Kategoria: Marynarka Powietrzna

Malta: najnowsza historia – sektor morski

W ciągu ostatniej dekady Malta umocniła swój status międzynarodowego śródziemnomorskiego centrum doskonałości morskiej. Obecnie Malta posiada największy rejestr żeglugowy w Europie i szósty co do wielkości na świecie. Ponadto Malta stała się światowym liderem w zakresie rejestracji jachtów komercyjnych.

Oprócz strategicznej pozycji w centrum Morza Śródziemnego, jednym z głównych czynników sukcesu Malty jest przyjazne dla biznesu środowisko przyjęte przez władze maltańskie. Władze są przystępne i elastyczne w swoich praktykach, a jednocześnie skrupulatnie przestrzegają sztywnych ram wytycznych i przepisów, co stworzyło przewagę Malty w tym sektorze.

Dodatkowe korzyści w zakresie podatku VAT – jachty zarejestrowane na Malcie

Władze Malty ogłosiły niedawno dalsze atrakcyjne środki, które zostały już wprowadzone, dotyczące importu jachtów na Maltę.

Jachty przeznaczone do użytku komercyjnego mogą być importowane do UE przez Maltę, po uiszczeniu odpowiednich procedur VAT i celnych. Następnie jacht może zostać wyczarterowany i swobodnie pływać po wodach UE.

Oprócz nieodłącznej atrakcyjności dla jachtów importowanych na Maltę, ze względu na niską stawkę podatku VAT wynoszącą 18%, jachty wykorzystywane do czarteru komercyjnego mogą korzystać z odroczenia podatku VAT.

Mechanizm odroczenia został teraz uatrakcyjniony w następujący sposób:

• Odroczenie podatku VAT od importu jachtów komercyjnych przez maltańskich właścicieli posiadających maltańską rejestrację VAT, bez wymogu ustanowienia przez podmiot importujący gwarancji bankowej;
• Odroczenie podatku VAT od importu jachtów komercyjnych przez podmioty będące właścicielami UE posiadające maltańską rejestrację VAT, pod warunkiem, że firma wyznaczy agenta VAT na Malcie, bez wymogu ustanowienia przez podmiot importujący gwarancji bankowej;
• Odroczenie podatku VAT od importu jachtów komercyjnych przez podmioty spoza UE, o ile podmiot importujący ustanowi gwarancję bankową na podatek VAT w wysokości 0.75% wartości jachtu, ograniczoną do 1 miliona euro.

Dixcart: Doświadczenie w rejestracji jachtu 

Nasze biuro na Malcie ma duże doświadczenie i może pomóc klientom we wszystkich aspektach handlowych związanych z posiadaniem jachtu:

• Struktury własności jachtu
• Import jachtów
• Rejestracje flag
• Wnioski o odroczenie
• Płace załogi
• Codzienna administracja
• Rejestracja VAT w wielu jurysdykcjach
• Usługi agenta rezydenta
• Doradztwo podatkowe i VAT
• Usługi księgowe i sekretarskie

Wsparcie 

W biurze Dixcart na Malcie pracują profesjonaliści, którzy mogą pomóc Twojej firmie we wszystkich aspektach rejestracji jachtu na Malcie i mogą zapewnić, że skorzystasz z konkretnego odroczenia podatku VAT, mającego zastosowanie do Twoich okoliczności. Porozmawiaj ze swoim stałym kontaktem Dixcart lub wyślij e-mail: porada.malta@dixcart.com.

Przeniesienie firmy przewozowej na Maltę

Malta ugruntowała swoją pozycję jako solidna i bezpieczna jurysdykcja morska i posiada największy europejski rejestr bander morskich.

Możliwe jest przeniesienie firmy żeglugowej z innej jurysdykcji na Maltę bez likwidacji firmy w kraju, z którego jest przenoszona (Nota Prawna 31, 2020).

Podsumowanie atrakcyjnego systemu podatkowego dostępnego dla statków zarejestrowanych na Malcie

W grudniu 2017 r. Komisja Europejska zatwierdziła maltański system podatku tonażowego na okres 10 lat po dokonaniu przeglądu jego zgodności z unijnymi zasadami pomocy państwa.

Maltański system podatku od tonażu morskiego

W ramach maltańskiego systemu podatku tonażowego podatek zależy od tonażu statku lub floty należącej do konkretnego armatora lub zarządcy statku. Wyłącznie przedsiębiorstwa, które prowadzą działalność w transporcie morskim, kwalifikują się na podstawie wytycznych w sprawie transportu morskiego.

Standardowe przepisy dotyczące podatku od osób prawnych nie mają zastosowania do działalności żeglugowej na Malcie. Zamiast tego operacje żeglugowe podlegają rocznemu podatkowi składającemu się z opłaty rejestracyjnej i rocznego podatku tonażowego. Stawka podatku tonażowego zmniejsza się w zależności od wieku statku.

• Na przykład statek handlowy o długości 80 metrów i tonażu brutto 10,000 2000, zbudowany w 6,524 roku, zapłaci opłatę w wysokości 5,514 euro przy rejestracji, a następnie XNUMX euro podatku rocznego.

Najmniejsza kategoria statków ma do 2,500 tonażu netto, a największą i najdroższą są statki powyżej 50,000 0 tonażu netto. Opłaty są obniżone dla statków odpowiednio w kategoriach wiekowych 5-5 i 10-25 lat i są najwyższe dla tych w wieku 30-XNUMX lat.

Proszę zobaczyć IN546 – ​​Żegluga maltańska – system podatku tonażowego i korzyści dla firm żeglugowych, w celu uzyskania dalszych informacji dotyczących tego systemu i dodatkowych korzyści związanych z rejestracją statku na Malcie.

Warunki przeniesienia firmy przewozowej na Maltę

Muszą być spełnione następujące warunki:

• spółka została założona zgodnie z prawem zatwierdzonego kraju lub jurysdykcji, w przypadku gdy przepisy te mają charakter podobny do prawa spółek na Malcie;
• „przedmioty” przedsiębiorstwa muszą być takie, aby przedsiębiorstwo kwalifikowało się jako organizacja żeglugowa;
• przepisy prawa kraju zamorskiego umożliwiające tym krajom zmianę miejsca zamieszkania
• przeniesienie jest dozwolone na mocy statutu, statutu lub memorandum spółki oraz artykułów lub innych dokumentów, które tworzą lub definiują spółkę;
• składany jest wniosek do Rejestratora Malty, aby rejestracja spółki była kontynuowana na Malcie.

Do wniosku firmy zagranicznej o kontynuowanie rejestracji na Malcie należy dołączyć:

• rezolucję upoważniającą do zarejestrowania jej jako kontynuowanej na Malcie;
• odpis zrewidowanych dokumentów konstytucyjnych;
• zaświadczenie o dobrej reputacji lub równoważną dokumentację dotyczącą spółki zagranicznej;
• oświadczenie zagranicznej spółki o zarejestrowaniu jako kontynuowanej na Malcie;
• lista dyrektorów i sekretarz firmy;
• potwierdzenie, że takie żądanie jest dozwolone przez prawo kraju lub jurysdykcji, w której zagraniczna spółka została utworzona i zarejestrowana lub zarejestrowana.

Rejestrator wystawi wówczas Tymczasowy Certyfikat Kontynuacji. W ciągu sześciu miesięcy od wystawienia niniejszego certyfikatu firma musi przedstawić Rejestratorowi dokumentację, że przestała być spółką zarejestrowaną w kraju lub jurysdykcji, w której została wcześniej założona. Rejestrator wystawi wówczas Certyfikat Kontynuacji.

Dodatkowe informacje

Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat maltańskiego systemu podatku tonażowego lub rejestracji statku i/lub jachtu na Malcie, skontaktuj się z Jonathanem Vassallo w biurze Dixcart na Malcie: porada.malta@dixcart.com lub Twój zwykły kontakt Dixcart.

Maltański komisarz ds. dochodów opublikował właśnie wytyczne, które mają być stosowane w celu określenia miejsca zaopatrzenia w wynajem łodzi rekreacyjnych. Będą one obowiązywać retrospektywnie dla wszystkich umów najmu rozpoczynających się 1 listopada 2018 r. lub później.

Te nowe wytyczne opierają się na podstawowej zasadzie „użytkowania i korzystania” z podatku VAT i zapewniają mechanizm ustalania kwoty podatku VAT, który należy zapłacić z tytułu dzierżawy łodzi rekreacyjnych.

Wynajmujący (strona leasingująca składnik aktywów) musi uzyskać od leasingobiorcy (strony płacącej za użytkowanie składnika aktywów) rozsądną dokumentację i/lub dane techniczne w celu ustalenia efektywnego użytkowania i korzystania ze statku rekreacyjnego zarówno na terytorium UE, jak i poza nim. fale.

Stosując „wskaźnik wstępny” i „wskaźnik rzeczywisty” leasingodawca będzie mógł naliczyć podatek VAT od części dzierżawy związanej z efektywnym użytkowaniem i korzystaniem na wodach terytorialnych UE.

Dodatkowe informacje

Biuro Dixcart na Malcie ma duże doświadczenie we wspieraniu własności i rejestracji jachtów na Malcie. Porozmawiaj z Jonathanem Vassallo: porada.malta@dixcart.com lub do zwykłego kontaktu Dixcart.

Zobacz także nasze Marynarka Powietrzna strona.

Tło

Archipelag Azorów składa się z dziewięciu wysp wulkanicznych i znajduje się na północnym Atlantyku, około 1,500 kilometrów na zachód od Lizbony. Wyspy te są autonomicznym regionem Portugalii.

Jakie korzyści oferują Azory przy imporcie jachtów do UE?

• Standardowa stawka portugalskiego podatku VAT wynosi 23%, ale Azory korzystają z obniżonej stawki podatku VAT w wysokości 18%.

W odniesieniu do całej UE Azory mają drugą najniższą stawkę VAT w UE (równą Malcie), a tylko Luksemburg ma niższą stawkę 17%. Niska stawka podatku VAT jest głównym powodem, dla którego Azory nadal są popularnym miejscem importu jachtów do UE.

Azory zapewniają również przewagę geograficzną, ponieważ znajdują się na trasie jachtów pokonujących Atlantyk, z USA i Karaibów do Europy.

Dixcart: Usługi importu jachtów na Azorach

Dixcart ma duże doświadczenie w imporcie jachtów przez Azory.

Jacht musi fizycznie udać się na Azory i tam musi być zacumowany przez dwa do trzech dni roboczych, aby umożliwić odprawę celną.

Dixcart podejmuje prace przygotowawcze w swoim biurze na Maderze, a następnie organizuje dla odpowiednich specjalistów podróż na Azory, aby byli tam we właściwym czasie i przez odpowiednią liczbę dni. Specjaliści ci asystują przy odprawach celnych i płaceniu podatku VAT.

Kroki i procedury

Odbywają się cztery kroki:

Krok 1: Wniosek o nadanie numeru VAT dla firmy będącej właścicielem jachtu jako portugalski podatnik

wymagania:

1. Odpowiednie dokumenty potwierdzające tożsamość właściciela jachtu.
2. Pełnomocnictwo od właściciela jachtu na rzecz odpowiedniej firmy Dixcart. Firma ta złoży wniosek o numer VAT i zostanie zarejestrowana jako przedstawiciel podatkowy właściciela jachtu dla celów podatku VAT w portugalskim urzędzie podatkowym.

Krok 2: Przygotowanie odpowiednich formularzy VAT i innych formularzy celnych

wymagania:

1. 'Deklaracja zgodności'.
2. „Rachunek sprzedaży” i powiązane faktury.
3. Urzędy celne na Azorach dokonają własnej oceny wartości jachtu.

Krok 3: Import

Organ celny Azorów:

1. Obejrzyj jacht.
2. Oblicz obowiązujący podatek VAT od importu i wszelkie inne odpowiednie opłaty.
3. Zrealizuj odprawę celną.

Krok 4: Płatność VAT

Portugalski przedstawiciel podatkowy właściciela jachtu (dostarczony przez Dixcart) zapłaci podatek VAT obowiązujący od importu jachtu i otrzyma następujące przedmioty:

1. „Deklaracja przywozu”. Dokument ten potwierdza odprawę celną jachtu oraz szczegóły płatności VAT. Musi zawsze znajdować się na pokładzie jachtu.
2. Dowód wpłaty.

Dodatkowe informacje

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji dotyczących importu jachtów przez Azory, skontaktuj się ze swoim stałym kontaktem w Dixcart lub skontaktuj się z biurem Dixcart na Maderze: porada.portugal@dixcart.com.

Nowe prawo

10 stycznia 2019 r. portugalska Rada Ministrów zatwierdziła ustawę zezwalającą uzbrojonym strażnikom na żeglowanie na statkach pływających pod banderą portugalską.

Środek ten jest długo oczekiwany przez Międzynarodowy Rejestr Statków Madery (MAR) oraz przez zarejestrowanych w nim armatorów statków. Wzrost strat finansowych spowodowanych porwaniami i żądaniem okupu oraz zagrożenie życia ludzkiego w wyniku wzięcia zakładników skłoniło armatorów do żądania takiego środka. Właściciele statków wolą płacić za dodatkową ochronę niż być potencjalnymi ofiarami piractwa.

Środki mające na celu rozwiązanie coraz częstszego problemu piractwa

Niestety, piractwo stanowi obecnie poważne zagrożenie dla przemysłu żeglugowego i uznaje się, że użycie uzbrojonych strażników na pokładach statków ma kluczowe znaczenie dla zmniejszenia liczby incydentów piractwa.

System, który ma zostać ustanowiony na mocy tej ustawy, umożliwia armatorom statków pływających pod banderą portugalską zatrudnianie prywatnych firm ochroniarskich zatrudniających uzbrojony personel na pokładach statków w celu ochrony tych statków podczas działania na obszarach wysokiego ryzyka piractwa. Prawo przewiduje również możliwość wynajęcia wykonawców ochrony z siedzibą w UE lub EOG w celu ochrony portugalskich statków.

Portugalia dołączy do rosnącej liczby „państw bandery”, które umożliwiają korzystanie z uzbrojonych strażników na pokładzie. Ten krok jest zatem logiczny i spójny z działaniami podejmowanymi przez szereg innych krajów.

Portugalia i wysyłka

Jeszcze w listopadzie 2018 r. wszedł w życie portugalski system podatku tonażowego i systemu marynarzy. Celem jest zachęcenie nowych firm żeglugowych poprzez oferowanie ulg podatkowych nie tylko armatorom, ale także marynarzom. Więcej informacji na temat zalet nowego portugalskiego podatku tonażowego można znaleźć w artykule Dixcart: IN538 Portugalski system podatku tonażowego dla statków – jakie korzyści przyniesie?.

Rejestr wysyłkowy Madery (MAR): Inne zalety

To nowe prawo ma na celu wzmocnienie portugalskiego rejestru żeglugowego i drugiego rejestru żeglugowego Portugalii, Madeira Registry (MAR). Jest to część kompleksowego planu rozwoju całego przemysłu morskiego kraju. Obejmuje to firmy i osoby fizyczne posiadające statki, infrastrukturę związaną z żeglugą, dostawców morskich oraz osoby pracujące w branży morskiej.

Rejestr Madery jest już czwartym co do wielkości międzynarodowym rejestrem wysyłkowym w UE. Jej zarejestrowany tonaż brutto wynosi ponad 15.5 mln, a flota składa się ze statków największych armatorów, takich jak APM-Maersk, MSC (Mediterranean Shipping Company), CMA, CGM Group i Cosco Shipping. Proszę zobaczyć: IN518 Dlaczego Międzynarodowy Rejestr Statków Madery (MAR) jest tak atrakcyjny.

Jak może pomóc Dixcart?

Dixcart ma bogate doświadczenie w pracy z właścicielami i operatorami statków handlowych oraz jachtów rekreacyjnych i komercyjnych, zarejestrowanych w Rejestrze Portugalskim i/lub MAR. Możemy pomóc w rejestracji stałej i/lub bez załogi statków, zmianie bandery, hipotekach oraz w ustanowieniu korporacyjnych struktur własnościowych i/lub operacyjnych w celu posiadania lub zarządzania statkami.

Dodatkowe informacje

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat, skontaktuj się ze swoim stałym kontaktem w Dixcart lub skontaktuj się z biurem Dixcart na Maderze:

porada.portugal@dixcart.com.

Dixcart może zapewnić klientom szereg alternatywnych rozwiązań w zakresie rejestracji statków.

Niniejsza notatka zawiera krótki przegląd systemów żeglugowych na Cyprze, Wyspie Man, Maderze (Portugalia) i Malcie. Bardziej szczegółowe informacje dotyczące żeglugi w każdej z jurysdykcji rozpatrywanych w niniejszym artykule są dostępne na żądanie.

Cypr

Cypr jest głównym ośrodkiem zarządzania statkami, przyciągającym zagranicznych właścicieli statków dzięki bardzo korzystnym przepisom podatkowym dostępnym dla firm żeglugowych na wyspie. Jest uznawany za jeden z najbardziej dostępnych rejestrów w UE.

Cypryjski rejestr żeglugi nie tylko rozrósł się w ciągu ostatnich dwóch dekad, ale także poczynił znaczne wysiłki w celu podniesienia jakości swojej floty i powiązanych usług. W rezultacie flaga Cypru została sklasyfikowana na białej liście protokołów ustaleń z Paryża i Tokio*.

Kluczowe zalety związane z sektorem żeglugowym na Cyprze to:

• Konkurencyjny system podatkowy dla przedsiębiorstw żeglugowych z zatwierdzonym przez UE systemem podatku tonażowego (TTS) opartym na tonażu netto statku, a nie na podatku dochodowym od osób prawnych naliczanym od rzeczywistego zysku. Pozwala to na prowadzenie mieszanej działalności w ramach grupy, działalność spedycyjna podlega podatkowi TT, a inna działalność podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w wysokości 12.5%.
• Konkurencyjne koszty operacyjne, koszty rejestracji statków i opłaty.
• Dochody oficerów i załogi na statkach zarejestrowanych na Cyprze nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym.
• Nie ma żadnych ograniczeń dotyczących narodowości dla oficerów i załogi.
• Cypr oferuje również szereg korzyści podatkowych, które mają zastosowanie do spółek zarządzających statkami i statkami: zwolnienie z podatku od dochodów z dywidend (pod pewnymi warunkami), zwolnienie z podatku od zysków z zagranicznych stałych zakładów oraz zwolnienie z podatku u źródła przy repatriacji dochód (dywidendy, odsetki i prawie wszystkie tantiemy).
• Ponad 60 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
• Od spadku udziałów w cypryjskim przedsiębiorstwie żeglugowym nie jest pobierana żadna opłata skarbowa ani opłata skarbowa od aktów hipoteki statku.

Madera (Portugalia)  

Międzynarodowy Rejestr Statków Madery (MAR) został utworzony w 1989 roku jako część „pakietu” korzyści podatkowych Madeira International Business Centre („MIBC”). Statki zarejestrowane w MAR noszą flagę portugalską i podlegają międzynarodowym traktatom i konwencjom zawartym przez Portugalię.

Kluczowe zalety rejestracji statku w MAR są wyszczególnione poniżej:

• Rejestr ma wysoki standard, jest wiarygodny w UE, nie jest uważany za wygodną banderę i znajduje się na białej liście paryskiego protokołu ustaleń.
• Armatorzy statków zarejestrowanych w MAR nie mają żadnych wymagań dotyczących obywatelstwa. Nie muszą mieć siedziby głównej na Maderze. Wystarczy mieć lokalne przedstawicielstwo prawne z odpowiednimi uprawnieniami.
• Tylko 30% bezpiecznej załogi musi być „europejską”. Obejmuje to narodowości takie jak polska, rosyjska i ukraińska, a także obywatele krajów portugalskojęzycznych. Wymóg ten można również uchylić, jeśli jest to należycie uzasadnione. Pozwala to na elastyczną obsadę.
• Wynagrodzenia załogi są zwolnione z podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne w Portugalii.
• Istnienie elastycznego systemu hipotecznego pozwala kredytobiorcy i wierzycielowi hipotecznemu, w drodze pisemnej umowy, wybrać system prawny danego kraju, który będzie regulował warunki kredytu hipotecznego.
• Konkurencyjne opłaty rejestracyjne, nie ma rocznych podatków tonażowych.
• W Portugalii uznanych jest osiem międzynarodowych towarzystw klasyfikacyjnych. MAR może delegować niektóre ze swoich funkcji na te stowarzyszenia. Może to być prostsze i wygodniejsze dla właścicieli statków.
• Tymczasowa rejestracja jest dozwolona przez prawo (czarter bareboat: „In” i „Out”).
• Firmy żeglugowe posiadające licencję na działalność w ramach MAR korzystają z 5% stawki podatku dochodowego od osób prawnych do 2027 r. Korzystają również z automatycznej rejestracji VAT i mają dostęp do portugalskiej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Malta

Malta zapewnia renomowaną flagę i zapewnia zgodność z normami międzynarodowymi i europejskimi. Rejestracja statków pod banderą maltańską odbywa się w dwóch etapach. Statek jest tymczasowo zarejestrowany na okres sześciu miesięcy. Podczas tego tymczasowego okresu rejestracji właściciel jest zobowiązany do przedłożenia dodatkowej dokumentacji, a następnie statek zostaje na stałe zarejestrowany pod banderą maltańską.

Istnieje wiele atrakcyjnych powodów podatkowych, aby rozważyć rejestrację statku na Malcie:

• Standardowe przepisy dotyczące podatku od osób prawnych nie mają zastosowania do działalności żeglugowej na Malcie ze względu na szczególne zwolnienie. W związku z tym nie jest należny podatek od zysków z działalności żeglugowej. Po ostatnich zmianach zwolnienie to rozszerzono również na firmy zarządzające statkami.
• Operacje żeglugowe podlegają rocznemu podatkowi obejmującemu roczną opłatę rejestracyjną i podatek tonażowy oparty na tonażu netto statku. Stawki podatku tonażowego są obniżane w zależności od wieku statku.
• Na Malcie istnieje zwolnienie z opłaty skarbowej w przypadku rejestracji lub sprzedaży statku, udziałów związanych z organizacją żeglugową posiadającą licencję oraz rejestracji hipoteki związanej ze statkiem.
• Osoby niemieszkające na Malcie, które są funkcjonariuszami lub pracownikami licencjonowanej organizacji żeglugowej oraz organizacji, dla której pracują, są zwolnione ze składek na ubezpieczenie społeczne.

Usługi wysyłkowe Dixcart

Dixcart może pomóc we wszystkich aspektach rejestracji statku na Cyprze, Wyspie Man, Maderze i Malcie.

Usługi obejmują włączenie podmiotu będącego właścicielem, koordynację odpowiedniej zgodności korporacyjnej i podatkowej oraz rejestrację statku.

*Biała lista Paris i Tokyo MOU: Flagi zapewniające najwyższą ocenę w odniesieniu do protokołu ustaleń w sprawie kontroli państwa portu.

Dodatkowe informacje

Jeśli chcesz uzyskać dodatkowe informacje na ten temat, zapoznaj się z naszym Marynarka Powietrzna lub porozmawiaj ze swoim stałym kontaktem Dixcart lub:

• Charalambos Pittas na Cyprze
• Katarzyna Sardinha na Maderze
• Jonathana Vassallo na Malcie

W ciągu ostatniej dekady Malta umocniła swój status międzynarodowego, śródziemnomorskiego centrum doskonałości morskiej. Obecnie Malta posiada największy rejestr żeglugowy w Europie i szósty co do wielkości na świecie. Ponadto Malta stała się światowym liderem pod względem rejestracji jachtów komercyjnych.

Aby uniknąć ryzyka przeniesienia przedsiębiorstw żeglugowych lub przeniesienia ich bandery do krajów o niskich podatkach poza UE, wprowadzono Wytyczne Komisji Europejskiej w sprawie pomocy państwa na rzecz transportu morskiego (handlowa działalność żeglugowa) z 2004 r., aby umożliwić państwom członkowskim realizację korzyści finansowych dla przedsiębiorstw żeglugowych . Jedną z najważniejszych korzyści było zastąpienie tradycyjnych metod opodatkowania podatkiem tonażowym.

W grudniu 2017 r. Komisja Europejska zatwierdziła maltański system podatku tonażowego na okres 10 lat po dokonaniu przeglądu jego zgodności z unijnymi zasadami pomocy państwa.

Maltański system podatku od tonażu morskiego

W ramach maltańskiego systemu podatku tonażowego podatek zależy od tonażu statku lub floty należącego do konkretnego armatora lub zarządcy statku. Wyłącznie przedsiębiorstwa, które prowadzą działalność w transporcie morskim, kwalifikują się na podstawie wytycznych w sprawie transportu morskiego.

Standardowe przepisy dotyczące podatku od osób prawnych nie mają zastosowania do działalności żeglugowej na Malcie. Zamiast tego operacje żeglugowe podlegają rocznemu podatkowi składającemu się z opłaty rejestracyjnej i rocznego podatku tonażowego. Stawka podatku tonażowego zmniejsza się w zależności od wieku statku.

• Na przykład statek handlowy o długości 80 metrów i tonażu brutto 10,000 2000, zbudowany w 6,524 roku, zapłaci opłatę w wysokości 5,514 euro przy rejestracji, a następnie XNUMX euro podatku rocznego.

Najmniejsza kategoria statków ma do 2,500 tonażu netto, a największą i najdroższą są statki powyżej 50,000 0 tonażu netto. Opłaty są obniżone dla statków odpowiednio w kategoriach wiekowych 5-5 i 10-25 lat i są najwyższe dla tych w wieku 30-XNUMX lat.

Opodatkowanie działalności transportowej na Malcie

Jak opisano powyżej:

• Dochód uzyskany z działalności żeglugowej prowadzonej przez licencjonowaną organizację żeglugową jest zwolniony z podatku dochodowego.
• Dochód uzyskany z działalności zarządzającej statkiem przez zarządcę statku jest zwolniony z podatku dochodowego.

We wszystkich innych okolicznościach:

• Firmy żeglugowe zarejestrowane na Malcie podlegają opodatkowaniu od swoich światowych dochodów i zysków kapitałowych.
• Spółki żeglugowe niezarejestrowane na Malcie, ale w których kontrola i zarządzanie są sprawowane na Malcie, podlegają opodatkowaniu od dochodów lokalnych i zysków kapitałowych oraz od dochodów ze źródeł zagranicznych przekazywanych na Maltę.
• Spółki żeglugowe niezarejestrowane na Malcie, w których zarządzanie i kontrola nie są sprawowane na Malcie, podlegają opodatkowaniu od dochodu i zysków kapitałowych powstałych na Malcie.

Działania związane z zarządzaniem statkami

W następstwie orzeczenia Komisji Europejskiej Malta zmieniła swoje przepisy dotyczące podatku tonażowego.

Działania związane z zarządzaniem statkami są teraz objęte systemem podatku tonażowego. Oznacza to, że zarządzający statkami mogą płacić podatek tonażowy, który odpowiada procentowi podatku tonażowego zapłaconego przez właścicieli i/lub czarterujących zarządzanych statków. Każdy dochód uzyskany przez zarządcę statku z działalności związanej z zarządzaniem statkami jest uważany za dochód uzyskany z działalności żeglugowej, a zatem jest zwolniony z podatku dochodowego.

Organizacje zarządzające statkami mogą korzystać ze środków podatku tonażowego, o ile spełnione są następujące warunki:

• musi być organizacją zarządzającą statkami mającą siedzibę w Unii Europejskiej (UE) lub Europejskim Obszarze Gospodarczym (EOG);
• przejął odpowiedzialność za zarządzanie techniczne i/lub zarządzanie załogą statku;
• muszą być zgodne z międzynarodowymi normami i wymogami UE;
• muszą w szczególności uwzględniać działalność żeglugową w swoich przedmiotach i muszą odpowiednio zarejestrować się u Sekretarza Generalnego;
• prowadzić odrębne rachunki, wyraźnie odróżniając wpłaty i wpływy zarządzającego statkiem w odniesieniu do czynności związanych z zarządzaniem statkami od tych niezwiązanych z taką działalnością;
• zarządca statku decyduje się płacić roczny podatek tonażowy od wszystkich statków;
• Co najmniej dwie trzecie tonażu statków, dla których zarządca statku prowadzi działalność w zakresie zarządzania statkami, musi być zarządzane w UE i EOG;
• tonaż, dla którego zarządca statku prowadzi działania związane z zarządzaniem statkami, musi spełniać wymóg powiązania bandery.

Kwalifikowalność do podatku tonażowego na Malcie

Podatek tonażowy stosuje się do działalności przedsiębiorstwa żeglugowego w następujący sposób:

• podstawowe przychody z działalności żeglugowej;
• niektóre dodatkowe przychody, które są ściśle związane z działalnością żeglugową (ograniczone do maksymalnie 50% przychodów operacyjnych statku); oraz
• przychody z holowania i pogłębiania (pod pewnymi warunkami).

Maltańskie organizacje żeglugowe muszą zarejestrować się u Ministra Finansów, podając nazwę organizacji, adres siedziby oraz nazwę i tonaż statku, który chce być właścicielem lub eksploatować. Statek musi być zgłoszony jako „Statek podatku tonażowego” lub „Statek wspólnotowy” o minimalnym tonażu netto 1,000 i być w całości własnością, czarterowany, zarządzany, administrowany lub obsługiwany przez organizację żeglugową.

Przedsiębiorstwo żeglugowe może korzystać z maltańskiego systemu podatku tonażowego tylko wtedy, gdy znaczna część jego floty pływa pod banderą państwa członkowskiego Europejskiego Obszaru Gospodarczego (EOG).

Dodatkowe powody, dla których warto rozważyć rejestrację statku na Malcie

Istnieje kilka dodatkowych powodów, dla których warto rozważyć rejestrację statku na Malcie:

• Rejestr Malty znajduje się na białych listach Paris MOU i Tokyo MOU.
• Statki zarejestrowane pod banderą Malty nie podlegają ograniczeniom handlowym i są traktowane preferencyjnie w wielu portach.
• Rejestracja statków pod banderą maltańską odbywa się w dwóch etapach. Statek jest tymczasowo zarejestrowany na okres sześciu miesięcy. Jest to łatwy i szybki proces. Podczas tego tymczasowego okresu rejestracji właściciel jest zobowiązany do przedłożenia dodatkowej dokumentacji, a następnie statek zostaje na stałe zarejestrowany pod banderą maltańską.
• Na Malcie obowiązuje zwolnienie z opłaty skarbowej w przypadku rejestracji i/lub sprzedaży statku, udziałów związanych z organizacją żeglugową posiadającą licencję oraz rejestracji hipoteki związanej ze statkiem.

Dodatkowe informacje

Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat maltańskiego systemu podatku tonażowego lub rejestracji statku i/lub jachtu na Malcie, skontaktuj się z Jonathanem Vassallo w biurze Dixcart na Malcie: porada.malta@dixcart.com

Portugalski system podatku tonażowego i systemu marynarzy został zatwierdzony przez Komisję Europejską w dniu 6 kwietnia 2018 r., zgodnie z unijnymi zasadami pomocy państwa, w szczególności Wytycznymi w sprawie pomocy państwa dla transportu morskiego. Portugalskie środki zwiększą konkurencyjność portugalskiego sektora żeglugi, a jednocześnie ochronią know-how i miejsca pracy w sektorze transportu morskiego UE.

Propozycja ustawy została przedstawiona parlamentowi przez rząd portugalski przed tą datą i oczekuje się, że zostanie uchwalona w najbliższej przyszłości.

Portugalski system podatku tonażowego: kwalifikowalność

Podatek tonażowy nie jest podatkiem, lecz środkiem służącym do ustalenia odpowiedniego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Podmioty podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, prowadzące kwalifikującą się działalność żeglugową, mające zarejestrowaną siedzibę główną lub miejsce faktycznego zarządu w Portugalii, mogą zdecydować się na opodatkowanie w ramach tego nowego systemu tonażowego.

Zgłoszenie do systemu tonażowego będzie podlegać pewnym następującym wymogom prawnym:

• co najmniej 60% odpowiedniego tonażu netto musi pływać pod banderą państwa członkowskiego UE (UE) lub państwa europejskiego obszaru gospodarczego (EOG) i być zarządzane z państwa UE lub EOG;
• jeśli chodzi o czarter, tonaż netto statków objętych czarterem nie może przekraczać 75% całkowitej floty czarterującego i musi spełniać określone powyżej wymagania dotyczące bandery i zarządzania;
• co najmniej 50% załogi odpowiednich statków musi być obywatelami krajów UE, EOG lub portugalskojęzycznych, z wyjątkiem bardzo nielicznych wyjątkowych przypadków.

Dane podatkowe: portugalski system podatku tonażowego

Dochód podlegający opodatkowaniu obliczany jest ryczałtowo, w zależności od wielkości (tonaż netto) statków, niezależnie od rzeczywistych dochodów (zysku lub straty), zgodnie z poniższym zestawieniem:

Tonaż netto	Dzienny dochód podlegający opodatkowaniu dla każdego 100 ton netto
Do 1,000 ton netto	€ 0.75
1,001 – 10,000 XNUMX ton netto	€ 0.60
10,001 – 25,000 XNUMX ton netto	€ 0.40
Ponad 25,001 ton netto	€ 0.20

Podatek tonażowy może być zastosowany do przedsiębiorstwa żeglugowego:

• podstawowe przychody z działalności związanej z transportem morskim, takiej jak transport towarów i pasażerów;
• pewien przychody dodatkowe ściśle powiązany z działalnością żeglugową (która jest ograniczona do maksymalnie 50% przychodów operacyjnych statku); I
• przychody z holowanie i pogłębianie, pod pewnymi warunkami.

W przypadku statków bardziej przyjaznych dla środowiska przedsiębiorstwa mogą uzyskać dodatkową obniżkę podatku od 10% do 20% w ramach systemu podatku tonażowego.

Dochód podlegający opodatkowaniu obliczony zgodnie z powyższym harmonogramem podlega wówczas standardowej stawce podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 21% (obowiązuje również dopłata gminna i państwowa). Żadne odliczenia nie mogą być odliczone od dochodu podlegającego opodatkowaniu oszacowanego w ramach tego programu.

Proponowany system podatku tonażowego będzie fakultatywny. Jednak uczestnictwo w programie musi trwać minimum 3 lata, jeżeli rozpoczęło się w ciągu pierwszych 3 lat podatkowych od wprowadzenia reżimu tonażowego. Po tym początkowym okresie dalsze uczestnictwo musi trwać co najmniej 5 lat.

Schemat wsparcia załogi

Program zwalnia członków załogi zatrudnionych na statkach kwalifikujących się do systemu podatku tonażowego z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych (IRS). Wymagane jest minimum 90 dni na pokładzie statku w każdym roku podatkowym, a także spełnienie szeregu innych warunków.

Nowy system umożliwia również załodze płacenie obniżonych składek na ubezpieczenie społeczne; łączna stawka 6%, 4.1% płaci pracodawca i 1.9% członek załogi.

MAR – Międzynarodowy Rejestr Statków Madery

Statki zarejestrowane w MAR kwalifikują się do systemu tonażowego. MAR jest czwartym co do wielkości rejestrem przesyłek międzynarodowych w UE. Madera jest integralną częścią Portugalii, a zarejestrowane tam firmy korzystają z szeregu ulg podatkowych, gwarantowanych co najmniej do końca 2027 roku.

MAR zezwala również na rejestrację czarteru bez załogi. W związku z tym istnieje duże prawdopodobieństwo, że MAR będzie preferowaną opcją dla właścicieli statków, którzy chcą zmienić banderę swojej floty, aby skorzystać z tego nowego systemu tonażu.

Ponadto Madeira International Business Centre, którego MAR jest częścią, oferuje firmom żeglugowym kilka ulg podatkowych, które można połączyć z korzyściami płynącymi z tego nowego programu.

Dodatkowe informacje

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat, skontaktuj się ze swoim stałym kontaktem w Dixcart lub skontaktuj się z biurem Dixcart na Maderze: porada.portugal@dixcart.com.

Utworzony w grudniu 2013 r. „2-REG”, rejestr statków powietrznych Wysp Normandzkich, jest rejestrem statków powietrznych Stanów Guernsey. Znak narodowościowy to „2”, po którym następują cztery litery, co pozwala na atrakcyjne znaki rejestracyjne.

Do tej pory zarejestrowano 94 samoloty należące do leasingodawcy, samoloty korporacyjne, w tym Boeing 787-8 Dreamliner, oraz samoloty będące własnością lokalną. Rejestr może również przyznawać Certyfikaty Przewoźnika Lotniczego i czerpać korzyści z bycia stroną Konwencji Kapsztadzkiej, międzynarodowego standardu lotniczego odnoszącego się do aktywów lotniczych.

Proces rejestracji

Proces rejestracji statku powietrznego obejmuje przegląd due diligence firmy i statku powietrznego. Dotyczy to 40 krajów, w których przepisy dotyczące usług finansowych są uważane za równoważne lokalnym standardom Guernsey.

W przypadku krajów, które nie znajdują się na tej liście, 2-REG wymaga wyznaczenia przedstawiciela rezydenta na Guernsey, który musi być licencjonowanym powiernikiem, do podjęcia tej pracy.

Jaka jest rola agenta rezydenta?

Agent rezydenta jest zobowiązany do przeprowadzenia przeglądu due diligence (firmy i statku powietrznego) zgodnie ze standardami oczekiwanymi przez Komisję Usług Finansowych Guernsey i zgłoszenia swoich ustaleń do rejestru. Ponadto Rezydent musi działać jako łącznik między właścicielem statku powietrznego a rejestrem i składać wnioski rejestracyjne.

Dixcart Trust Corporation Limited z siedzibą w Guernsey jest zarejestrowanym agentem rezydentnym rejestru 2-REG.

Studium przypadku i jak tymczasowa rejestracja na 2-REG rozwiązała problem

Do biura Dixcart na Guernsey niedawno zwrócił się turecki komercyjny przewoźnik towarowy, aby działał jako rezydent w sprawie tymczasowej rejestracji Airbusa A300.

Samolot przechodził z amerykańskiego rejestru FAA do rejestru lotnictwa cywilnego Turcji. Turecki rejestr wymagał świadectwa zdatności do lotu (CofA) jako część swoich wymogów rejestracyjnych.

Jednak FAA zmieniła ostatnio politykę i jest mniej skłonna do wystawiania dokumentów dla samolotów, które nie znajdują się w Stanach Zjednoczonych lub mają lecieć do Stanów Zjednoczonych.

Rozwiązaniem było złożenie wniosku o tymczasową rejestrację na 2-REG, umożliwiającą przeprowadzenie odpowiednich inspekcji zdatności do lotu oraz wydanie CofA umożliwiającego dalszą rejestrację w Turcji.

Po otrzymaniu właściwie poświadczonego badania due diligence dotyczącego: firmy, dyrektorów, ostatecznych beneficjentów rzeczywistych i statku powietrznego, Dixcart przeprowadził pełny przegląd zgodności, który stanowił podstawę raportu do 2-REG, oprócz odpowiedniej rejestracji składane formularze.

Dixcart Guernsey i międzynarodowe wsparcie biznesowe

Ten rodzaj pracy powierniczej jest dobrym przykładem szerszego wsparcia, jakie Dixcart na Guernsey i inne biura w Grupie Dixcart oferują klientom korporacyjnym, prywatnym i rodzinnym.

Odzwierciedla również szersze środowisko przyjazne dla biznesu i „można zrobić”, które wspiera rząd Guernsey i które pomaga we wspieraniu i dostarczaniu globalnych rozwiązań. Należą do nich rejestr statków powietrznych 2-REG, Giełda Papierów Wartościowych na Wyspie Normandzkiej, relokacja i miejsce zamieszkania HNWI oraz cieszące się dużym uznaniem sektory ubezpieczeń powierniczych, ubezpieczeń wewnętrznych i funduszy.

Dodatkowe informacje

Jeśli potrzebujesz dodatkowych informacji na ten temat, skontaktuj się z osobą kontaktową Dixcart lub z Johnem Nelsonem w biurze Dixcart na Guernsey: porada.guernsey@dixcart.com.

W Europie powstało wiele niepewności po głosowaniu w sprawie Brexitu, a niektóre inne kraje zaczynają ponownie oceniać swoją pozycję w UE. Ma to wpływ na przemysł morski, ponieważ wielu właścicieli statków stara się o zmianę bandery statków i jachtów.

Wybór rejestracji bandery jest ważną decyzją i należy wybrać jurysdykcję, która spełnia odpowiednie kryteria dotyczące sposobu i miejsca użytkowania statku.

Jurysdykcja Malty oraz rejestracja statków i jachtów

Malta, ze swoim centralnym i strategicznym położeniem w sercu Morza Śródziemnego, oferuje szeroką gamę międzynarodowych obiektów i usług morskich. Ta jurysdykcja oferuje aktywny Międzynarodowy Rejestr Statków, cieszący się doskonałą reputacją i obecnie jest największą banderą handlową w Europie.

Flaga Malty to flaga europejska, flaga zaufania i flaga wyboru. Wiele wiodących firm będących właścicielami statków i zarządzającymi statkami rejestruje swoje statki pod banderą Malty, a międzynarodowe banki i instytucje finansujące często polecają Rejestr Maltański i Rejestr Statków Maltańskich.

Korzyści oferowane statkom i jachtom zarejestrowanym na Malcie: fiskalne, korporacyjne i prawne

Statki zarejestrowane pod banderą Malty mają szereg korzyści, które obejmują:

• Statki zarejestrowane pod banderą Malty nie podlegają ograniczeniom handlowym i są traktowane preferencyjnie w wielu portach.

• Flaga Malty znajduje się na białej liście MoU Paryskiego, MoU Tokijskiego oraz na Liście Statków Niskiego Ryzyka MoU Paryskiego. Ponadto Malta przyjęła wszystkie międzynarodowe konwencje morskie.

• Wszystkie typy jednostek pływających, od jachtów rekreacyjnych po platformy wiertnicze, mogą być zarejestrowane w imieniu prawnie ukonstytuowanych osób prawnych lub podmiotów (niezależnie od narodowości) lub przez obywateli Unii Europejskiej.

• Statek maltański może być również czarterowany bez załogi, zarejestrowany pod inną banderą.

• Nie ma ograniczeń w handlu statkami.

• Statki mające mniej niż 25 lat mogą być rejestrowane. W stosownych przypadkach zastosowanie mają następujące kryteria:

• Statki w wieku 15 lat i starsze, ale poniżej 20 lat, muszą przejść inspekcję upoważnionego inspektora państwa bandery przed lub w ciągu miesiąca od tymczasowej rejestracji.

• Statki w wieku 20 lat i starsze, ale poniżej 25 lat, muszą przejść inspekcję upoważnionego inspektora państwa bandery przed ich wstępną rejestracją.

Rejestracja statku na Malcie – procedura

Procedura rejestracji statku na Malcie jest stosunkowo prosta. Rejestracja tymczasowa, która z prawnego punktu widzenia ma taki sam skutek jak rejestracja stała, może być dokonana bardzo szybko.

Upoważnienie do tymczasowej rejestracji statku zostanie udzielone dopiero po upewnieniu się przez Administrację Morską Malty, że statek spełnia wszystkie normy wymagane przez odpowiednie konwencje międzynarodowe.

Rejestracja tymczasowa jest ważna przez sześć miesięcy, ale można ją przedłużyć o kolejne sześć miesięcy; do tego czasu cała dokumentacja musi być skompletowana dla stałej rejestracji. W szczególności musi to zawierać dowód własności z poprzedniego rejestru, chyba że statek jest nowy. Upoważnienie do działania pozostaje uzależnione od spełnienia odpowiednich środków w zakresie obsady załogowej, bezpieczeństwa i zapobiegania zanieczyszczeniom, jak wyszczególniono w normach międzynarodowych.

Rejestracja czarteru łodzi bez załogi

Prawo maltańskie przewiduje rejestrację czarteru bezzałogowego zagranicznych statków pod banderą Malty oraz rejestrację czarteru bezzałogowego statków maltańskich pod obcą banderą.

Statki zarejestrowane w ten sposób mają te same prawa i przywileje oraz te same obowiązki, co statek zarejestrowany na Malcie.

Głównym czynnikiem związanym z rejestracją czarteru bez załogi jest zgodność obu rejestrów. Sprawy dotyczące tytułu własności statku, hipotek i obciążeń są regulowane przez podstawowy rejestr, podczas gdy eksploatacja statku podlega jurysdykcji rejestru bezzałogowego.

Rejestracja czarteru bareboat trwa przez okres trwania czarteru bareboat lub do daty wygaśnięcia podstawowej rejestracji, w zależności od tego, która z tych dat jest krótsza, ale w każdym przypadku przez okres nie dłuższy niż dwa lata. Istnieje możliwość przedłużenia rejestracji czarteru bez załogi.

Usługi rejestracji jachtów oferowane przez Dixcart Malta

Dixcart Management Malta Limited ma duże doświadczenie w rejestracji jachtów w Rejestrze Maltańskim i świadczeniu usług pomocniczych niezbędnych do utrzymania takiej rejestracji.

Dixcart może ustalić strukturę własności statku i doradzić w zakresie najbardziej wydajnej struktury, w zależności od rodzaju użytkowania statku, a także miejsca użytkowania.

Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się ze swoim stałym kontaktem w Dixcart lub wyślij e-mail do biura Dixcart na Malcie: porada.malta@dixcart.com