Zwitserland

Forfaitair belastingstelsel in Zwitserland

Het Zwitserse forfaitaire belastingstelsel is gebaseerd op een verondersteld inkomen, over het algemeen ongeveer zeven keer de jaarlijkse huurwaarde van het onroerend goed dat in Zwitserland wordt gebruikt.

De aansprakelijkheid voor successierechten verschilt van kanton tot kanton. Enkele kantons heffen geen erfbelasting. De meerderheid heft het niet tussen echtgenoten of tussen ouders en kinderen, en heft slechts een bescheiden belasting van minder dan 10% voor andere nakomelingen.

Individuen die onder het Lump Sum-regime worden belast, kunnen hun wereldwijde beleggingen vanuit Zwitserland beheren.

Forfaitair belastingstelsel in Zwitserland

Zwitserse belasting wordt betaald over een verondersteld inkomen, over het algemeen ongeveer zeven keer de jaarlijkse huurwaarde van het onroerend goed dat in Zwitserland wordt gebruikt. De precieze belastingplicht hangt af van het kanton en het woongebied binnen het kanton.

De Zwitserse regering bevestigde in november 2014 haar toezegging om het forfaitaire belastingstelsel te handhaven.

Forfaitair belastingstelsel in Zwitserland

Dit regime is van toepassing op buitenlanders die voor de eerste keer of na een afwezigheid van tien jaar naar Zwitserland verhuizen en niet in Zwitserland werken of commercieel actief zijn.

Let op: er zijn 26 Zwitserse kantons.

Alleen de drie Zwitserse kantons Appenzell, Schaffhausen en Zürich schaften het forfaitaire belastingstelsel in 2013 af.

Zwitserland Verblijf via werkvergunning

Een Zwitserse werkvergunning geeft een niet-Zwitsers onderdaan het recht om legaal Zwitsers ingezetene te worden.

Belasting

• Individueel

Elk kanton bepaalt zijn eigen belastingtarieven en heft in het algemeen de volgende belastingen: netto-inkomen, onroerend goed, successie- en schenkingsrechten. Het tarief van de inkomstenbelasting verschilt per kanton en ligt tussen de 21% en 46%.

In Zwitserland is de overdracht van vermogen bij overlijden aan een echtgenoot, kinderen en/of kleinkinderen in de meeste kantons vrijgesteld van schenkings- en successierechten.

Meerwaarden zijn over het algemeen belastingvrij, behalve in het geval van onroerend goed. De verkoop van bedrijfsaandelen wordt geclassificeerd als een actief, dat is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.

• Zwitserse bedrijven

Zwitserse bedrijven kunnen, afhankelijk van de omstandigheden, genieten van een nultarief voor meerwaarden en dividendinkomsten.

Werkmaatschappijen worden als volgt belast:

• De federale belasting op de nettowinst heeft een effectief tarief van 7.83%.
• Er zijn geen vermogensbelastingen op federaal niveau. Kapitaalbelasting varieert tussen 0% en 0.2%, afhankelijk van het Zwitserse kanton waarin het bedrijf is geregistreerd. In Genève is het kapitaalbelastingtarief 00012%. Wanneer er echter sprake is van 'aanzienlijke' winsten, is er geen vermogensbelasting verschuldigd.

Naast federale belastingen hebben kantons hun eigen belastingstelsels:

• Het effectieve tarief van de kantonnale en federale vennootschapsbelasting (CIT) ligt in de meeste kantons tussen 12% en 14%. Het vennootschapsbelastingtarief van Genève is 13.99%.
• Zwitserse Holdings genieten een deelnemingsvrijstelling en betalen geen belasting over winsten of vermogenswinsten die voortvloeien uit gekwalificeerde deelnemingen. Dit betekent dat een zuivere houdstermaatschappij vrijgesteld is van Zwitserse belasting.

Roerende voorheffing (WHT)

• Er is geen WHT op dividenduitkeringen aan aandeelhouders gevestigd in Zwitserland en/of in de EU (vanwege de EU Moeder/Dochterrichtlijn).
• Als aandeelhouders hun woonplaats hebben buiten Zwitserland en buiten de EU en er een dubbelbelastingverdrag van toepassing is, zal de uiteindelijke belasting op uitkeringen over het algemeen tussen 5% en 15% liggen.

Zwitserland heeft een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen, met toegang tot belastingverdragen met meer dan 100 landen.

Zwitserland Verblijf via werkvergunning

Er zijn drie manieren om in Zwitserland te mogen werken:

1. In dienst worden genomen door een bestaand Zwitsers bedrijf

Het individu zal een baan moeten vinden en de werkgever moet het dienstverband registreren, voordat het individu daadwerkelijk aan het werk gaat.

De werkgever moet bij de Zwitserse autoriteiten een werkvisum aanvragen, terwijl de werknemer een inreisvisum aanvraagt ​​vanuit zijn/haar thuisland. Met het werkvisum kan het individu in Zwitserland wonen en werken.

2. Een Zwitsers bedrijf oprichten en directeur of werknemer van het bedrijf worden

Elke niet-Zwitser kan een bedrijf oprichten en zo mogelijk banen creëren voor Zwitserse staatsburgers en bijdragen aan de economische ontwikkeling van het land. De eigenaar van het bedrijf komt in aanmerking voor een verblijfsvergunning in Zwitserland, zolang hij bij het bedrijf in dienst is in een hogere hoedanigheid.

Bedrijfsdoelstellingen die worden beschouwd als een positieve bijdrage aan de bedrijfsstructuur van Zwitserland zijn onder meer; het openen van nieuwe markten, het veiligstellen van exportverkopen, het aangaan van economisch belangrijke banden in het buitenland en het creëren van nieuwe belastinginkomsten. Precieze eisen verschillen per kanton.

Niet-EU/EVA-onderdanen moeten een nieuw Zwitsers bedrijf oprichten of investeren in een bestaand Zwitsers bedrijf. Er moet ook aan een hoger niveau van zorgvuldigheidscriteria worden voldaan dan voor EU/EVA-onderdanen, en het zakelijke voorstel zal ook meer potentieel moeten bieden.

In principe moet het bedrijf een jaarlijkse minimumomzet van CHF 1 miljoen genereren en nieuwe banen creëren, nieuwe technologieën benutten en/of de regio ontwikkelen.

Procedures voor zowel EU/EVA- als niet-EU/EVA-onderdanen zijn eenvoudiger als de nieuwe ingezetene een Zwitsers bedrijf vormt en daarbij in dienst is.

3. Investeren in een Zwitsers bedrijf en directeur of werknemer van het bedrijf worden.

Aanvragers kunnen ervoor kiezen om te investeren in een bedrijf dat moeite heeft om uit te breiden omdat het niet over de nodige financiering beschikt. Deze nieuwe financiering zou het bedrijf vervolgens in staat moeten stellen banen te creëren en de Zwitserse economie te helpen groeien. De investering moet economische waarde toevoegen aan een bepaalde Zwitserse regio

Zwitserland Verblijf via werkvergunning

Bij het aanvragen van Zwitserse werk- en/of verblijfsvergunningen gelden voor EU- en EVA-onderdanen andere regels dan voor andere onderdanen.

EU/EVA-burgers hebben voorrang bij toegang tot de arbeidsmarkt in Zwitserland.

Onderdanen van derde landen mogen alleen de Zwitserse arbeidsmarkt betreden als ze de juiste kwalificaties hebben (managers, specialisten en/of kwalificaties voor hoger onderwijs hebben).

Let op: er zijn 26 Zwitserse kantons. Alleen de drie Zwitserse kantons Appenzell, Schaffhausen en Zürich schaften het forfaitaire belastingstelsel in 2013 af.