Tilnærmingen til beskatning i "offshore" -sentre endrer seg - til det bedre
EUs Code of Conduct Group (Business Taxation) ("COCG") har jobbet med Crown Dependencies (Guernsey, Isle of Man og Jersey) for å gå gjennom "økonomisk substans". EU Code Group konkluderte med at Isle of Man og Guernsey var i samsvar med de fleste av EUs prinsipper for godt skatteforvaltning, inkludert de generelle prinsippene for "rettferdig beskatning". Et område som vekket bekymring var imidlertid stoffområdet.
Isle of Man og Guernsey har forpliktet seg til å ta opp disse bekymringene innen utgangen av 2018, og øyene har senere jobbet sammen med COCG for å utvikle forslag for å oppfylle sine forpliktelser.
Implikasjoner
I økende grad må stoffet demonstreres, og klienter rådes til å bruke fagfolk som Dixcart, som har erfaring med å tilveiebringe stoffnivået som er nødvendig for å sikre at passende tiltak er på plass.
Hovedelementene i COCG -forslagene inkluderer:
Identifikasjon av organisasjoner som gjennomfører "relevante aktiviteter"
Klassifiseringen av "relevante aktiviteter" er avledet fra "kategorier av geografisk mobil inntekt", som identifisert av OECD -forumet om skadelig skattepraksis. Disse inkluderer organisasjoner som utfører følgende aktiviteter:
- bank
- forsikring
- immateriell eiendom (“IP”)
- finans og leasing
- fondsforvaltning
- aktiviteter i hovedkvarteret
- holdingselskapets virksomhet; og
- frakt
Pålegg stoffkrav til organisasjoner som foretar relevante aktiviteter
Dette er en todelt prosess.
Del 1: "Regissert og administrert"
Bosatte selskaper som utfører relevante aktiviteter vil bli pålagt å demonstrere at selskapet er "ledet og administrert" i jurisdiksjonen, som følger:
- Møter med styret i jurisdiksjonen med tilstrekkelig frekvens, gitt beslutningsnivået som kreves.
- Under disse møtene må det være et beslutningsdyktig styre som fysisk er tilstede i jurisdiksjonen.
- Strategiske selskapsbeslutninger må tas på styremøtene, og protokollen må gjenspeile disse avgjørelsene.
- Alle selskapsregistre og referater må oppbevares i jurisdiksjonen.
- Styret som helhet må ha nødvendig kunnskap og kompetanse for å utføre sine oppgaver som styre.
Del 2: Kjerneinntektsgenererende aktiviteter (“CIGA”)
Skatt bosatte selskaper, i noen av kroneavhengighetene, må demonstrere at kjerneinntektsgenereringsaktivitetene utføres på dette stedet (enten av selskapet eller en tredjepart - med passende ressurser og mottak av passende betaling).
Bedrifter som utfører en relevant aktivitet må demonstrere:
- At et tilstrekkelig nivå av (kvalifiserte) ansatte er ansatt på det riktige Crown Dependency -stedet, eller at det er et tilstrekkelig utgiftsnivå på outsourcing til et egnet kvalifisert serviceselskap på dette stedet, proporsjonalt med selskapets aktiviteter.
- At det er et tilstrekkelig nivå på årlige utgifter påført passende kroneavhengighet, eller et tilstrekkelig utgiftsnivå på outsourcing til et serviceselskap på dette stedet, proporsjonalt med selskapets aktiviteter.
- At det er tilstrekkelige fysiske kontorer og/eller lokaler på passende Crown Dependency -sted, eller et tilstrekkelig utgiftsnivå på outsourcing til et serviceselskap på dette stedet, som står i forhold til selskapets aktiviteter.
Håndhevelse av stoffkravene
For å demonstrere effektiv håndhevelse av disse tiltakene, vil selskaper som nekter å overholde bestemmelsene lide straff og sanksjoner, og kan til slutt bli slått av.
Virkning på andre jurisdiksjoner
Disse tiltakene og de relevante prosessene gjelder for andre jurisdiksjoner enn Guernsey, Isle of Man og Jersey, og inkluderer Bermuda, BVI, Caymanøyene, UAE og ytterligere 90 andre jurisdiksjoner.
Oppsummering
Selv om tiltakene er betydelige, er mye av det som kreves allerede på plass i en rekke av de relevante jurisdiksjonene.
Kunder må imidlertid forstå at hvis en virksomhet er basert "offshore", må den ha et "fast etablering" med reell substans og verdi i den spesifikke jurisdiksjonen.
Hvordan Dixcart kan hjelpe til med å tilby stoff, ledelse og kontroll i Guernsey og Isle of Man
Dixcart har forretningssentre i Guernsey og Isle of Man som tilbyr betjente kontorlokaler og kan også hjelpe med rekruttering av personale og tilbud av profesjonelle tjenester, om nødvendig.
Dixcart Group har også en lang historie med å tilby profesjonell ledelse til aksjonærene i selskaper, med tjenester som inkluderer:
- Full ledelse og kontroll av selskaper gjennom utnevnelse av Dixcart -direktører. Disse direktørene administrerer og kontrollerer ikke bare selskapet på Isle of Man og Guernsey, men gir også en kontrollerbar oversikt over den ledelsen og kontrollen.
- Full administrasjonsstøtte, inkludert daglig bokføring, utarbeidelse av kontoer og skatteoppfyllelsestjenester.
- Under visse omstendigheter kan Dixcart gi ikke-utøvende styremedlemmer til å sitte i styrene i selskaper. Disse ikke-utøvende direktørene vil overvåke utviklingen i selskapet og bidra til å beskytte kundenes interesser.
Tilleggsinformasjon
Hvis du vil ha tilleggsinformasjon, kan du snakke med Dixcart -kontoret i Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com eller til Dixcart -kontoret på Isle of Man: rådgivning.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey. Full tillitslisens gitt av Guernsey Financial Services Commission. Guernsey registrert firmanummer: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited er lisensiert av Isle of Man Financial Services Authority.
