Malta – Aantrekkelijke verblijfsprogramma's en belastingvoordelen voor expats

  • Publicatie 29 maart 2021

  • | Referentie IN471

Achtergrond

Malta biedt 9 verblijfsprogramma's om tegemoet te komen aan verschillende individuele omstandigheden. Sommige zijn geschikt voor personen van buiten de EU, terwijl andere een stimulans zijn voor EU-ingezetenen om naar Malta te verhuizen.

De verblijfsprogramma's en de belastingvoordelen die ze, indien van toepassing, voor particulieren kunnen bieden, worden hieronder beschreven.

  1. Malta-burgerschap door naturalisatie voor uitzonderlijke diensten door directe investering

'Maltees staatsburgerschap door naturalisatie voor uitzonderlijke diensten door directe investering' is beschikbaar voor EU/EER- en niet-EU-paspoorthouders en biedt buitenlandse individuen en hun families, die bijdragen aan de economische ontwikkeling van Malta, een manier om burgers van Malta te worden.

Aanvragers kunnen kiezen voor verblijf in Malta, wat leidt tot het kiezen van het staatsburgerschap tussen twee opties:

  1. aanvraag na drie jaar verblijf in Malta, voor een lagere contributie; OF
  2. aanvraag voor staatsburgerschap na een jaar verblijf in Malta.

Om Maltees staatsburgerschap door naturalisatie voor uitzonderlijke diensten door directe investering aan te vragen, moet een aanvrager een directe investering doen in de Maltese economie, een schenking doen en een woning bezitten.

Uitzonderlijke servicevereisten

  • Directe investeringen

Aanvragers die gedurende 36 maanden voorafgaand aan de naturalisatie de verblijfsstatus in Malta kunnen bewijzen, moeten een directe investering van € 600,000 doen, terwijl aanvragers die gedurende ten minste 12 maanden een verblijfsstatus in Malta bewijzen, een uitzonderlijke directe investering van € 750,000 moeten doen. € XNUMX.

Als de aanvrager wordt vergezeld door in aanmerking komende personen ten laste, moet een extra investering van € 50,000 per persoon ten laste worden gedaan. 

Een aanvrager kan geen certificaat van staatsburgerschap door naturalisatie voor uitzonderlijke diensten aanvragen voordat hij/zij heeft bewezen dat hij/zij ingezetene van Malta is geworden voor de minimaal vereiste periode.

  • Filantropische donatie

Voorafgaand aan de afgifte van een certificaat van Maltees staatsburgerschap, moet de aanvrager minimaal € 10,000 doneren aan een geregistreerde filantropische, culturele, sportieve, wetenschappelijke, dierenwelzijns- of artistieke niet-gouvernementele organisatie of samenleving, of zoals anderszins goedgekeurd door het Agentschap.

  • Vastgoedbeleggingen

Zodra een aanvrager is goedgekeurd en voorafgaand aan de afgifte van een certificaat van Maltees staatsburgerschap, moet de aanvraag een woning in Malta kopen of huren. Als de aanvrager ervoor kiest om een ​​woning te kopen, moet er een investering worden gedaan van minimaal € 700,000. Een aanvrager kan ook een onroerend goed in Malta huren voor een minimale jaarlijkse huur van € 16,000. De aanvrager moet het eigendom gedurende ten minste 5 jaar behouden vanaf de datum van afgifte van het certificaat van Maltees staatsburgerschap.

  • Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren

Individuen zullen worden belast op inkomsten uit Malta en bepaalde winsten die in Malta ontstaan. Ze worden niet belast op inkomsten uit niet-Malta-bronnen die niet aan Malta zijn overgemaakt, of over kapitaal dat is overgemaakt aan Malta. Bovendien worden ze niet belast op vermogenswinsten, zelfs als deze inkomsten naar Malta worden overgemaakt.

  • PERMANENTE WONING IN MALTA

Het Malta Permanent Residence-programma is beschikbaar voor niet-EU-individuen en stelt hen in staat voor onbepaalde tijd in Malta te verblijven.

Succesvolle aanvragers ontvangen onmiddellijk een permanent verblijf in Maltees en een verblijfskaart van 5 jaar. De kaart wordt elke 5 jaar vernieuwd als nog steeds aan de eisen van het programma wordt voldaan. Er zijn twee opties met betrekking tot dit programma:

Optie 1: Huur een woning en betaal de volledige bijdrage:

  • Betaal de niet-restitueerbare administratiekosten van € 40,000; EN
  • Huur een woning met een minimum van € 12,000 per jaar (€ 10,000 als de woning zich op Gozo of het zuiden van Malta bevindt); EN,
  • Betaal de volledige Rijksbijdrage van € 58,000; EN
  • Maak een donatie van € 2,000 aan een lokale liefdadigheids-, culturele, wetenschappelijke, artistieke, sport- of dierenwelzijns-ngo die is geregistreerd bij de commissaris van vrijwilligersorganisaties.

Optie 2: Koop een woning en betaal een verminderde bijdrage:

  • Betaal de niet-restitueerbare administratiekosten van € 40,000; EN
  • Een onroerend goed kopen met een minimumwaarde van € 350,000 (€ 300,000 als het onroerend goed zich op Gozo of het zuiden van Malta bevindt); EN,
  • Betaal de verlaagde Rijksbijdrage van € 28,000; EN
  • Maak een donatie van € 2,000 aan een lokale liefdadigheids-, culturele, wetenschappelijke, artistieke, sport- of dierenwelzijns-ngo die is geregistreerd bij de commissaris van vrijwilligersorganisaties.

Het is mogelijk om maximaal 4 generaties in één aanvraag op te nemen als kan worden aangetoond dat de extra aanvragers voornamelijk afhankelijk zijn van de hoofdaanvrager.

Er is een extra overheidsbijdrage van € 7,500 vereist voor elke extra volwassene ten laste (exclusief de echtgenoot) die in de aanvraag is opgenomen.

Aanvragers moeten kapitaalgoederen tonen van niet minder dan € 500,000, waarvan minimaal € 150,000 financiële activa moeten zijn.

  • GLOBAAL RESIDENTIEPROGRAMMA

Het Global Residence Program geeft niet-EU-onderdanen het recht om een ​​speciale Malta Tax Status en Maltese verblijfsvergunning te verkrijgen door middel van een minimale investering in onroerend goed in Malta.

Succesvolle aanvragers kunnen naar Malta verhuizen als ze daarvoor kiezen. Ze hebben ook het recht om naar elk land binnen de Schengenzone van landen te reizen zonder dat ze een extra visum nodig hebben. Er is geen minimum dagverblijfvereiste, maar succesvolle aanvragers mogen niet meer dan 183 dagen per jaar in een ander rechtsgebied verblijven.

Om voor de regeling in aanmerking te komen, moet een persoon een onroerend goed kopen dat minimaal € 275,000 kost of minimaal € 9,600 per jaar aan huur betaalt. Als het onroerend goed zich in Gozo of het zuiden van Malta bevindt, is de minimumwaarde van het onroerend goed respectievelijk € 250,000 of € 220,000, of een minimale huurbetaling van € 8,750 per jaar is vereist. Bovendien mag een aanvrager in een kalenderjaar niet meer dan 183 dagen in een ander rechtsgebied doorbrengen.

  • Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren – Global Residence Program

Er wordt een vast tarief van 15% belasting geheven over buitenlandse inkomsten die naar Malta worden overgemaakt, met een minimumbedrag van € 15,000,- belasting per jaar (inkomsten afkomstig uit Malta worden belast tegen een vast tarief van 35%). Dit geldt voor inkomsten van de aanvrager, zijn/haar echtgeno(o)t(e) en eventuele nabestaanden gezamenlijk.

Inkomsten uit buitenlandse bron die niet naar Malta worden overgemaakt, worden in Malta niet belast.

Particulieren kunnen op grond van het regime mogelijk ook aanspraak maken op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.

  • HET MALTA RESIDENTIEPROGRAMMA

Het Malta Residence Program geeft EU-onderdanen het recht om een ​​speciale Malta Tax Status en een Maltese verblijfsvergunning te verkrijgen door middel van een minimale investering in onroerend goed in Malta.

Om voor de regeling in aanmerking te komen, moet een persoon een onroerend goed kopen dat minimaal € 275,000 kost of minimaal € 9,600 per jaar aan huur betaalt. Als het onroerend goed zich in Gozo of het zuiden van Malta bevindt, is de minimumwaarde van het onroerend goed respectievelijk € 250,000 of € 220,000, of een minimale huurbetaling van € 8,750 per jaar is vereist. Bovendien mag een aanvrager in een kalenderjaar niet meer dan 183 dagen in een ander rechtsgebied doorbrengen.

Er is geen minimum dagverblijfvereiste, maar succesvolle aanvragers mogen niet meer dan 183 dagen per jaar in een ander rechtsgebied verblijven.

  • Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren – Het Malta Residence Program

Er wordt een vast tarief van 15% belasting geheven over buitenlandse inkomsten die naar Malta worden overgemaakt, met een minimumbedrag van € 15,000,- belasting per jaar (inkomsten afkomstig uit Malta worden belast tegen een vast tarief van 35%). Dit geldt voor inkomsten van de aanvrager, zijn/haar echtgeno(o)t(e) en eventuele nabestaanden gezamenlijk.

Inkomsten uit buitenlandse bron die niet naar Malta worden overgemaakt, worden in Malta niet belast.

Particulieren kunnen op grond van het regime mogelijk ook aanspraak maken op aftrek ter voorkoming van dubbele belasting.

  • ZEER GEKWALIFICEERDE PERSONEN PROGRAMMA

De regeling voor hooggekwalificeerde personen is gericht op professionele personen die meer dan € 86,938 per jaar verdienen (basisjaar 2021), die op contractbasis in Malta werken.

Deze regeling staat open voor EU-onderdanen voor vijf jaar (kan 2 keer worden verlengd - 15 jaar in totaal) en voor niet-EU-onderdanen voor vier jaar (kan 2 keer worden verlengd - 12 jaar in totaal. Er is een lijst met kwalificerende functies beschikbaar op verzoek.

  • Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren - Programma voor hooggekwalificeerde personen

Inkomstenbelasting is vastgesteld op een vast tarief van 15% voor in aanmerking komende personen (in plaats van het betalen van inkomstenbelasting in oplopende schaal met een huidig ​​maximum toptarief van 35%).

Er hoeft geen belasting te worden betaald over het inkomen van meer dan € 5,000,000 met betrekking tot een arbeidsovereenkomst voor één persoon.

  • PENSIOENPROGRAMMA

Het Malta Retirement Program is beschikbaar voor EU- en niet-EU-onderdanen van wie de belangrijkste bron van inkomsten hun pensioen is.

Een persoon moet een onroerend goed in Malta bezitten of huren als zijn/haar hoofdverblijfplaats in de wereld. De minimumwaarde van het onroerend goed moet € 275,000 zijn in Malta of € 220,000 in Gozo of Zuid-Malta; als alternatief moet onroerend goed worden verhuurd voor minimaal € 9,600 per jaar in Malta of € 8,750 per jaar in Gozo of Zuid-Malta.

Bovendien moet een aanvrager minimaal 90 dagen per kalenderjaar in Malta verblijven, gemiddeld over een periode van vijf jaar. Individuen mogen niet langer dan 183 dagen in enig kalenderjaar in een ander rechtsgebied verblijven waarin zij profiteren van het Malta Retirement Program.

  • Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren - het pensioenprogramma

Er wordt een aantrekkelijk vast tarief van 15% belasting geheven op een pensioen dat naar Malta wordt overgemaakt. Het minimum te betalen belastingbedrag is € 7,500 per jaar voor de begunstigde en € 500 per jaar voor elke afhankelijke persoon.

Inkomsten die in Malta ontstaan, worden belast tegen een vast tarief van 35%.

  • Belangrijkste werknemersinitiatief

Malta's 'Key Employee Initiative' is beschikbaar voor niet-EU-paspoorthouders en is van toepassing op leidinggevende en/of zeer technische professionals met relevante kwalificaties of voldoende ervaring met betrekking tot een specifieke baan.

Succesvolle aanvragers ontvangen een versnelde werk-/verblijfsvergunning, die een jaar geldig is. Deze kan jaarlijks verlengd worden.  

Aanvragers moeten bewijs en de volgende informatie overleggen aan de 'Expats Unit': Jaarlijks brutosalaris van minimaal € 30,000 per jaar. Gewaarmerkte kopieën van relevante kwalificaties garanderen of bewijs van passende werkervaring. Verklaring van de werkgever waarin staat dat de aanvrager over de nodige diploma's beschikt om de vereiste taken uit te voeren.
  • Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren

De standaard afdrachtgrondslag belastingheffing is van toepassing. Personen die van plan zijn om geruime tijd in Malta te blijven, maar niet van plan zijn zich permanent in Malta te vestigen, worden geclassificeerd als ingezetene maar niet woonachtig in Malta. Inkomsten die in Malta worden verdiend, worden volgens een progressieve schaal belast met een maximumtarief van 35%. Niet uit Malta afkomstige inkomsten die niet naar Malta zijn overgemaakt of kapitaal dat naar Malta is overgemaakt, worden niet belast.

  • De regeling voor gekwalificeerde werkgelegenheid in innovatie en creativiteit

De regeling is bedoeld voor bepaalde professionele personen die meer dan € 52,000 per jaar verdienen en in Malta op contractbasis in dienst zijn bij een gekwalificeerde werkgever. De aanvrager kan onderdaan zijn van elk land.

De regeling is beschikbaar voor een aaneengesloten periode van maximaal 3 jaar.

  • Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren

Inkomstenbelasting is vastgesteld op een vast tarief van 15% voor in aanmerking komende personen (in plaats van het betalen van inkomstenbelasting in oplopende schaal met een huidig ​​maximum toptarief van 35%).

  • Verblijfsvergunning voor nomaden

De Malta Nomad Residence Permit stelt personen uit derde landen in staat hun huidige baan in een ander land te behouden, terwijl ze legaal in Malta verblijven. De vergunning kan voor een periode van 6 tot 12 maanden zijn. Als een vergunning van 12 maanden wordt afgegeven, ontvangt de persoon een verblijfskaart waarmee visumvrij door de Schengen-lidstaten kan worden gereisd. De vergunning kan naar goeddunken van de instantie worden verlengd.

Aanvragers van de verblijfsvergunning nomaden moeten:

  1. Bewijs dat ze op afstand kunnen werken met behulp van telecommunicatietechnologieën
  2. Onderdanen van derde landen zijn.
  3. Bewijs dat ze in een van de volgende categorieën werken:
  1. Werken voor een in het buitenland geregistreerde werkgever en hiervoor een contract hebben, of
  2. Zakelijke activiteiten uitvoeren voor een bedrijf dat in het buitenland is geregistreerd en partner/aandeelhouder zijn van dat bedrijf, of
  3. Bied freelance- of adviesdiensten aan, voornamelijk aan klanten met een vaste inrichting in het buitenland, en heb ondersteunende contracten om dit te verifiëren.
  4. Verdien een maandelijks inkomen van € 2,700 bruto belasting. Als er extra gezinsleden zijn, moeten deze elk voldoen aan de inkomenseisen zoals bepaald in het Agentschapbeleid.
  5. Belastingvoordelen beschikbaar voor particulieren

Succesvolle aanvragers worden niet belast op hun inkomen, aangezien het inkomen in hun eigen land wordt belast.

Hoe kan Dixcart helpen?

Dixcart kan helpen bij het geven van advies over welk programma het meest geschikt is voor elk individu of gezin. We kunnen ook bezoeken aan Malta organiseren, de aanvraag voor het relevante Maltese verblijfsprogramma indienen, helpen bij het zoeken en kopen van onroerend goed en een uitgebreid scala aan individuele en professionele commerciële diensten bieden zodra de verhuizing heeft plaatsgevonden.

Extra informatie

Voor meer informatie over verhuizen naar Malta kunt u contact opnemen met Henno Kotze: advies.malta@dixcart.com op het Dixcart-kantoor in Malta. U kunt ook contact opnemen met uw gebruikelijke Dixcart-contactpersoon.

Dixcart Management Malta Limited licentienummer: AKM-DIXC-24

Terug naar overzicht