Faedah Menggunakan Potongan Faedah Nosional dalam Syarikat Cyprus
Latar Belakang: Syarikat Cyprus
Reputasi Cyprus sebagai pusat kewangan antarabangsa telah berkembang dengan ketara sejak kebelakangan ini. Cyprus adalah bidang kuasa yang menarik untuk perdagangan dan syarikat induk dan menawarkan sejumlah insentif cukai.
Kadar cukai korporat di Cyprus 12.5%, yang merupakan antara yang terendah di Eropah. Ciri lain ialah syarikat Cyprus tidak tertakluk kepada Cukai Keuntungan Modal. Selain itu, Cyprus mempunyai lebih 60 perjanjian cukai dua kali untuk membantu penstrukturan cukai antarabangsa, akhirnya, sebagai ahli EU, Cyprus mempunyai akses kepada semua Arahan Kesatuan Eropah.
Kediaman Cukai
Syarikat yang diurus dan dikendalikan dari Cyprus dianggap sebagai pemastautin cukai di Cyprus.
Apakah Pengurangan Faedah Nosional dan Kapan Berlaku?
Syarikat pemastautin cukai Cyprus dan pertubuhan tetap Cyprus (PE), dari syarikat pemastautin bukan Cyprus, berhak mendapat Potongan Faedah Nosional (NID), atas penyuntikan ekuiti baru yang digunakan untuk menjana pendapatan bercukai.
NID diperkenalkan oleh Cyprus pada tahun 2015, untuk mengurangkan perbezaan dalam perlakuan cukai pembiayaan ekuiti berbanding pembiayaan hutang, dan untuk mempromosikan insentif untuk pelaburan modal di Cyprus. NID boleh ditolak, dengan cara yang sama seperti perbelanjaan faedah, tetapi tidak mencetuskan penyertaan perakaunan kerana ia adalah pemotongan 'notional'.
Apa Kelebihan Cukai yang Ada Melalui Pemotongan Faedah Faedah?
NID ditolak daripada pendapatan bercukai.
Ia tidak boleh melebihi 80% daripada pendapatan bercukai, seperti yang dikira sebelum Potongan Faedah Nosional, yang timbul daripada ekuiti baharu.
- Oleh itu, syarikat boleh mencapai kadar cukai efektif serendah 2.50% (kadar cukai pendapatan 12.50% x 20%).
Pada mulanya, kadar NID ditakrifkan sebagai; hasil bon kerajaan 10 tahun, pada 31 Disember tahun sebelum tahun cukai NID dituntut, negara di mana ekuiti baharu itu digunakan, ditambah premium 3%. Ini tertakluk kepada kadar minimum yang sama dengan hasil bon kerajaan Cyprus 10 tahun ditambah premium 3%.
- Sejak 1 Januari 2020, kadar NID telah ditakrifkan sebagai; kadar faedah hasil bon kerajaan 10 tahun negara di mana ekuiti baharu itu dilaburkan, seperti yang diterbitkan setiap tahun, ditambah premium 5%. Kadar faedah bon kerajaan 10 tahun Cyprus tidak lagi akan digunakan sebagai kadar minimum am. Ia hanya dianggap relevan, apabila negara di mana ekuiti baharu itu dilaburkan tidak mengeluarkan sebarang bon kerajaan, pada 31 Disember tahun sebelum tahun cukai NID dituntut.
Maklumat Tambahan Mengenai Percukaian Syarikat di Cyprus
Sumber pendapatan berikut dikecualikan daripada cukai pendapatan korporat:
- Pendapatan dividen
- Pendapatan faedah, tidak termasuk pendapatan yang timbul dalam perjalanan biasa perniagaan, yang tertakluk kepada cukai perbadanan
- Keuntungan pertukaran asing (FX), dengan pengecualian keuntungan FX yang timbul daripada perdagangan dalam mata wang asing dan derivatif berkaitan
- Keuntungan yang timbul daripada penjualan sekuriti.
Perbelanjaan Boleh Potong
Semua perbelanjaan yang ditanggung sepenuhnya dan secara eksklusif dalam pengeluaran pendapatan boleh ditolak semasa mengira pendapatan bercukai.
Maklumat tambahan
Jika anda ingin mendapatkan maklumat tambahan tentang potongan faedah nosional dan kelebihan yang boleh ditawarkan, sila hubungi pejabat Dixcart di Cyprus: nasihat.cyprus@dixcart.com.
