De voordelen van Zwitserland als bedrijfslocatie
Belasting van Zwitserse bedrijven
Waarom Zwitserland gebruiken?
Zwitserland is een aantrekkelijk rechtsgebied om een bedrijf te starten en te exploiteren, als locatie voor individuen en voor gezinsbescherming en veiligheid.
- Voordelen zijn onder meer:
- Gelegen in het centrum van Europa.
- Economische en politieke stabiliteit.
- Veel aandacht voor persoonlijke privacy en vertrouwelijkheid.
- Meest 'innovatieve' en 'concurrerende' land ter wereld met diverse sterke industrieën.
- Een gerespecteerde jurisdictie met een uitstekende reputatie.
- Een kwalitatief hoogstaand en meertalig lokaal personeelsbestand.
- Lage tarieven van de vennootschapsbelasting voor Zwitserse bedrijven.
- Eersteklas bestemming voor internationale investeringen en activabescherming.
- Groot handelscentrum voor grondstoffen ter wereld.
- Hub voor HNWI's, internationale families en een breed scala aan professionals, waaronder: advocaten, family offices, bankiers, accountants, verzekeringsmaatschappijen.
Zwitserse vennootschapsbelasting
Zwitserse bedrijven kennen een nulbelastingregime op vermogenswinsten en dividendinkomsten.
Handelsondernemingen hebben altijd een lokaal kanton (regio) belastingtarief aangetrokken.
- De federale belasting op de nettowinst heeft een effectief tarief van 7.83%.
- Er zijn geen vermogensbelastingen op federaal niveau. Kapitaalbelasting varieert tussen 0% en 0.2%, afhankelijk van het Zwitserse kanton waarin het bedrijf is geregistreerd. In Genève, de hoofdstad, is het belastingtarief 0.0012%. Wanneer er echter sprake is van 'aanzienlijke' winsten, is er geen vermogensbelasting verschuldigd.
- Naast federale belastingen hebben kantons hun eigen belastingstelsels. De effectieve kantonnale en federale vennootschapsbelastingtarieven (CIT) liggen tussen 12% en 14%.
- Zwitserse Holdings genieten een deelnemingsvrijstelling en betalen geen inkomstenbelasting over winsten of vermogenswinsten die voortvloeien uit gekwalificeerde deelnemingen. Dit betekent dat een zuivere houdstermaatschappij vrijgesteld is van Zwitserse belasting.
Zwitserse bronbelasting (WHT)
Er is geen WHT op dividenduitkeringen aan aandeelhouders gevestigd in Zwitserland en/of in de EU (EU-moeder-/dochterrichtlijn).
Indien aandeelhouders hun woonplaats hebben buiten Zwitserland en buiten de EU en er een dubbelbelastingverdrag van toepassing is, zal de uiteindelijke belasting op uitkeringen over het algemeen tussen 5% en 15% liggen.
Dubbelbelastingverdragen
Zwitserland heeft een uitgebreid netwerk van dubbelbelastingverdragen, met toegang tot belastingverdragen met 100 landen.
Over Zwitserse bedrijven
Aandelenkapitaal
- SA: Minimum maatschappelijk kapitaal: CHF 100,000
- SARL: Minimum maatschappelijk kapitaal: CHF 20,000
Aandelen
- SA: De identiteit van de aandeelhouders is niet publiekelijk beschikbaar.
- SARL: Participaties zijn op naam. De identiteit van de aandeelhouder is openbaar.
Raad van bestuur
Er moet minimaal één directeur zijn. Bestuurders met domicilie buiten Zwitserland zijn toegestaan, maar ten minste één manager die individueel namens het bedrijf tekent, moet in Zwitserland gedomicilieerd zijn. Bedrijfsleiders zijn niet toegestaan.
De namen en woonplaatsen van de bestuurders zijn openbaar.
inlijving
Ongeveer drie weken na ontvangst van alle vereiste informatie.
Aandeelhoudersvergaderingen
Een keer per jaar moet een vergadering van de gewone aandeelhouders worden gehouden.
Boekhouding/controle
Jaarrekeningen zijn verplicht. Afhankelijk van de omzet van het bedrijf kan een jaarlijkse audit nodig zijn.
Jaarlijks rendement
Een jaarlijkse aangifte is vereist.
Advies en aanvullende informatie
Dixcart heeft al ruim vijfentwintig jaar een kantoor in Zwitserland en kan hier uitstekend adviseren over de vestiging van bedrijven. Neem contact op Christine Breitler op het Dixcart-kantoor in Zwitserland: advies.switzerland@dixcart.com.
