Kategori: Bedriftstjenester

Aksjeincentivplaner har vokst i popularitet de siste årene ettersom de gir en fantastisk mekanisme for å motivere ansatte, beholde talent og samkjøre interessene til arbeidsstyrken og aksjonærene. Selv om disse planene er spesielt fordelaktige for globale selskaper med spredt arbeidsstyrke, er de like effektive for større selskaper som ønsker å stimulere ansatte og drive langsiktig suksess.

Denne veiledningen gir en oversikt over aksjeincentivplanlegging, og undersøker hvordan slike planer kan struktureres og administreres for å møte behovene til store virksomheter, uavhengig av deres geografiske omfang.

Forstå aksjeinsentivplaner

Aksjeincentivplaner er utformet for å tilby ansatte aksjer eller aksjeopsjoner som en del av deres kompensasjonspakke. Tidlige planer ble brukt av børsnoterte selskaper for å belønne ledere gjennom langsiktige insentivplaner (LTIPs).

I nyere tid viser dataene at omfanget av slike insentivordninger har utvidet seg ikke bare til unoterte selskaper, men også i økende grad etablert til fordel for den bredere arbeidsstyrken. Egenkapitalincentivplaner blir nå bredt tatt i bruk av private selskaper på tvers av ulike bransjer.

Hovedmålet med aksjeincentivplaner er å tiltrekke og beholde talenter samtidig som det stimulerer til atferd som bidrar til en bærekraftig vekst av virksomheten. Ved å gi ansatte en eierandel i selskapet, fremmer disse planene en følelse av eierskap, og tilpasser ansattes handlinger til organisasjonens langsiktige mål.

Viktige fordeler ved aksjeinsentivplaner

Samordning av interesser

Å tilby egenkapital sikrer at ansattes interesser er tett på linje med aksjonærene, og oppmuntrer til beslutninger og handlinger som øker selskapets verdi og langsiktige lønnsomhet.

Talentering og oppbevaring

Egenkapitalbasert kompensasjon er en overbevisende komponent i en konkurransedyktig godtgjørelsespakke, og hjelper bedrifter med å tiltrekke seg profesjonelle med høy kvalitet. Omvendt kan det å ikke gi egenkapitalinsentiver gjøre det vanskeligere å sikre det beste laget og sette en premie på andre elementer i godtgjørelsespakken. Ansatte med en egeninteresse i selskapets suksess er også mer sannsynlig å bli, noe som støtter etterfølgerplanlegging og forretningskontinuitet. Derfor kan aksjeinsentiver utgjøre en viktig del av virksomhetens langsiktige strategi.

Kultur og verdier

Egenkapitalinsentiver kan brukes strategisk til å forme bedriftskulturen ved å fremme atferd som er i tråd med selskapets verdier og langsiktige mål, for eksempel innovasjon, samarbeid, bærekraft og risikotoleranser. På denne måten kan virksomheten sikre at kun atferd og handlinger i tråd med den avtalte strategien blir belønnet tilsvarende.

Strukturering av insentivplaner for egenkapital

For å legge til rette for egenkapitalinsentiver kan selskaper velge mellom en rekke strukturer. To vanlige strukturer som brukes til å administrere overføring og administrasjon av egenkapital er Employee Benefit Trusts (EBTs) eller Employee Ownership Trusts (EOTs).

EOT-er er en unik type EBT og en metode for å overføre mer enn 50 % av selskapets eierskap til alle kvalifiserte ansatte. Dette kjøretøyet har en mer nisjeappell, og som sådan vil vi ikke dekke EOT-er her - selv om vi har produsert en omfattende artikkel om EOTs for din vurdering hvis du ønsker å lære mer.

Andre typer EBT kan også ha komplekse regler, men tillater mer fleksibilitet enn EOT-er. For eksempel når det gjelder antall og typer aksjer som er gjort tilgjengelig. Derfor har EBT-er en mer universell appell når det gjelder å etablere en egenkapitalincentivplan.

Rollen til Employee Benefit Trusts (EBTs)

En Employee Benefit Trust (EBT) er etablert av et selskap for å administrere og gi ulike fordeler til sine ansatte. Disse fordelene kan inkludere aksjeopsjoner eller tildelinger, men også bonuser, pensjoner og andre insentiver som tar sikte på å forbedre ansattes velferd og tilpasse deres interesser med selskapets. For våre formål vil vi utelukkende fokusere på EBT-er brukt til aksjeincentivordninger.

EBT-er er spesielt fordelaktige for selskaper som ønsker å tilby egenkapitalinsentiver på tvers av ulike ansattes nivåer, fra ledere til den bredere arbeidsstyrken.

EBT-er er vanligvis strukturert gjennom diskresjonære stiftelser, som lar selskaper tilpasse fordelingen, slik at de er i tråd med de bredere strategiske målene for virksomheten. Tillitsmennene innehar aksjene på vegne av begunstigede, og administrerer de som slutter seg til og kjøper og selger deres interesser. Reglene som styrer aksjeinsentivplanen er vanligvis skissert i en kombinasjon av Trust Deed og ulike avtaler og/eller retningslinjer, f.eks. arbeidskontrakter, aksjeavtaler eller spesifikke regler for aksjeinsentivplaner.

EBT-er kan også holde og administrere (eller "lagere") ikke-allokerte aksjer, som kan brukes til å støtte fremtidige opptjeningsbegivenheter, for eksempel restruktureringsarbeid eller forberedelser til en offentlig notering.

Velge riktig tillitsmann for din EBT

Når du setter opp en EBT, må selskaper bestemme om de skal utnevne lekforvaltere – som vanligvis er interne interessenter som styremedlemmer eller ansatte – eller profesjonelle tillitsvalgte, som er eksterne tillitseksperter.

Ledige tillitsmenn

Interne tillitsvalgte kan gi verdifull innsikt i selskapets virksomhet, men kan møte utfordringer som interessekonflikter og mangel på ekspertise innen tillitsstyring. Å balansere deres primære ansvar med deres tillitsmannsoppgaver kan også føre til ineffektivitet.

Profesjonelle tillitsmenn

Profesjonelle tillitsmenn tilbyr uavhengighet, objektivitet og spesialisert kunnskap innen tillitsstyring og overholdelse av regelverk. Ved å fokusere utelukkende på Trust management, eliminerer de potensielle interessekonflikter og sikrer at EBT administreres til beste for mottakerne.

Hvorfor velge en profesjonell tillitsmann fra Isle of Man?

Isle of Man er et globalt anerkjent finanssenter, kjent for sitt robuste reguleringsmiljø og stabilitet. Dette gjør det til en ideell jurisdiksjon for å administrere komplekse tillitsordninger som EBT-er. Trustees må være lisensiert under Isle of Man Financial Services Authority og overholde høye standarder, for å sikre at EBT administreres med den største profesjonalitet og etterlevelse.

Hvordan Dixcart kan støtte din egenkapitalincentivplan

Med over 35 års erfaring i å administrere komplekse tillitsordninger og ansattes aksjeeierskapsstrukturer, er Dixcart godt posisjonert for å hjelpe voksende selskaper med å implementere effektive aksjeincentivplaner. Teamet vårt på Isle of Man tilbyr skreddersydde Trustee-tjenester som er i tråd med bedriftens langsiktige mål, som forbedrer dine insentivstrategier og støtter deres suksess.

Ta kontakt

For mer informasjon om hvordan Dixcarts Professional Trustee-tjenester kan forbedre din egenkapitalincentivplanlegging, vennligst kontakt Paul Harvey hos Dixcart: rådgivning.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority.

Mens mange er klar over det faktum at Malta tilbyr et behagelig klima, en sjarmerende livsstil, et forretningsvennlig miljø og et attraktivt skatteregime, er færre klar over at kvalifiserte bedrifter kan dra nytte av en rekke økonomiske insentiver for å forbedre tilbudet ytterligere, noe som posisjonerer Malta som et attraktivt reisemål for mange selskaper. Denne artikkelen vil utforske de ulike støttetiltakene som er tilgjengelige for maltesiske virksomheter i detalj.

Organisasjoner som tilbyr støtte til bedrifter

Malta Enterprise

Malta Enterprise er det maltesiske myndighetsorganet som har til oppgave å drive økonomisk utvikling. De tilbyr følgende støttetiltak:

• Oppstart Finans retter seg mot startups som ennå ikke har delt ut overskudd og gir bistand gjennom tilbakebetalbare forskudd (rente satt til 2 % pluss ECB-rente) på opptil €1 million for innovative startups. Bistand kan brukes til å dekke lønnskostnader, materielle og immaterielle eiendeler, innkjøp av materialer og spesialiserte tekniske tjenester.

• Ocuco FoU-stipend har som mål å øke industriell forskning og eksperimentell utvikling ved å gi økonomisk bistand i form av kontantstøtte og/eller skattefradrag. Den er tilgjengelig for selskaper med begrenset ansvar (LLC), partnerskap og kooperativer og gir 25 % av kvalifiserte utgifter til eksperimentell utvikling og 50 % av kvalifiserte kostnader til industriell forskning.

• Micro Invest gir skattefradrag til oppstartsbedrifter, familiebedrifter og selvstendig næringsdrivende for å innovere og drive økonomisk utvikling.

Bistanden er i form av skattefradrag som varierer fra 45 % til 65 % av kvalifiserte utgifter, begrenset til € 50,000 3 over tre år. Kvalifiserte utgifter inkluderer økning i lønnskostnader som overstiger XNUMX %, utgifter knyttet til innredning, oppussing og oppgradering av forretningslokaler, investeringskostnader, anskaffelse av motorkjøretøyer og sertifiseringskostnader som påløper for å oppnå sertifiseringer som er relevante for deres virksomhet.

• Ocuco Business Development insentiv støtter etablering av nye virksomheter, utvidelser av virksomheter, miljøaktiviteter og ansettelse av arbeidstakere med funksjonshemminger. Bistand er i form av tilskudd, kontanthjelp og skattefradrag på opptil €300,000 75 per enkelt foretak over en rullerende periode på tre år, begrenset til XNUMX % av de godkjente kostnadene.

Fondi.eu

Fondi.eu er et maltesisk regjeringsinitiativ som tar sikte på å forvalte EU-midlene som er tilgjengelige, samtidig som man sikrer maksimal åpenhet og informasjon i forhold til midlene.

• Digitaliser virksomheten din er et tiltak rettet mot virksomheter i alle størrelser og sektorer som er villige til å digitalisere sin virksomhet. Finansieringen er begrenset til € 10,000 120,000 for mikrobedrifter og € XNUMX XNUMX for andre foretak per digitaliseringsinvestering i digitale teknologier for hver operasjon i begge tilfeller. Dette tiltaket dekker blant annet utgifter til e-handelsnettsteder, maskinvarekjøp og programvareoppgraderinger, utvikling av digital infrastruktur, opplærings- og kompetansekostnader, konsulenttjenester.

• Oppstartsforbedring gir tilskudd til mikro- og småbedrifter for å hjelpe dem med å overvinne innledende økonomiske hindringer. Den dekker 50 % av de kvalifiserte kostnadene, sammen med et minimum på €10,000 400,000 og et maksimum på €XNUMX XNUMX per operasjon. Utgifter til utstyr, anlegg og maskiner, inkludert tilleggsartikler som er nødvendige for oppstart av drift, samt utgifter knyttet til leie av en arbeidsplass kan også være berettiget.

• Ocuco Virksomhetsrapport for SMB består av et tilskudd for å hjelpe mellomstore bedrifter med å identifisere muligheter, redusere risikoer og optimalisere driften. Støtten er et tilskudd på €4,000 80 for å dekke XNUMX % av de kvalifiserte kostnadene (utgifter knyttet til å skaffe en omfattende forretningsplan og gjennomføre prosess- og systemgjennomganger).

• Målet SME Enhance er tilgjengelig i to rammeverk, som begge tar sikte på å øke produktiviteten og bærekraften til mikro og små og mellomstore bedrifter. Støtteberettigede utgifter er de som er knyttet til utstyr, anlegg, maskiner og i noen tilfeller også tilleggskostnader. Finansieringen kan nå opp til € 500,000 XNUMX forutsatt at visse kriterier er oppfylt.

Malta utviklingsbank (MDB)

Malta Development Bank (MDB) er et prosjekt heleid, finansiert og lansert av Maltas regjering. Den støtter følgende tiltak:

• Garantert Samutlånsordning, rettet mot små og mellomstore bedrifter som søker økonomisk bistand under økonomiske vanskeligheter. Det gir bedrifter ytterligere finansiering (lån med redusert rente) under økonomiske utfordringer, for å beholde ansatte og investere i vekst. Lånene kan variere fra €750,000 til €10,000,000.

• Ocuco SMB-garantiordning tilbyr en enklere måte for små og mellomstore bedrifter å få tilgang til rimelig finansiering, simulere økonomisk aktivitet og fremme vekst.

Dette støttetiltaket garanterer opptil 80 % av et lån, gir fleksible lånebeløp (fra € 10,000 750,000 til € XNUMX XNUMX) og utvidede lånebetingelser (opptil ti år).

Nesten alle de ovennevnte støttetiltakene legger særlig vekt på Gozo, Maltas søsterøy. I mange tilfeller kan selskaper lokalisert i Gozo dra nytte av høyere tak og/eller høyere støtteintensitet.

Dixcart på Malta

Dixcart-kontoret på Malta har fagfolk som kan hjelpe din bedrift med å søke om passende økonomisk bistand. For mer informasjon om selskapets insentiver og hvordan du får dem, vennligst kontakt Jonathan Vassallo, på Dixcart-kontoret på Malta: advice.malta@dixcart.com. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.

Denne artikkelen er ment å gi generell informasjon om bedriftsincentiver tilgjengelig på Malta fra og med publiseringsdatoen. Retningslinjer og forskrifter kan utvikle seg, og lesere bør søke oppdaterte råd fra bransjeeksperter eller offisielle ressurser.

Innledning

Guernsey er ein führendes Finanzdienstleistungszentrum. Mit seinem ausgezeichneten Ruf and the localen Rechts- und Buchhaltungsressourcen ist es zunehmend to einer beliebten Gerichtsbarkeit for die Gründung eines Unternehmens geworden.

In diesem Hinweis skizzieren wir die wichtigsten Fakten und Schritte im Zusammenhang mit der Gründung eines neuen Unternehmens in Guernsey.

Warum ein Unternehmen i Guernsey gründen?

• Besteuerung – Der allgemeine Steuersatz für ein Unternehmen in Guernsey beträgt 0 % (es gelten einige Ausnahmen, bitte kontaktieren Sie uns für weitere Informationen)
• Selbständige Rechtspersönlichkeit – bietet Vermögensschutz, der dazu beitragen kann, das persönliche Vermögen eines Aktionärs vor den Verbindlichkeiten des Unternehmens abzuschirmen
• Schnelle Gründung – sobald alle erforderlichen Informationen bei Dixcart eingegangen sind, können wir die Gründung innerhalb von vierundzwanzig Stunden veranlassen
• Hervorragender Ruf und lokale Ressourcen – es gibt eine Vielzahl professionaler Wirtschaftsprüfungs- und Anwaltskanzleien, die sich für den reibungslosen Betrieb eines Unternehmens auf Guernsey eignen. Darüber hinaus genießt die Gerichtsbarkeit weltweit hohes Ansehen und einen ausgezeichneten Ruf und wird von Dritteirichtungen wie Banken und Kreditgebern anerkannt.

Welche Unternehmensarten gibt es på Guernsey

Es gibt verschiedene Optionen, die auf die spezifischen Anforderungen jedes Kunden zugeschnitten sind, wenn es darum geht, ein Unternehmen auf Guernsey zu gründen. Dazu hører:

• Gesellschaft mit beschränkter Haftung (bei der die Haftung der Gesellschafter durch Anteile oder Bürgschaften beschränkt ist)
• Gesellschaft mit unbeschränkter Haftung, bei der der Gesellschafter für alle Schulden des Unternehmens haftet
• Zellgesellschaft: (i) eine geschützte Zellgesellschaft (Protected Cell Company, PCC), bei den Vermögenswerten og Verbindlichkeiten i separate Zellen aufgeteilt og voneinander getrennt werden, wobei bei einer PCC jede Zelle keine owne Rechtspersönlichkeit hat, oder (ii) eine eingetragene Zellgesellschaft, bei der jede Zelle separate eingetragen ist und eine eigene Rechtspersönlichkeit hat. Diese Arten von Unternehmen müssen von der Guernsey Financial Services Commission genehmigt werden.

Wer sind die Parteien eines Unternehmens på Guernsey

• Leader
  • Können Einzelpersonen oder Unternehmen sein
  • Minst 1
• Sekretær
  • Kann ernannt werden, denne Rolle er valgfritt
• Medlemmer
  • Auch as Actionäre known
• Wirtschaftlicher Eigentümer
  • Die Details müssen vom registrierten Vertreter aufbewahrt were and einige Details were an den Guernsey Registrar of Beneficial Ownership of Legal Persons weitergegeben. Es ist zu beachten, dass diese Informationen nach der geltenden Gesetzgebung nicht öffentlich zugänglich sind.

Wie gründet man ein Guernsey Unternehmen

1. Wählen Sie einen Firmennamen aus
2. Bestellen Sie einen registrierten Vertreter/Geschäftsleiter (Dixcart kann Sie bei diesen Aspekten unterstützen)
3. Stellen Sie dem Anbieter von Unternehmensdienstleistungen die erforderliche Due Diligence for alle Parteien des Unternehmens zur Verfügung
4. Überprüfen/entwerfen Sie die Unternehmensssatzung, wie z. B. der Gesellschaftsvertrag und die Satzung – das Guernsey-Register stellt Standardvorlagen für beide der Gesellschaftsvertrag und die Satzung zur Verfügung
5. Eintragung beim Guernsey Register durch einen Anbieter von Unternehmensdienstleistungen

Um ein Unternehmen gemäß dem Guernsey Unternehmensgesetz (Companies Law) von 2008 in seiner geänderten Fassung zu gründen, muss ein lizenzierter Unternehmensdienstleister einen Antrag beim Registerführer der Unternehmen von Guernsey stellen. Dieser Anbieter, der von der Finanzdienstleistungskommission av Guernsey som Treuhänder lizenziert er, må de angi følgende informasjon:

• Der Gesellschaftsvertrag und die Satzung
• Die vollständigen Namen und Adressen der ersten Geschäftsleiter und Gründungsmitglieder
• Das anfängliche Aktienkapital eller die anfängliche Garantie (falls zutreffend)
• Die eingetragene Geschäftsadresse und der Name des ansässigen Vertreters, bei dem es sich enten um einen Anbieter von Unternehmensdienstleistungen (z. B. Dixcart) oder einen in Guernsey ansässigen Direktor des zu gründenden Unternehmens handeln muss

Die Dixcart Trust Corporation Limited verfügt über eine von der Guernsey Financial Services Commission erteilte Volltreuhandlizenz og kan einen eingetragenen Vertreter/eingetragenen Firmensitz zusammen mit umfassenden Verwaltungsdienstleistungen bereitstellen, einschließlich der Bereitstellung lokaler Geschäftsleiter, die gründzen im Vorstands-departement.

Ta kontakt advice.guernsey@dixcart.com, um weitere Informationen zu erhalten und ein Antragsformular für die Gründung eines neuen Unternehmens auf Guernsey zu erhalten.

I henhold til Guernsey Company Law kan et Guernsey-selskap bare innlemmes av en lisensiert bedriftstjenesteleverandør etter søknad til Guernsey-registratoren

I tillegg til å innlemme Guernsey-selskaper for internasjonale kunder, hjelper Dixcart Trust Corporation Limited (“Dixcart”) også Guernsey-beboere som ønsker å innlemme et lokalt Guernsey-selskap.

Denne artikkelen skisserer de viktigste faktaene og trinnene for innlemmelse av et Guernsey-selskap av en Guernsey-beboer. Tilbudet av tjenester fra Dixcart er avhengig av at alle parter, inkludert styremedlemmer og aksjonærer, er ordinært bosatt i Bailiwick of Guernsey og av risikoprofilen til aktivitetene til disse partene og det foreslåtte selskapet.

Nedenfor er en liste over handlinger Guernsey-beboeren må ta for å gi informasjonen som kreves for at Dixcart skal kunne lage søknaden:

• Velg et firmanavn
• Utnevne en registrert agent / styremedlemmer
• Gi sertifiserte pass og bruksregninger. Disse kreves for hvert styremedlem og aksjonær i det foreslåtte selskapet. Originale dokumenter kan bringes til Dixcart-kontoret for sertifisering.
• Guernsey-registeret gir et standardsett med memorandum og vedtekter. Hvis kunden ønsker å endre et av standardformatene, må de levere en kopi av de endrede dokumentene,
• Bekreft virksomheten til selskapet,
• Fyll ut en direktørerklæring som indikerer at personene aksepterer utnevnelsen og bekrefter at de er kvalifisert til å bli utnevnt,
• Alle potensielle styremedlemmer må være registrert hos Guernsey-registeret som vil gi dem et direktør-ID-nummer – dersom søkeren ikke allerede har et direktør-ID-nummer, kan Dixcart be om dette fra Guernsey-registeret.

Ytterligere tjenester kan også tilbys av Dixcart, som inkluderer levering av dokumentutkastene som er oppført nedenfor. Disse dokumentene kreves vanligvis for eventuelle påfølgende søknader fra selskapet:

• Første direktørs referat
• Generalforsamling og revisjonsfrafallsvedtak
• Register over styremedlemmer
• Aksjonærregister
• Del sertifikater

Ta kontakt advice.guernsey@dixcart.com for ytterligere informasjon og for å motta et søknadsskjema for inkorporering av et nytt lokalt Guernsey-selskap.

Dixcart Trust Corporation Limited har en Full Fiduciary License gitt av Guernsey Financial Services Commission og kan tilby lokal inkorporering og full administrasjonstjenester, inkludert å tilby lokale direktører til å sitte i styret i et selskap som blir inkorporert.

Introduksjon

Ettersom det internasjonale bedriftslandskapet endrer seg, endres også de ulike lover og forskrifter. Å holde tritt med disse endringene kan være vanskelig gitt hver jurisdiksjon har sine egne særheter og spesifikasjoner.

I denne artikkelen håper vi å tydelig skissere Kypros' økonomiske stoffkrav og fremheve viktigheten av å sikre at ethvert kypros skattebosatt selskap har tilstrekkelig økonomisk stoff.

Krav

Ganske enkelt, for at et selskap skal anses som skattemessig hjemmehørende på Kypros og nyte de ulike selskapsskattefordelene som er tilgjengelige som skattebosatt selskap, må det administreres og kontrolleres på Kypros.

Selv om begrepet "ledelse og kontroll" ikke er definert i kypros inntektsskattelovgivning, er det en liste over faktorer å vurdere når man sikrer at et selskap har økonomisk substans og som et resultat kan betraktes som et kypros skattebosatt selskap.

De viktigste fokusområdene for å demonstrere "Management and Control" på Kypros er:

• Flertallet av styret må være innbyggere på Kypros. Styrene bør ha effektiv ledelse og kontroll over selskapet, og ta beslutninger angående selskapets strategiske og operasjonelle aktiviteter på Kypros;
• Styremøter bør holdes på Kypros ettersom viktige beslutninger må tas på Kypros. Dette bør også gjenspeiles i den effektive dokumentasjonen;
• Styremedlemmene i et kypros-selskap må være kvalifisert, ha tilstrekkelig kunnskap til å ta uavhengige beslutninger og være i stand til å demonstrere sin rolle som beslutningstakere;
• Selskapssekretæren bør være bosatt på Kypros, som enten kan være en enkeltperson eller et Kypros-basert selskap;
• Diskusjonen og godkjenningen av regnskapet og reviderte regnskaper bør finne sted på Kypros;
• Selskapets bankkontoer må drives og administreres fra Kypros;
• Selskapet bør opprettholde ansatte og et fullverdig kontor på Kypros, for daglige operasjonelle funksjoner;
• Oppbevaring av journaler: Arkiveringsbøker og poster som referater, selskapsstempel og aksjeregister bør oppbevares på Kypros-kontoret;
• Bøker og regnskap bør oppbevares på Kypros.

Hva er fordelene?

Ikke bare vil selskapet bli ansett som skattemessig hjemmehørende og derfor kvalifisert til å nyte godt av det kypriotiske selskapsskatteregimet, for å sikre at selskapet har tilstrekkelig økonomisk stoff, ivaretar selskapets struktur og letter den løpende virksomheten.

Selskaper etablert i jurisdiksjoner uten substanskrav sliter ofte når det kommer til å åpne bankkontoer eller med å kjøpe investeringer. Dette er fordi disse landene ofte havner på grå eller til og med svarte lister.

Med implementeringen og vedtakelsen av EU-direktivene og veiledningen gitt av OECD (Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling), vil etablering av et selskap i en jurisdiksjon som krever økonomisk substans sikre at det nye selskapet oppfyller EU- og OECD-kravene og er mindre sannsynlighet for å bli utfordret av ulike globale skattemyndigheter.

Som et resultat av ovenstående ser vi ikke krav til økonomiske stoffer som en hindring som må overvinnes. Vi ser på dem som en fordel for de som ønsker å etablere meningsfulle bånd med Kypros og EU og strukturere selskapene deres på en måte som er fullstendig i samsvar.

Hvordan kan Dixcart hjelpe?

Hos Dixcart Management (Cyprus) Limited er vi dedikert til å utvikle verdiøkende og fullstendig kompatible løsninger for våre kunder når de etablerer et Kypros-selskap. Under det nye internasjonale reguleringsmiljøet har enheter uten tilstrekkelig økonomisk substans en betydelig risiko for å møte utfordringer med skattemyndighetene. Som sådan etablerer vi kun selskaper for våre kunder hvor vi sikrer at selskapene kan oppfylle de økonomiske substanskravene.

For å gjøre dette tilbyr vi en komplett pakke med tjenester til de som ønsker å etablere et Kypros-selskap. Fra inkorporeringstjenester til regnskaps- og selskapssekretærtjenester, vi kan hjelpe deg hele veien for å sikre at du har en skreddersydd og fullstendig kompatibel løsning.

Hvis du er interessert i å etablere et Kypros-selskap, vil vi mer enn gjerne diskutere de relevante detaljene med deg, så vel som de forskjellige skatteinsentiver som er tilgjengelige. Ikke nøl med å kontakte oss på: advice.cyprus@dixcart.com.

 

Med virkning fra 1. januar 2015, har Kypros skattemessig hjemmehørende selskaper og Kypros faste driftssteder (PE) i ikke-Kypros skattemessig hjemmehørende selskaper rett til et nominelt rentefradrag (NID) ved innskudd fra New Equity ansatt i produksjon av skattepliktig inntekt. Den nye egenkapitalen kan innføres i form av innskutt aksjekapital eller overkurs.

NID ble innført hovedsakelig for å harmonisere skattebehandlingen av egenkapitalfinansiering med skattebehandlingen av gjeldsfinansiering og for å fremme kapitalinsentivinvesteringer på Kypros. NID er fradragsberettiget på samme måte som for faktiske rentekostnader, men det utløser ingen regnskapsposteringer siden det er et "fiktivt" fradrag.

Fradraget beregnes som en prosentandel (referanserente) på ny egenkapital. Den relevante referanserenten er avkastningen på den 10-årige statsobligasjonen (per 31. desember forrige skatteår) i landet der midlene (den nye egenkapitalen) er investert i virksomheten til selskapet, pluss en premie på 5 % .  

Hvis landet hvor den nye aksjen er ansatt mangler en 10-årig statsobligasjon utstedt innen 31. desember det aktuelle året, vil referanserenten være Kypros stats 10-årige obligasjonsrente pluss en premie på 5 %.

NID trekkes fra den skattepliktige inntekten til et selskap så lenge den nye egenkapitalfinansieringen brukes i virksomheten og gir skattepliktig inntekt. Fradraget er underlagt en rekke vilkår, deriblant 80 % skattepliktig inntektsbegrensning.

Den 7. mars 2024 publiserte Kypros skatteavdeling obligasjonsrentene per 31. desember 2023 for en rekke land. Disse satsene skal brukes for det nominelle rentefradraget (NID) som gjelder for egenkapital injisert i Kypros-selskaper for 2024.

	31/12/2023	NID referanserente 2024
Kypros	3.25%	8.25%

Regler mot unngåelse

En rekke anti-unngåelsesbestemmelser er inkludert i lovgivningen, for å sikre at det ikke er misbruk av den nye fordelen som gis, for eksempel at vi ''dresser'' gammel kapital til ny kapital, og krever nominell rente to ganger på de samme midlene gjennom bruk av flere selskaper eller der ordningene innfører mangler gyldige økonomiske eller kommersielle grunner.

Kommissæren kan ikke gi fullmakt til å gi noen godtgjørelse etter NID-bestemmelsene, dersom han mener at handlinger eller transaksjoner har funnet sted uten vesentlig økonomisk eller kommersiell hensikt.

Eksempel

Et utenlandsk morselskap introduserer egenkapital i sitt Kypros-datterselskap, og Kypros-selskapet brukte egenkapitalen til å finansiere andre tilknyttede utenlandske selskaper.

Ny egenkapital innført: 10 millioner euro

Utlån: 10 millioner euro

Rentesats belastet: 10.00 %

Rente på kypros 10-årig statsobligasjon: 3.25 %

Inntektsskatt på Kypros-nivå

Renter / skattepliktig inntekt: €10m*10% = €1.000.000

Rentefradrag:

Lavere av (3.25%+5%)*€10m = €825.000 og 80%* €1.000.000 = €800.000

Dermed:

Skattepliktig inntekt:	€1.000.0000 Mindre
Rentefradrag:	(€ 800.000)
Netto skattbar inntekt:	€200.000
Selskapsskatt på 12.5 %	€25.000
Effektiv skattesats:	2.50%

Introduksjon

Guernsey er et ledende finanssenter. Med sitt utmerkede rykte og lokale juridiske og regnskapsmessige ressurser, har det i økende grad blitt en populær jurisdiksjon for å innlemme et selskap.

I dette notatet skisserer vi de viktigste fakta og trinn i forhold til innlemmelsen av et nytt Guernsey-selskap.

Hvorfor innlemme et selskap på Guernsey?

• Skatt – En generell skattesats som skal betales av et Guernsey-selskap er 0 % (noen unntak gjelder, vennligst kontakt oss for mer informasjon)
• Separat juridisk person – gir eiendelsbeskyttelse som kan bidra til å beskytte en aksjonærs personlige eiendeler fra selskapets forpliktelser
• Rask inkorporering – når all nødvendig informasjon er mottatt av Dixcart, kan vi arrangere inkorporering innen tjuefire timer
• Sterkt rykte og lokale ressurser – det finnes en mengde profesjonelle regnskaps- og advokatfirmaer som egner seg til en jevn drift av et Guernsey-selskap. I tillegg er jurisdiksjonen godt respektert og har et utmerket rykte globalt og er godt anerkjent av tredjeparts motparter som banker og långivere.

Hva er typene Guernsey-selskaper

Det er forskjellige alternativer tilgjengelig for å passe hver enkelt kundes spesifikke krav når de ønsker å innlemme et Guernsey-selskap som inkluderer:

• Aksjeselskap (hvor aksjonærens(e) ansvar er begrenset av aksjer eller garanti)
• Ubegrenset ansvar selskap hvor aksjonæren er ansvarlig for å bidra til hele selskapets gjeld
• Celleselskap enten; (i) et beskyttet celleselskap (PCC) der eiendeler og forpliktelser er adskilt i separate celler og avgrenset fra hverandre, for en PCC har ikke hver celle sin egen juridiske person, eller (ii) et inkorporert celleselskap der hver celle er separat stiftet og har individuell juridisk person. Denne typen selskaper må godkjennes av Guernsey Financial Services Commission.

Hvem er partene i et Guernsey-selskap

• Styremedlemmer
  • Kan være enkeltpersoner eller bedrifter
  • Minimum 1
• Sekretær
  • Kan tilsettes, men denne rollen er valgfri
• medlemmer
  • Også kjent som aksjonærer
• Reell eier
  • Detaljene som må oppbevares av den registrerte agenten, og noen detaljer om disse deles med Guernsey Registrar of Beneficial Ownership of Legal Persons. Det skal bemerkes at under gjeldende lovgivning er denne informasjonen ikke offentlig tilgjengelig.

Hvordan innlemme et Guernsey-selskap

1. Velg et firmanavn
2. Utnevne en registrert agent / direktører (Dixcart kan hjelpe med disse aspektene)
3. Gi den nødvendige due diligence til leverandøren av bedriftstjenester på alle parter i selskapet
4. Gjennomgå / utarbeide selskapets vedtekter som notat og vedtekter - Guernsey-registeret gir standardmaler for både memorandum og artikler
5. Inkorporering med Guernsey-registeret av en bedriftstjenesteleverandør

For å innlemme et selskap under Companies (Guernsey) Law 2008, som endret, må en lisensiert bedriftstjenesteleverandør søke Registrar of Guernsey Companies. Denne leverandøren, lisensiert som fiduciary av Guernsey Financial Services Commission, må inkludere følgende informasjon i søknaden:

• Memorandum og vedtekter
• Fulle navn og adresser til de første direktørene og grunnleggermedlemmene
• Den opprinnelige aksjekapitalen eller den første garantien (hvis aktuelt)
• Den registrerte kontoradressen og navnet på bosatt agent, som enten må være en bedriftstjenesteleverandør (dvs. Dixcart) eller en Guernsey-bosatt direktør i selskapet som blir stiftet

Dixcart Trust Corporation Limited har en Full Fiduciary License gitt av Guernsey Financial Services Commission og kan tilby registrert agent/registrert kontor sammen med fulle administrasjonstjenester, inkludert levering av lokale direktører til å sitte i styret for selskapet som blir innlemmet.

Ta kontakt advice.guernsey@dixcart.com for ytterligere informasjon og for å motta et søknadsskjema for inkorporering av et nytt Guernsey-selskap.

Portugal har dukket opp som et fristed for gründere og etablerte bedrifter med sine statlige insentiver for oppstart og bedrifter. For å drive denne veksten tilbyr regjeringen en robust pakke med økonomisk støtte, skattelettelser og regionale fordeler. La oss fordype oss i verktøykassen Portugal gir for å sette i gang satsingen din og utforske de portugisiske myndigheters insentiver som er tilgjengelige for oppstart og bedrifter.

Nøkkelkrav for å få tilgang til statlige insentiver for oppstartsbedrifter og bedrifter

Start-ups i Portugal er definert som:

• De som har vært i drift i mindre enn 10 år,
• sysselsetter mindre enn 250 ansatte,
• Med en årlig omsetning på mindre enn 50 millioner euro,
• Ikke et resultat av transformasjon eller splittelse fra et stort selskap,
• Ingen store selskaper som har en majoritetsandel direkte eller indirekte i kapitalen,
• Har hovedkontor eller permanent representasjonskontor i Portugal (eller sysselsetter minst 25 ansatte i Portugal), og
• Oppfyller følgende betingelser kumulativt:
  • Innovasjon og vekst: Selskapet må anses som innovativt med høyt vekstpotensial eller ha FoU-aktiviteter anerkjent av National Agency of Innovation (“ANI” eller Agência Nacional de Inovação).
  • finansiering: Minst én runde med risikokapitalfinansiering eller bidrag fra forretningsengler.
  • Offentlig finansiering: Har fått innvilget midler fra Banco Português de Fomento, eller fond forvaltet av denne enheten, eller av dens datterselskaper, eller fra en av dens egenkapital- eller kvasi-egenkapitalinstrumenter.

Økonomiske insentiver:

• Tilskudd og investeringsfond: Flere programmer gir direkte tilskudd til innovasjon og utvikling. Eksempler inkluderer SI for teknologisk FoU og SICE – Productive Innovation.
• Tilgang til EU-subsidier og tilskudd: Portugal er medlem av EU og kan dermed ha tilgang til EU-baserte subsidier og tilskudd tilgjengelig.

Skattefordeler:

• FoU-skatteinsentiver: Portugal har et sjenerøst FoU-skattekredittsystem (SIFIDE). Dette programmet lar bedrifter trekke fra en betydelig del av FoU-utgiftene, noe som reduserer skattebyrden betydelig.
• Skattefradrag for bedrifter: Nystartede bedrifter drar nytte av en fersk skattekodeoppdatering som tilbyr et ekstra fradrag på skattegrunnlaget for økninger i kvalifisert egenkapital.
  • Nystartede bedrifter i Portugal er underlagt en skattesats på 12.5 % selskapsinntekt (på fastlands-Portugal) eller 8.75 % (på Madeira) på de første €50,000 21 av skattepliktig inntekt (det overskridende beløpet vil bli beskattet med en sats på 14.7 % på fastlandet Portugal eller XNUMX % på Madeira);
  • Madeira IBC: Nystartede bedrifter kan vurdere å flytte virksomheten inn i Madeira International Business Centre, som tilbyr en selskapsskattesats på 5 % på tillatte aktiviteter, forutsatt at visse substanskriterier er oppfylt, for eksempel en investering på €75,000 XNUMX og en fast arbeidstakerskatt bosatt på øya Madeira. Klikk her for mer informasjon.
• Patentboksregime: Portugals patentboks gir 85 % skattefritak på inntekt fra kvalifiserende intellektuell eiendom (IP) som patenter og opphavsrett. Dette stimulerer til innovasjon og beskytter dine intellektuelle eiendeler.

Regional støtte:

• Fokus på spesifikke områder: Portugal anerkjenner viktigheten av regional utvikling. Mange områder tilbyr ekstra skattelettelser og subsidier for virksomheter som opererer i bestemte sektorer eller steder.

Finne riktig passform:

For å navigere i dette omfattende støttesystemet, er det avgjørende å identifisere programmene som best passer bedriftens behov og plassering.

Ytterligere fordeler ved å innlemme i Portugal:

Portugals appell strekker seg utover økonomiske insentiver. Landet har en dyktig og flerspråklig arbeidsstyrke, en strømlinjeformet forretningsoppsettprosess og et blomstrende oppstartsøkosystem.

Portugal har høy livskvalitet for innbyggerne. Dens livlige økosystemer fremmer et blomstrende oppstartssamfunn, inkubatorer og samarbeidsrom som oppmuntrer til samarbeid, nettverksbygging og rikelig tilgang til ressurser. Dette støttende miljøet og attraktive insentiver gir en grobunn for oppstart og bedrifter til å trives.

Portugal rangerer konsekvent blant de sikreste landene i verden, og tilbyr et fredelig og innbydende miljø med strenge sikkerhets- og sikkerhetsprosesser.

Til slutt gir middelhavsværet, varierte landskap og rik kulturarv et attraktivt bomiljø for gründere og deres team.

Ta de neste trinnene:

Når du samarbeider med en tjenesteleverandør som har en internasjonal og lokal tilstedeværelse, er du i stand til å utnytte offentlige programmer og utforske reginale fordeler for å gjøre gründermålene dine til virkelighet.

Rådgivning med fagfolk som Dixcart sikrer at du maksimerer fordelene som er tilgjengelige for din oppstart eller bedrift. Ta kontakt med ekspertene våre i Dixcart Portugal for mer informasjon om hvordan du tar de neste trinnene: advice.portugal@dixcart.com

Den finansielle tjenestesektoren har vært en av pilarene i den maltesiske økonomien i over 30 år og har gjort det mulig for Malta å etablere seg som et anerkjent internasjonalt finanssenter.

Industrien har vokst med en gjennomsnittlig hastighet på 8.3% siden 2010 og er for tiden den sjette største økonomiske sektoren i landet, og bidrar til 9.1% av brutto merverdi. Den maltesiske økonomien er godt diversifisert, og vekstprognosen er den høyeste i EU, og er det eneste europeiske landet med en forventet vekst over 4 % for både 2024 og 2025.

Et av de særegne elementene på Malta har alltid vært innovasjon, spesielt lovgivningsinnovasjon. Jurisdiksjonen har konsekvent klart å kunne målrette seg mot spesifikke markedsnisjer, og kombinerer smidighet med et robust regelverk.

Denne tilnærmingen, utført gjennom  konstant aktivitet, sikrer at lovgivningen alltid er på nivå med de nye produktene som er tilgjengelige i et svært høyt tempo, teknologidrevet miljø. Dette holder Malta i forkant av innovasjon innen finansielle tjenester.

En strategi laget av industrien og fullt støttet av regjeringen

I tråd med denne ånden presenterte Malta Financial Services Advisory Council den 29. mars 2023 Maltas strategi for finansielle tjenester for de 10 årene som kommer. Dokumentet indikerer over 170 initiativer som skal implementeres for at Malta skal opprettholde og ytterligere styrke sin posisjon som et internasjonalt finanssenter. Over 100 fagpersoner bidro til utformingen av dokumentet, som ble godkjent av regjeringen, som har en stor rolle i å skape forutsetninger for at finansnæringen kan fortsette å blomstre i fremtiden.

Den langsiktige visjonen for Malta som jurisdiksjon er å bli "anerkjent som en konkurransedyktig, sikker og troverdig jurisdiksjon for finansielle tjenester". Dette skal oppnås gjennom en kombinasjon av innovasjon, solid teknologisk fundament og et smidig, men likevel robust og sammenhengende regelverk.

Strategien identifiserer nøkkeldrivere for å støtte visjonen, samt seks prioriteringer som underbygger hver aktivitet og er tverrsektorielle, fordi de skal brukes i hver av de 175 initiativene identifisert i dokumentet.

De seks prioriteringene er:

1. Effektivisere reguleringen
2. Standardiser betalinger
3. Konsolidere identitet
4. Modernisere skattleggingen
5. Reform finansloven
6. Bygg talent

Fire muliggjører for å øke konkurranseevnen

Strategien identifiserer også fire transformasjonsinitiativer for å betydelig endre og innovere måten finanssektoren opererer i jurisdiksjonen. Disse er:

1. Sentralisert identitetshåndtering
2. Infrastruktur for digital betalingsknutepunkt
3. Regulatorisk prosessintegrasjon og digitalisering
4. Lovreform og harmonisering

Ocuco sentralisert identitetshåndtering / due diligence-portal er grunnleggende for å redusere byråkrati og fremskynde due diligence-prosesser gjennom lansering av en digital plattform som er sentralisert, standardisert og brukt av alle parter. Målet med tiltaket er å fremme engangsprinsippet, som betyr at enkeltpersoner og bedrifter kun trenger å gi visse opplysninger eller dokumentasjon til relevante myndigheter én gang, noe som til slutt forbedrer effektiviteten, reduserer kostnader og fører til standardisering. Private enheter som banker, advokater og regnskapsførere vil ha autorisert tilgang til sertifisert dokumentasjon, med forbehold om den enkeltes samtykke.

Betalinger er avgjørende for ethvert finansielt system, og har derfor en nasjonal infrastruktur for digital betalingsknutepunkt vil føre til et moderne, brukervennlig system som muliggjør sikre, umiddelbare betalinger i flere valutaer for både enkeltpersoner og bedrifter. Infrastrukturen må støttes av toppmoderne teknologi for å sikre god brukeropplevelse og samtidig opprettholde høye nivåer av AML/CFT-standarder gjennom innebygde funksjoner som, men ikke begrenset til, mistenkelig transaksjon Rapportering.

Ocuco integrasjon og digitalisering av reguleringsprosessen vil være avgjørende for å ta tak i byråkratiflaskehalser som kan hindre tilstrømningen av utenlandske direkteinvesteringer, aktivitetene til lokale operatører og også regulatorene selv. Selv i dette tilfellet er målet å effektivisere prosesser samtidig som man opprettholder de strenge kontrollene som jurisdiksjonen trenger for å styrke sin posisjon i det internasjonale scenariet.

De ovennevnte aktivitetene må kompletteres med en rettssystem som opererer i tide og har tilstrekkelige ressurser til å sikre effektivitet og kompetanse ved håndtering av økonomisk kriminalitet som hvitvasking, bedrageri og skatteunndragelse. Strategien foreslår opprettelse av en Task Force for Reform av finanstjenester for å gjennomgå og foreslå lovendringer som adresserer og forbedrer nåværende svakheter.

Den avgjørende rollen til offentlig sektor i implementeringen av strategien bekreftes når dokumentet identifiserer aktørene som er ansvarlige for gjennomføringen av de fire transformasjonsaktivitetene, som for det meste er offentlige enheter som regjeringsdepartementer, Maltas sentralbank, Maltas virksomhet. Registry, Malta Financial Services Authority, Financial Intelligence Analysis Unit og Commissioner for Revenue. Alle aktører har allerede startet implementeringen, og dette understreker nok en gang regjeringens forpliktelse til å støtte næringen basert på indikasjoner fra næringen selv og inkludert i strategien.

Holder øye med den internasjonale utviklingen

Utfordringene som skal møtes er ikke bare knyttet til interne aspekter og prosedyrer. Det er andre faktorer, som er et resultat av internasjonale trender, som påvirker alle land, og derfor må hver jurisdiksjon håndtere dem fra et nasjonalt perspektiv, men med tanke på deres grenseoverskridende natur. De to viktigste faktorene er skatt og talent.

Skatt vil alltid være et av hovedelementene som tas i betraktning i forretningsbeslutninger. Regjeringen har allerede ved flere anledninger forsikret at selskapssystemet ikke vil bli drastisk endret, og derfor vil det maltesiske skattesystemet gå gjennom noen revisjoner for å holde seg i tråd med den internasjonale utviklingen, men vil også beholde attraktive elementer for å være så konkurransedyktig som mulig.

Med hensyn til tilgjengelighet av talent, mange vil si at Malta er offer for sin egen suksess: år med økonomisk vekst, kombinert med en liten befolkning, har understreket behovet for Malta å stole på utenlandsk talent for å støtte den økonomiske veksten. Landet er på vei til å forenkle prosessen med å søke om arbeidstillatelse og lette prosedyrene for søkere å ta med sine nærmeste familier. Klare og raske prosedyrer vil gjøre landet mye mer attraktivt for expats. Parallelt studeres for tiden langsiktige retningslinjer for å oppgradere så mange individer som mulig i Malta gjennom spesialiserte kurs og programmer, som ikke bare tilbys av Universitetet i Malta, men også av faglige organer og relaterte foreninger.

Gjennomføringen av strategien er et viktig skritt for å opprettholde et konkurransedyktig tilbud på internasjonalt nivå, men dens maksimale effektivitet vil kun nås gjennom effektiv kommunikasjon utenfor Malta, siden investorer må informeres om den betydelige innsatsen jurisdiksjonen gjør for å forbedre tilbudet.

Konklusjon

Å holde seg konkurransedyktig og i tråd med de ulike utviklingene som skjer nå er avgjørende for å la industrien fortsette å blomstre, og Malta har en solid plan for å fortsette å tilby utmerkede løsninger i finansnæringen i årene som kommer.

Dixcart på Malta

Dixcart-kontoret på Malta har et vell av erfaring på tvers av finansielle tjenester og tilbyr innsikt i lover og forskrifter. Vårt team av kvalifiserte regnskapsførere og advokater er tilgjengelige for å sette opp strukturer og hjelpe til med å administrere dem effektivt.

Tilleggsinformasjon

For ytterligere informasjon om maltesiske selskaper, vennligst kontakt Jonathan Vassallo, på Dixcart-kontoret på Malta: advice.malta@dixcart.com. Alternativt kan du snakke med din vanlige Dixcart -kontakt.