Kypros-Sør-Afrika dobbelt skatteavtale-Hvorfor er den så attraktiv?
Introduksjon
Sør-Afrika er fortsatt en jurisdiksjon der investering, på riktig måte, kan være attraktivt.
Dette skyldes at den sørafrikanske økonomien tilbyr et mangfold av sektorer og industrier. Den har en moderne og omfattende transportinfrastruktur, høyt kvalifiserte eksperter innen finanstjenester, og vanlige lønnskostnader er konkurransedyktige priset.
Sør-Afrikas betydelige naturressurser og eksepsjonelle turismepotensial har dominert investeringsmulighetene i en årrekke, men det finnes en rekke nye vekstområder, som filantropiske investeringsmuligheter.
Disse faktorene, sammen med en svak rand som resulterer i høyere kjøpekraft for internasjonale investorer, har gjort Sør-Afrika til et interessant og stadig mer populært investeringsmål.
Dobbeltbeskatningsavtalen mellom Kypros og Sør-Afrika
Den opprinnelige dobbeltbeskatningsavtalen (DTT) mellom Kypros og Sør-Afrika ble undertegnet i 1997, og en justeringsprotokoll ble undertegnet i 2015, som endret visse viktige klausuler. De viktigste høydepunktene og fordelene med DTT er:
- En redusert kildeskatt på renter og royalties til 0 %.
- En kildeskatt på 5 % eller 10 % på utbytte:
- 5 % dersom den reelle eieren av selskapet eier minst 10 % av kapitalen i selskapet som utbetaler utbyttet. 10 % – i alle andre tilfeller.
- 10 % i alle andre tilfeller
Kildeskattebetalinger for utbytte, beskrevet ovenfor, gjelder kun utbetaling av utbytte fra Sør-Afrika til ikke-bosatte aksjonærer. Utbyttebetalinger fra et kypriotisk selskap beskattes med 0 % kildeskatt.
I tillegg til ovennevnte kildeskattesatser er det verdt å merke seg at artikkelen om informasjonsutveksling ble revidert i 2015 og brakt i samsvar med OECDs modellskatteavtale.
Muligheter skapt av den gunstige DTT-en og det kypriotiske skatteregimet.
Bruk av Kypros finansieringsselskaper for Sør -Afrika
Som et resultat av fordelene ovenfor kan vi se at det er fordeler ved å bruke et kypriotisk selskap som finansieringsselskap for Sør-Afrika.
Mer spesifikt er kildeskatten på 0 % på rentebetalinger fra Sør-Afrika til Kypros kombinert med en selskapsskatt på 12.5 % som gjelder for enhver margin på renten på Kypros. Når du kombinerer dette med det faktum at det ikke er kildeskatt på rentebetalinger fra Kypros, kan du se hvor fordelaktig denne strukturen kan være.
Kypros som et sted for besittelse av immaterielle rettigheter (IP) brukt i Sør-Afrika
Kypros har lenge vært et sted som tilbyr fordeler for IP-strukturer. Bruken av en av disse strukturene for IP som brukes i Sør-Afrika er intet unntak. Dette skyldes følgende fakta:
- Null kildeskatt på royaltyinntekt betalt fra Sør -Afrika til Kypros.
- Forutsatt at de spesifikke kravene oppfylles, beskattes kun 20 % av royaltyinntektene på Kypros. Anvendelse av Kypros' selskapsskattesats på 12.5 % gir derfor en effektiv skattesats på 2.5 %.
- Det er mulig å overføre fortjeneste fra et selskap på Kypros uten at det skal betales kildeskatt på utbytte eller videre royaltybetalinger.
- Ved avhending av IP -rettighetene er 80% av inntektene fritatt for selskapsskatt på Kypros.
Andre fordeler tilgjengelig på Kypros
Det finnes en rekke tilleggsfordeler tilgjengelig på Kypros, inkludert:
- Fortjeneste fra et fast driftssted utenfor Kypros er unntatt kypriotisk skatt så lenge ikke mer enn 50% av inntekten har oppstått fra investeringsinntekter (utbytte og renter).
- Det er ingen gevinstskatt. Det eneste unntaket fra dette er gevinster ved salg av fast eiendom på Kypros eller aksjer i selskaper som eier slik eiendom.
- Ingen skatt på utbytteinntekt.
- Ingen kildeskatt på utbytte, renter og royalties.
lav selskapsskattesats på 12.5 % som kan senkes til 2.5 % gjennom IP-boksregimet eller Nominelt rentefradrag (NID) – klikk på lenkene for mer informasjon om disse.
Det er også viktig å fremheve at gjennom tilgjengeligheten av skatteavgjørelser fra den kypriotiske skattemyndigheten kan vi gjøre skatteplanleggingen til en mer sikker og effektiv prosess.
Sammendrag
Dobbeltbeskatningsavtalen mellom Kypros og Sør-Afrika kan være svært gunstig for den rette investoren, på grunn av null kildeskatt på renter, royalties og utbytte utbetalt fra Kypros, og den relativt lave kildeskattesatsen på utbytte utbetalt fra Sør-Afrika.
Dens spesielle styrke ligger i bruken av immaterielle rettigheter som holdes på Kypros og som utnyttes i Sør-Afrika, og bruken av kypriotiske finansieringsselskaper for sørafrikanske datterselskaper.
Hvis du er interessert i å få mest mulig ut av DTT-avtalen mellom Kypros og Sør-Afrika, eller hvis du har spørsmål om hvordan vi kan hjelpe deg, kan du kontakte oss på Dixcart-kontoret på Kypros for mer informasjon: advice.cyprus@dixcart.com.
