Waarom een bedrijfsfamilie-investeringsstructuur gebruiken en waarom een Guernsey Corporation gebruiken?
Familie-investeringsmaatschappijen worden steeds populairder als alternatief voor trusts voor vermogens-, nalatenschaps- en successieplanning.
Waarom is het gebruik van familiale investeringsmaatschappijen gegroeid?
Het gebruik ervan is de afgelopen jaren aanzienlijk toegenomen, met name in gevallen waarin het voor individuen moeilijk is om waarde over te dragen aan een trust, zonder onmiddellijk belastingplichtig te zijn, maar er een wens is om enige controle en/of invloed te blijven uitoefenen op de vermogensbescherming van de familie.
Voordelen van een familiale investeringsmaatschappij zijn onder andere:
- Ervan uitgaande dat een persoon contant geld beschikbaar heeft om over te dragen naar een bedrijf, is de overdracht naar het bedrijf belastingvrij.
- Voor personen die geacht worden gedomicilieerd te zijn in het VK, wordt er geen onmiddellijke UK Inheritance Tax (IHT) geheven op een schenking van aandelen van de schenker aan een andere persoon, aangezien dit wordt beschouwd als een potentieel vrijgestelde overdracht (PET). Er zijn geen verdere IHT-implicaties voor de donor als deze zeven jaar na de datum van de gift in leven blijft.
- De schenker kan nog steeds een deel van de zeggenschap in de onderneming behouden, mits de statuten zorgvuldig worden opgesteld.
- Er is geen tienjarig jubileum of IHT-uitstapkosten.
- Familie-investeringsmaatschappijen zijn inkomstenbelastingvriendelijk voor dividendinkomsten, aangezien de meeste dividenden belastingvrij in het bedrijf zullen worden ontvangen.
- Aandeelhouders betalen alleen belasting voor zover de onderneming inkomsten uitkeert. Als de winst binnen de vennootschap wordt ingehouden, is er dus geen belasting verschuldigd door de aandeelhouders.
- Internationale families die als individuen directe investeringen doen in Britse investeringsmaatschappijen, zijn aansprakelijk voor Britse IHT op die activa in het VK en het is ook raadzaam dat ze een testament in het VK hebben om met die activa om te gaan bij hun overlijden. Door die investeringen te doen via een familie-investeringsmaatschappij vervalt de aansprakelijkheid jegens UK IHT en vervalt de noodzaak om een Brits testament te hebben. Dit is zolang de Family Investment Company offshore is en de personen niet-inwoner van het VK zijn, of niet-ingezetene van het VK, geen dom (of niet-verondersteld dom), om de IHT-uitkering te ontvangen.
- Memorandum en statuten kunnen op maat worden gemaakt voor de gezinsvereisten. Er kunnen bijvoorbeeld verschillende soorten aandelen zijn met verschillende rechten voor verschillende familieleden, afhankelijk van hun omstandigheden en om te voldoen aan de vermogens- en successieplanningsdoelstellingen van de oprichters.
Waarom een Guernsey-bedrijf gebruiken?
Er zijn een aantal redenen waarom het efficiënt is om een Guernsey Company te gebruiken in een Family Investment Company-structuur:
- Het bedrijf zal belasting betalen tegen een tarief van 0% over elke lokale winst die het genereert (het Guernsey Corporate Tax Rate).
- Op voorwaarde dat het bedrijf is opgericht in Guernsey en het ledenregister, zoals vereist, wordt bijgehouden in Guernsey, is het mogelijk om de status van 'uitgesloten eigendom' te behouden met betrekking tot Britse IHT (met uitzondering van Britse woningen).
- De aandelen in het bedrijf zijn geen activa in het VK. Als het bedrijf een particulier Guernsey-bedrijf is, hoeft het geen rekeningen in te dienen. Hoewel er een register van uiteindelijk begunstigden is voor bedrijven in Guernsey, is dit privé en niet doorzoekbaar voor het publiek. Een Brits bedrijf zou daarentegen rekeningen in openbare registers moeten indienen en bestuurders en aandeelhouders zouden op de website van Companies House, een gratis en doorzoekbare website, worden vermeld. De aandeelhouders zouden bovendien worden geacht een Brits situs-vermogen te hebben, ongeacht waar ter wereld ze wonen.
- De nalevings- en wettelijke vereisten voor niet-Britse bedrijven worden vaak groter geacht dan voor Britse bedrijven. Deze vereisten kunnen echter gemakkelijk en efficiënt worden genavigeerd met het juiste professionele bedrijf en met de juiste planning.
Andere redenen waarom familiale investeringsmaatschappijen steeds populairder worden
Familie-investeringsmaatschappijen worden ook erg populair in het VK, vooral onder inwoners van het VK en gedomicilieerde personen. Dit is grotendeels te danken aan de mogelijkheid om inkomsten en winsten op te rollen, waarbij alleen vennootschapsbelasting is betaald. Bovendien, als alle inkomsten in de vorm van dividenden zijn, zou er geen belastingplicht moeten zijn.
Ongeacht of er een belastingpositie in het VK is waarmee rekening moet worden gehouden, een familiale investeringsmaatschappij is wellicht vertrouwder en beter begrepen dan een trust, voor de vermogensplanning en vermogensbescherming van veel families.
Extra informatie
De Dixcart Group heeft vijftig jaar ervaring in het adviseren van klanten over strategieën voor vermogensbeheer om zo goed mogelijk aan specifieke omstandigheden te voldoen en we begrijpen de vaak complexe problemen die daarbij komen kijken.
Het Dixcart-kantoor in Guernsey geeft advies aan verschillende particuliere klanten en heeft uitgebreide expertise in het opzetten en beheren van Guernsey-bedrijfsstructuren.
Neem voor meer informatie over Guernsey Family Investment Companies contact op met John Nelson of Steve de Jersey op het Dixcart-kantoor in Guernsey: advies.guernsey@dixcart.com, of naar uw vaste Dixcart-contactpersoon.
