Fordelene ved å bruke det nominelle rentefradraget i et kypros-selskap
Bakgrunn: Kypros selskaper
Omdømmet til Kypros som et internasjonalt finanssenter har vokst betydelig de siste årene. Kypros er en attraktiv jurisdiksjon for handels- og holdingselskaper og tilbyr en rekke skatteinsentiver.
Bedriftsskattesatsen på Kypros 12.5 %, som er blant de laveste i Europa. En annen funksjon er at Kypros-selskaper ikke er underlagt kapitalgevinstskatt. I tillegg har Kypros over 60 dobbeltskatteavtaler for å hjelpe til med internasjonal skattestrukturering, endelig, som medlem av EU, har Kypros tilgang til alle EU-direktiver.
Skatteopphold
Et selskap som administreres og kontrolleres fra Kypros anses å være skattemessig bosatt på Kypros.
Hva er nominell rentefradrag og når gjelder det?
Kypros skattemessige selskaper og Kypros faste virksomheter (PE), fra ikke-kypros skattemessige selskaper, har rett til et fasjonalt rentefradrag (NID) ved injeksjon av ny egenkapital som brukes til å generere skattepliktig inntekt.
NID ble introdusert av Kypros i 2015, for å redusere avvik i skattemessig behandling av egenkapitalfinansiering sammenlignet med gjeldsfinansiering, og for å fremme et insentiv for kapitalinvesteringer på Kypros. NID er fradragsberettiget, på samme måte som rentekostnader, men det utløser ingen regnskapsmessige oppføringer, ettersom det er et "ideelt" fradrag.
Hvilke skattefordeler er tilgjengelige ved bruk av teoretisk rentefradrag?
NID trekkes i skattbar inntekt.
Den kan ikke overstige 80 % av den skattepliktige inntekten, beregnet før rentefradraget, som oppstår fra den nye egenkapitalen.
- Et selskap kan derfor oppnå en effektiv skattesats så lav som 2.50% (inntektsskattesats 12.50% x 20%).
Opprinnelig ble NID-satsen definert som; den 10-årige statsobligasjonsrenten, per 31. desember året før skatteåret NID kreves, for landet der den nye egenkapitalen ble ansatt, pluss en premie på 3 %. Dette var underlagt en minimumsrente lik avkastningen på den 10-årige kypros-statsobligasjonen pluss en premie på 3 %.
- Siden 1. januar 2020 har NID-satsen vært definert som; renten på den 10-årige statsobligasjonsrenten i landet der den nye egenkapitalen er investert, slik den publiseres årlig, pluss en premie på 5 %. Renten på Kypros 10 års statsobligasjon vil ikke lenger bli brukt som en generell minimumsrente. Det anses først å være aktuelt når landet hvor den nye egenkapitalen er plassert ikke har utstedt statsobligasjoner, pr. 31. desember året før skatteåret kreves NID.
Tilleggsinformasjon om beskatning av selskaper på Kypros
Følgende inntektskilder er unntatt fra selskapsskatt:
- Utbytteinntekt
- Renteinntekter, unntatt inntekt som oppstår i den ordinære virksomheten, som er selskapsskattepliktig
- Valutagevinster (FX), med unntak av valutagevinster som oppstår fra handel med utenlandsk valuta og relaterte derivater
- Gevinst ved salg av verdipapirer.
Fradragsberettigede utgifter
Alle utgifter som i sin helhet og utelukkende påløper til inntektsproduksjon er fradragsberettigede ved beregning av skattepliktig inntekt.
Tilleggsinformasjon
Hvis du ønsker ytterligere informasjon om det nominelle rentefradraget og fordelene det kan tilby, vennligst kontakt Dixcart-kontoret på Kypros: advice.cyprus@dixcart.com.
