Guernsey – Belastingvoordelen voor particulieren, bedrijven en fondsen
Achtergrond
Guernsey is een vooraanstaand internationaal financieel centrum met een benijdenswaardige reputatie en uitstekende normen. Het eiland is ook een van de toonaangevende jurisdicties die internationale zakelijke en particuliere klantendiensten bieden en heeft zich ontwikkeld als een basis van waaruit internationaal mobiele families hun wereldwijde zaken kunnen regelen via family office-arrangementen.
Het eiland Guernsey is het op één na grootste van de Kanaaleilanden, die in het Kanaal liggen, vlakbij de Franse kust van Normandië. Guernsey combineert veel van de geruststellende elementen van de Britse cultuur met de voordelen van wonen in het buitenland. Het is onafhankelijk van het VK en heeft een eigen democratisch gekozen parlement dat de wetten, het budget en de belastingniveaus van het eiland controleert.
Belasting van particulieren in Guernsey
Voor de inkomstenbelasting van Guernsey is een individu; 'ingezetene', 'uitsluitend inwoner' of 'hoofdzakelijk ingezetene' in Guernsey. De definities hebben voornamelijk betrekking op het aantal dagen doorgebracht in Guernsey gedurende een belastingjaar en hebben in veel gevallen ook betrekking op de dagen doorgebracht in Guernsey in verschillende voorgaande jaren. Neem contact op met: advies.guernsey@dixcart.com te bezoeken voor meer informatie.
Guernsey heeft zijn eigen belastingstelsel voor ingezetenen. Particulieren hebben een belastingvrij vermogen van £ 13,025. Over het inkomen boven dit bedrag wordt inkomstenbelasting geheven tegen een tarief van 20%, met royale toeslagen.
'Hoofdstad' en 'alleen ingezetene' individuen zijn onderworpen aan Guernsey inkomstenbelasting over hun wereldwijde inkomen.
Aantrekkelijke belastingplafonds
Het persoonlijke belastingstelsel van Guernsey heeft een aantal aantrekkelijke kenmerken:
- Individuen die alleen ingezetenen zijn, worden belast op hun wereldwijde inkomen, of ze kunnen ervoor kiezen om alleen op hun Guernsey-inkomen te worden belast en een standaard jaarlijkse vergoeding van £ 40,000 te betalen.
- Inwoners van Guernsey die onder een van de drie hierboven beschreven wooncategorieën vallen, kunnen 20% belasting betalen over inkomsten uit Guernsey-bron en de aansprakelijkheid voor inkomsten uit niet-Guernsey-bronnen beperken tot een maximum van £ 150,000 per jaar OF de aansprakelijkheid voor wereldwijde inkomsten beperken tot maximaal € 300,000 per jaar.
- Nieuwe inwoners van Guernsey die een 'open markt'-eigendom kopen, kunnen genieten van een belastingplafond van £ 50,000 per jaar op inkomsten uit Guernsey-bron in het jaar van aankomst en de daaropvolgende drie jaar, zolang het bedrag aan betaalde documentenrechten in met betrekking tot de aankoop van een huis, is ten minste £ 50,000.
Bijkomende voordelen van het Guernsey-belastingstelsel
De volgende belastingen zijn niet van toepassing in Guernsey:
- Geen vermogenswinstbelasting.
- Geen vermogensbelasting.
- Geen successierechten, successierechten of schenkingsrechten.
- Geen btw of omzetbelasting.
Immigratie naar Guernsey
De Dixcart-informatienota: Verhuizen naar Guernsey – De voordelen en fiscale efficiëntie bevat aanvullende informatie over verhuizen naar Guernsey. Neem contact op met het Guernsey-kantoor als u specifieke vragen heeft of aanvullende informatie nodig heeft over immigreren naar Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com
Belasting van bedrijven en fondsen in Guernsey
Wat zijn de voordelen die beschikbaar zijn voor Guernsey-bedrijven en -fondsen?
- Een belangrijk voordeel voor in Guernsey geregistreerde bedrijven is een 'algemeen' vennootschapsbelastingtarief van nul.
Er zijn een aantal extra voordelen:
- De Companies (Guernsey) Law 2008, de Trusts (Guernsey) Law 2007 en de Foundations (Guernsey) Law 2012, weerspiegelen de inzet van Guernsey om een moderne wettelijke basis en meer flexibiliteit te bieden aan bedrijven en individuen die gebruikmaken van de jurisdictie van Guernsey. De wetten weerspiegelen ook het belang dat wordt gehecht aan corporate governance.
- De regeling voor economische substanties van Guernsey is in 2019 goedgekeurd door de EU-Gedragscodegroep en goedgekeurd door het OESO-forum over schadelijke belastingpraktijken.
- Guernsey is de thuisbasis van meer niet-Britse entiteiten die genoteerd zijn aan de London Stock Exchange (LSE)-markten dan enig ander rechtsgebied wereldwijd. LSE-gegevens tonen aan dat er eind december 2020 102 in Guernsey opgenomen entiteiten waren genoteerd op de verschillende markten.
- Wettelijke en fiscale onafhankelijkheid zorgen ervoor dat het eiland snel inspeelt op de behoeften van het bedrijfsleven. Bovendien draagt de continuïteit die wordt bereikt via het democratisch gekozen parlement, zonder politieke partijen, bij aan politieke en economische stabiliteit.
- Gevestigd in Guernsey, is er een breed scala aan internationaal gerespecteerde bedrijfssectoren: bankieren, fondsbeheer en administratie, investeringen, verzekeringen en fiduciair. Om aan de behoeften van deze professionele sectoren te voldoen, heeft zich in Guernsey een hoogopgeleide beroepsbevolking ontwikkeld.
- 2REG, het luchtvaartregister van Guernsey, biedt een aantal fiscale en commerciële efficiëntieverbeteringen voor de registratie van privé- en, off-lease, commerciële vliegtuigen.
Oprichting van bedrijven in Guernsey
Hieronder worden enkele belangrijke punten beschreven, waarin de oprichting en regulering van bedrijven in Guernsey wordt geschetst, zoals vastgelegd in de Companies (Guernsey) Law 2008.
- inlijving
Oprichting kan normaliter binnen vierentwintig uur plaatsvinden.
- Directeuren/Bedrijfssecretaris
Het minimum aantal bestuurders is één. Er zijn geen ingezetenschapsvereisten voor bestuurders of secretarissen.
- Geregistreerd kantoor/geregistreerd agent
De statutaire zetel moet in Guernsey zijn. Er moet een geregistreerde agent worden aangesteld en deze moet een vergunning hebben van de Guernsey Financial Services Commission.
- Jaarlijkse validatie
Elk Guernsey-bedrijf moet een jaarlijkse validatie voltooien, met informatie op 31st december van elk jaar. De jaarlijkse validatie moet uiterlijk 31 bij het register worden afgeleverdst januari van het volgende jaar.
- accounts
Er is geen vereiste om accounts in te dienen. Er moet echter een goede boekhouding worden bijgehouden en er moeten voldoende gegevens worden bijgehouden in Guernsey om de financiële positie van het bedrijf met tussenpozen van niet meer dan zes maanden vast te stellen.
Belasting van Guernsey-bedrijven en -fondsen
Ingezeten bedrijven en fondsen zijn belastingplichtig over hun wereldwijde inkomen. Niet-ingezeten bedrijven zijn onderworpen aan Guernsey-belasting op hun inkomsten uit Guernsey.
- Bedrijven betalen inkomstenbelasting tegen het huidige standaardtarief van 0% over het belastbaar inkomen.
Inkomsten afkomstig van bepaalde bedrijven kunnen echter belastbaar zijn tegen een tarief van 10% of 20%.
Details van bedrijven waar een vennootschapsbelastingtarief van 10% of 20% van toepassing is
Inkomsten verkregen uit de volgende soorten bedrijven, zijn belastbaar tegen 10%:
- Bankzaken.
- Binnenlands verzekeringsbedrijf.
- Intermediair bedrijf in verzekeringen.
- Verzekeringsbeheer bedrijf.
- Dienstverlening op het gebied van bewaring.
- Gelicentieerd fondsbeheerbedrijf.
- Gereguleerde vermogensbeheerdiensten aan individuele klanten (exclusief instellingen voor collectieve belegging).
- Het exploiteren van een investeringsbeurs.
- Compliance en andere gerelateerde activiteiten geleverd aan gereguleerde financiële dienstverleners.
- Het exploiteren van een vliegtuigregister.
Inkomsten verkregen uit de exploitatie van onroerend goed in Guernsey of ontvangen door een openbaar gereguleerd nutsbedrijf, zijn onderworpen aan belasting tegen het hogere tarief van 20%.
Bovendien worden inkomsten uit detailhandelsactiviteiten in Guernsey, waar de belastbare winst hoger is dan £ 500,000, en inkomsten uit de invoer en/of levering van koolwaterstofolie en -gas ook belast tegen 20%. Ten slotte zijn inkomsten uit de teelt van cannabisplanten en inkomsten uit het gebruik van die cannabisplanten en/of vergunde productie van gecontroleerde drugs belastbaar tegen 20%.
Verdere informatie
Voor aanvullende informatie over persoonlijke verhuizing, of de oprichting of migratie van een bedrijf naar Guernsey, kunt u contact opnemen met het Dixcart-kantoor in Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Volledige fiduciaire licentie verleend door de Guernsey Financial Services Commission.
Dixcart Fund Administrators (Guernsey) Limited: Pbescherming van beleggerslicentie verleend door de Guernsey Financial Services Commission
