Hoe kunnen individuen naar Zwitserland verhuizen en wat zal hun belastinggrondslag zijn?
ACHTERGROND
Veel buitenlanders verhuizen naar Zwitserland vanwege de hoge levenskwaliteit, de Zwitserse levensstijl in de buitenlucht, de uitstekende werkomstandigheden en de zakelijke kansen.
Een centrale ligging binnen Europa met een hoge levensstandaard, evenals verbindingen met meer dan 200 internationale locaties via reguliere internationale vluchten, maken Zwitserland ook tot een aantrekkelijke locatie.
Veel van 's werelds grootste multinationals en internationale organisaties hebben hun hoofdkantoor in Zwitserland.
Zwitserland maakt geen deel uit van de EU, maar is een van de 26 landen die deel uitmaken van het 'Schengen'-gebied. Zwitserland vormt samen met IJsland, Liechtenstein en Noorwegen de Europese Vrijhandelsassociatie (EVA).
Zwitserland is verdeeld in 26 kantons, elk met een eigen belastinggrondslag. Vanaf januari 2020 zal het tarief van de vennootschapsbelasting (gecombineerd federaal en kantonnaal) voor alle bedrijven in Genève 13.99% zijn
RESIDENTIE
Buitenlanders mogen als toerist, zonder registratie, in Zwitserland verblijven voor tot drie maanden.
Na drie maanden moet iedereen die van plan is in Zwitserland te blijven een werk- en/of verblijfsvergunning verkrijgen en zich formeel laten registreren bij de Zwitserse autoriteiten.
Bij het aanvragen van Zwitserse werk- en/of verblijfsvergunningen gelden voor EU- en EVA-onderdanen andere regels dan voor andere onderdanen.
| EU/EVA-onderdanen |
EU/EVA – Werken
EU/EVA-onderdanen hebben voorrang bij toegang tot de arbeidsmarkt.
Als een EU/EVA-burger in Zwitserland wil wonen en werken, kan hij/zij het land vrij binnenkomen, maar heeft hij een werkvergunning nodig.
Het individu zal een baan moeten vinden en de werkgever moet het dienstverband registreren, voordat het individu daadwerkelijk aan het werk gaat.
De procedure wordt eenvoudiger als de nieuwe ingezetene een Zwitsers bedrijf vormt en daarbij in dienst is.
EU/EFTA Werkt niet
Het proces is relatief eenvoudig voor EU/EVA-onderdanen die in Zwitserland willen wonen, maar niet willen werken.
Er moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan:
- Ze moeten voldoende financiële middelen hebben om in Zwitserland te wonen en ervoor zorgen dat ze niet afhankelijk worden van Zwitserse bijstand
EN
- Sluit een Zwitserse ziektekosten- en ongevallenverzekering af OF
- Studenten moeten worden toegelaten door de relevante onderwijsinstelling voordat ze Zwitserland binnenkomen.
| Niet-EU/EVA-onderdanen |
Niet-EU/EFTA – Werkend
Onderdanen van derde landen mogen de Zwitserse arbeidsmarkt betreden als ze voldoende gekwalificeerd zijn, bijvoorbeeld managers, specialisten en mensen met een hogere onderwijskwalificatie.
De werkgever moet een werkvisum aanvragen bij de Zwitserse autoriteiten, terwijl de werknemer een inreisvisum aanvraagt in zijn/haar thuisland. Met het werkvisum kan het individu in Zwitserland wonen en werken.
De procedure wordt eenvoudiger als de nieuwe ingezetene een Zwitsers bedrijf vormt en daarbij in dienst is.
Niet-EU/EFTA – Werkt niet
Niet-EU/EVA-onderdanen, zonder betaalde baan, worden in twee categorieën onderverdeeld:
- Ouder dan 55;
- Moet een Zwitserse verblijfsvergunning aanvragen via een Zwitsers consulaat/ambassade van het huidige land van verblijf.
- Geef een bewijs van voldoende financiële middelen om hun leven in Zwitserland te ondersteunen.
- Sluit een Zwitserse ziektekosten- en ongevallenverzekering af.
- Demonstreer een nauwe band met Zwitserland (bijvoorbeeld: frequente reizen, familieleden die in het land wonen, eerdere woonplaats of eigendom van onroerend goed in Zwitserland).
- Zich onthouden van betaalde arbeid in Zwitserland en in het buitenland.
- Onder 55;
- Een verblijfsvergunning wordt goedgekeurd op basis van “overwegend kantonaal belang”. Dit komt over het algemeen neer op het betalen van belasting over een verondersteld (of feitelijk) jaarinkomen, tussen CHF 400,000 en CHF 1,000,000, en hangt af van een aantal factoren, waaronder het specifieke kanton waarin de persoon woont.
BELASTINGEN
- Standaard belasting
Elk kanton bepaalt zijn eigen belastingtarieven en heft in het algemeen de volgende belastingen: inkomen, nettovermogen, onroerend goed, successie- en schenkingsrechten. Het specifieke belastingtarief verschilt per kanton en ligt tussen 21% en 46%.
In Zwitserland is de overdracht van vermogen bij overlijden aan een echtgenoot, kinderen en/of kleinkinderen in de meeste kantons vrijgesteld van schenkings- en erfbelasting.
Meerwaarden zijn over het algemeen belastingvrij, behalve in het geval van onroerend goed. De verkoop van bedrijfsaandelen is een van de activa, die is vrijgesteld van vermogenswinstbelasting.
- Forfaitaire belasting
Forfaitaire belasting is een speciale belastingstatus die beschikbaar is voor ingezeten niet-Zwitserse staatsburgers zonder betaalde baan in Zwitserland.
De levensstijlkosten van de belastingplichtige worden gebruikt als belastinggrondslag in plaats van zijn/haar wereldwijde inkomen en vermogen. Dit betekent dat het niet nodig is om effectieve wereldwijde inkomsten en activa te rapporteren.
Zodra de belastinggrondslag is vastgesteld en overeengekomen met de belastingdienst, wordt deze onderworpen aan het in dat specifieke kanton geldende standaardbelastingtarief.
Het is mogelijk voor een persoon om een betaalde baan buiten Zwitserland te hebben en te profiteren van Zwitserse forfaitaire belasting. Ook activiteiten met betrekking tot het beheer van privévermogen in Zwitserland kunnen worden ondernomen.
Onderdanen van derde landen (niet-EU/EVA) zijn verplicht een hogere forfaitaire belasting te betalen op basis van “overheersende kantonnale rente”. Dit komt over het algemeen neer op het betalen van belasting over een verondersteld (of feitelijk) jaarinkomen, tussen CHF 400,000 en CHF 1,000,000, en hangt af van een aantal factoren, waaronder het specifieke kanton waarin de persoon woont.
Extra informatie
Als u aanvullende informatie wilt over verhuizen naar Zwitserland, neem dan contact op met Christine Breitler op het Dixcart-kantoor in Zwitserland: advies.switzerland@dixcart.com
