih 25,001 tan bersih	€ 0.20

Cukai tanih boleh dikenakan kepada syarikat perkapalan:

• pendapatan teras dari aktiviti pengangkutan maritim, seperti pengangkutan kargo dan penumpang;
• tertentu pendapatan sampingan berkait rapat dengan aktiviti perkapalan (yang dibatasi maksimum 50% dari pendapatan operasi kapal); dan
• pendapatan dari tunda and pengorekan, tertakluk kepada syarat-syarat tertentu.

Untuk kapal yang lebih mesra alam, syarikat dapat memperoleh pengurangan tambahan 10% hingga 20% cukai di bawah skim cukai tan.

Keuntungan kena cukai yang dinilai, mengikut jadual di atas, kemudian dikenakan kadar standard 21% cukai pendapatan korporat (surtax perbandaran dan surtax negeri juga dikenakan). Tidak ada pemotongan yang dapat diimbangi dengan keuntungan kena cukai yang dinilai berdasarkan skim ini.

Rezim cukai ton yang dicadangkan akan menjadi pilihan. Walau bagaimanapun, penyertaan dalam skim ini mestilah sekurang-kurangnya 3 tahun, jika dimulakan dalam 3 tahun fiskal pertama sejak pengenalan rejim jumlah. Selepas tempoh awal ini, penyertaan seterusnya mestilah minimum 5 tahun.

Skim untuk Menyokong Kru

Skim ini mengecualikan anak kapal yang bekerja di kapal yang layak di bawah rejim cukai tonase daripada membayar cukai pendapatan peribadi (IRS). Minimum 90 hari di kapal diperlukan dalam setiap tahun pajak, dan juga memenuhi beberapa syarat lain.

Skim baru ini juga membolehkan kru membayar sumbangan keselamatan sosial yang dikurangkan; kadar keseluruhan 6%, 4.1% dibayar oleh majikan dan 1.9% oleh anggota kru.

MAR - Daftar Penghantaran Antarabangsa Madeira

Kapal yang berdaftar dengan MAR memenuhi syarat untuk skim tanam. MAR adalah daftar penghantaran antarabangsa EU keempat terbesar. Madeira adalah bahagian yang tidak terpisahkan dari Portugal, dengan syarikat yang terdaftar di sana menikmati sejumlah faedah cukai, dijamin sehingga sekurang-kurangnya akhir tahun 2027.

MAR juga membenarkan pendaftaran piagam kapal terbang. Oleh itu, MAR sangat mungkin menjadi pilihan utama bagi pemilik kapal yang ingin memasang semula armada mereka agar dapat memanfaatkan sistem tanam baru ini.

Di samping itu, Pusat Perniagaan Antarabangsa Madeira, yang merupakan bagian dari MAR, juga menawarkan beberapa kelebihan cukai kepada syarikat perkapalan, yang dapat digabungkan dengan keuntungan dari skema baru ini.

Maklumat tambahan

Jika anda memerlukan maklumat tambahan mengenai topik ini, sila bercakap dengan kenalan Dixcart biasa anda, atau hubungi pejabat Dixcart di Madeira: nasihat.portugal@dixcart.com.

Didirikan pada bulan Disember 2013, "2-REG", Pendaftaran Pesawat Channel Islands, adalah pendaftaran pesawat di Negara Bagian Guernsey. Tanda kewarganegaraan adalah '2' diikuti oleh empat huruf, yang membolehkan tanda pendaftaran menarik.

Sejauh ini, terdapat 94 pendaftaran pesawat milik pemilikan, pesawat korporat, termasuk Dreamliner Boeing 787-8, dan pesawat milik tempatan. Pendaftaran juga dapat memberikan Sijil Pengendali Udara, dan mendapat manfaat daripada menjadi peserta dalam Cape Town Convention, standard penerbangan antarabangsa yang berkaitan dengan aset penerbangan.

Proses Pendaftaran

Proses pendaftaran pesawat melibatkan kajian ketekunan korporat dan pesawat. Ini berlaku untuk 40 negara di mana peraturan perniagaan perkhidmatan kewangan dianggap setara dengan standard Guernsey tempatan.

Bagi negara yang tidak termasuk dalam senarai ini, 2-REG menghendaki Agen Residen di Guernsey, yang mesti menjadi fidusiari berlesen, dilantik untuk menjalankan kerja ini.

Apakah Peranan Ejen Pemastautin?

Ejen Pemastautin diminta untuk melakukan tinjauan terhadap ketekunan wajar (korporat dan pesawat terbang) kepada standard yang diharapkan oleh Suruhanjaya Perkhidmatan Kewangan Guernsey, dan untuk melaporkan penemuan mereka ke pendaftaran. Sebagai tambahan, Ejen Penduduk mesti bertindak sebagai penghubung antara pemilik pesawat dan pendaftaran dan mengemukakan permohonan pendaftaran.

Dixcart Trust Corporation Limited di Guernsey adalah Ejen Residen berdaftar untuk Pendaftaran 2-REG.

Kajian Kes dan Bagaimana Pendaftaran Sementara pada 2-REG Menyelesaikan Masalah

Pejabat Dixcart di Guernsey baru-baru ini didatangi oleh syarikat penerbangan kargo komersial Turki untuk bertindak sebagai Ejen Residen untuk pendaftaran sementara Airbus A300.

Pesawat itu bergerak dari pendaftaran FAA Amerika ke Daftar Penerbangan Awam Turki. Daftar Turki memerlukan Sijil Kelayakan Udara (CofA) sebagai sebahagian daripada syarat pendaftarannya.

FAA, bagaimanapun, telah mengubah dasar baru-baru ini dan kurang bersedia mengeluarkan dokumen untuk pesawat yang tidak berada di Amerika Syarikat atau yang ditakdirkan untuk pergi ke Amerika Syarikat.

Penyelesaiannya adalah dengan meminta pendaftaran sementara di 2-REG yang memungkinkan pemeriksaan kelayakan udara yang sesuai dilakukan dan CofA dikeluarkan untuk memungkinkan pendaftaran selanjutnya di Turki.

Setelah menerima ketekunan wajar yang diperakui dengan betul yang berkaitan dengan: syarikat, pengarah, pemilik hak mutlak dan pesawat, kajian pematuhan penuh dilakukan oleh Dixcart dan ini menjadi asas laporan kepada 2-REG, selain pendaftaran yang berkaitan borang dihantar.

Dixcart Guernsey dan Sokongan Perniagaan Antarabangsa

Jenis pekerjaan fidusiari ini adalah contoh baik sokongan yang lebih luas yang ditawarkan Dixcart di Guernsey, dan pejabat lain di seluruh Kumpulan Dixcart, kepada pelanggan pejabat korporat, swasta dan keluarga.

Ini juga mencerminkan persekitaran mesra perniagaan dan 'boleh lakukan' yang lebih luas yang telah dipupuk oleh Kerajaan Guernsey dan yang membantu menyokong dan memberikan penyelesaian global. Ini termasuk pendaftaran pesawat 2-REG, Bursa Sekuriti Channel Island, penempatan semula dan tempat tinggal HNWI, dan sektor fidusiari, insurans tertangkap dan dana yang sangat dihormati.

Maklumat tambahan

Jika anda memerlukan sebarang maklumat tambahan mengenai topik ini, sila bercakap dengan kenalan Dixcart biasa anda atau dengan John Nelson di pejabat Dixcart di Guernsey: nasihat.guernsey@dixcart.com.

Banyak ketidakpastian telah timbul di Eropah setelah undian Brexit, dan beberapa negara lain yang mulai menilai semula kedudukan mereka di EU. Ini berdampak pada industri laut, dengan sejumlah pemilik kapal berusaha untuk memasang kembali kapal dan kapal layar.

Pilihan pendaftaran bendera adalah keputusan penting dan bidang kuasa mesti dipilih yang memenuhi kriteria yang berkaitan dengan bagaimana dan di mana kapal akan digunakan.

Bidang Kuasa Malta dan Pendaftaran Kapal dan Kapal Layar

Malta, dengan kedudukan pusat dan strategik di tengah-tengah Mediterranean, menawarkan pelbagai kemudahan dan perkhidmatan maritim antarabangsa. Bidang kuasa ini menawarkan Daftar Kapal Antarabangsa yang aktif, dengan reputasi yang sangat baik, dan pada masa ini kedudukannya sebagai bendera penghantaran pedagang terbesar di Eropah.

Bendera Malta adalah Bendera Eropah, bendera keyakinan dan bendera pilihan. Banyak syarikat pemilik dan pengurusan kapal terkemuka mendaftarkan kapal mereka di bawah Bendera Malta, dan bank dan pemodal antarabangsa sering mengesyorkan Daftar Malta dan Pendaftaran Kapal Malta.

Manfaat yang Ditawarkan kepada Kapal dan Kapal Layar yang Berdaftar di Malta: Fiskal, Korporat dan Undang-Undang

Sejumlah kelebihan tersedia untuk kapal yang didaftarkan di bawah Bendera Malta, yang meliputi:

• Kapal yang didaftarkan di bawah Bendera Malta tidak mempunyai batasan perdagangan dan diberi layanan istimewa di banyak pelabuhan.

• Bendera Malta terdapat dalam senarai putih MoU Paris, MoU Tokyo dan dalam Senarai Kapal Berisiko rendah MoU Paris. Di samping itu, Malta telah mengadopsi semua Konvensyen Maritim Antarabangsa.

• Semua jenis kapal, dari kapal layar kesenangan hingga pelantar minyak, boleh didaftarkan atas nama badan atau entiti korporat yang dibentuk secara sah (tanpa mengira kewarganegaraan), atau oleh warganegara Kesatuan Eropah.

• Sebuah kapal dari Malta juga boleh menjadi kapal sewa bareboat yang didaftarkan di bawah bendera lain.

• Tidak ada sekatan perdagangan kapal.

• Kapal yang berumur kurang dari 25 tahun boleh didaftarkan. Sekiranya berkaitan, kriteria berikut berlaku:

• Kapal berusia 15 tahun ke atas, tetapi di bawah 20 tahun, mesti menjalani pemeriksaan oleh pemeriksa negara bendera yang diberi kuasa sebelum atau dalam sebulan pendaftaran sementara.

• Kapal berusia 20 tahun ke atas tetapi di bawah 25 tahun, mesti menjalani pemeriksaan oleh pemeriksa negara bendera yang diberi kuasa sebelum didaftarkan secara sementara.

Pendaftaran Kapal di Malta - Prosedurnya

Prosedur pendaftaran kapal di Malta agak mudah. Pendaftaran sementara, yang dari segi undang-undang memiliki efek yang sama dengan pendaftaran tetap, dapat dilakukan dengan cepat.

Kuasa untuk mendaftarkan kapal secara sementara hanya akan diberikan apabila Pentadbiran Maritim Malta berpuas hati bahawa kapal itu mematuhi semua piawaian yang diperlukan oleh konvensyen antarabangsa yang relatif.

Pendaftaran sementara berlaku selama enam bulan, walaupun ini dapat diperpanjang selama enam bulan lagi; pada masa ini semua dokumentasi mesti dilengkapkan untuk pendaftaran tetap. Khususnya ini mesti termasuk bukti pemilikan dari bekas pendaftaran, kecuali kapal itu baru. Kuasa untuk beroperasi tetap bergantung pada memenuhi langkah-langkah pencegahan keselamatan, keselamatan dan pencemaran yang terperinci seperti yang diperincikan dalam piawaian antarabangsa.

Pendaftaran Piagam Bareboat

Undang-undang Malta memperuntukkan pendaftaran piagam kapal laut kapal asing di bawah bendera Malta dan untuk pendaftaran piagam kapal perang kapal Malta di bawah bendera asing.

Kapal yang didaftarkan menikmati hak dan keistimewaan yang sama dan mempunyai kewajipan yang sama dengan kapal yang didaftarkan di Malta.

Faktor utama yang berkaitan dengan pendaftaran piagam bareboat adalah keserasian kedua-dua daftar. Perkara mengenai hak atas kapal, gadai janji dan bebanan diatur oleh pendaftaran yang mendasari, sementara operasi kapal berada di bawah bidang kuasa pendaftaran kapal layar.

Pendaftaran carter bareboat berlangsung selama tempoh piagam bareboat atau hingga tarikh luput pendaftaran yang mendasari, mana yang lebih pendek, tetapi, dalam keadaan apa pun, untuk jangka masa tidak melebihi dua tahun. Kemungkinan pendaftaran carter bareboat dapat diperpanjang.

Perkhidmatan Pendaftaran Kapal Layar Ditawarkan oleh Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited mempunyai pengalaman luas dalam mendaftar kapal layar di bawah Malta Register dan menyediakan perkhidmatan tambahan yang diperlukan untuk mengekalkan pendaftaran tersebut.

Dixcart dapat menetapkan struktur pemilikan kapal dan memberikan nasihat mengenai struktur yang paling efisien, bergantung pada jenis penggunaan kapal dan juga tempat penggunaannya.

Untuk maklumat lebih lanjut, sila hubungi kenalan biasa anda di Dixcart atau e-mel pejabat Dixcart di Malta: nasihat.malta@dixcart.com