Ustanowienie Trustu na Malcie i dlaczego może być tak korzystne
Tło: Malta Trusts
W związku z trwającym obecnie Wielkim Transferem Majątku, Trust jest niezbędnym narzędziem, jeśli chodzi o sukcesję i planowanie majątku. Trust definiuje się jako wiążące zobowiązanie między założycielem a powiernikiem lub powiernikami. Istnieje umowa, która przewiduje przeniesienie własności prawnej nieruchomości przez założyciela na powierników, w celu zarządzania i na rzecz nominowanych beneficjentów.
Na Malcie powszechnie stosowane są dwa rodzaje Trustów, w zależności od konkretnych potrzeb poszczególnych osób i pożądanego celu Trustu:
- Zaufanie o stałym oprocentowaniu – powiernik nie ma kontroli nad odsetkami należnymi beneficjentom. W związku z tym Trust określa interes.
- Zaufanie uznaniowe – bardziej powszechny rodzaj Trustu, w którym powiernik określa odsetki wydawane beneficjentom.
Dlaczego trusty są najlepszą strukturą do ochrony aktywów i planowania sukcesji?
Istnieje kilka powodów, dla których trusty są skutecznymi strukturami ochrony aktywów i planowania sukcesji, w tym:
- Zachowanie i generowanie majątku rodziny w sposób efektywny podatkowo, unikając podziału majątku na mniejsze i mniej efektywne udziały w każdym pokoleniu.
- Aktywa trustu są oddzielone od majątku osobistego założyciela, dlatego istnieje dodatkowa warstwa ochrony przed niewypłacalnością lub bankructwem.
- Wierzyciele osadnika nie mają prawa regresu w stosunku do majątku wniesionego do Trustu.
Rozważając trusty maltańskie:
Malta jest jedną z mniejszości jurysdykcji, w których system prawny przewiduje zarówno trusty, jak i fundacje. Trust może pozostać aktywny przez okres do 125 lat od daty założenia, co jest udokumentowane w instrumencie powierniczym.
- Maltańskie fundusze powiernicze mogą być neutralne podatkowo lub być opodatkowane jako spółki – dochód jest opodatkowany stawką 35%, a beneficjenci otrzymają zwrot 6/7 dochodu aktywnego i zwrot 5/7 dochodu pasywnego, o ile nie są rezydentami Malty.
- Niższe opłaty za założenie funduszu powierniczego na Malcie. Potrzebne są znacznie niższe koszty administracyjne i konfiguracyjne w porównaniu z kilkoma innymi krajami. Koszty takie jak; opłaty za audyty, opłaty prawne i opłaty za zarządzanie trustami są na Malcie znacznie niższe, podczas gdy profesjonalne usługi świadczone przy użyciu firmy takiej jak Dixcart są na wysokim poziomie.
Kluczowe strony trustu
Kompleksowa definicja Trustu obejmuje trzy elementy, którymi są; powiernik, beneficjent i osadnik. Powiernik i beneficjent są zdefiniowani jako kluczowe elementy Trustu na Malcie, podczas gdy założyciel jest stroną trzecią, która ustanawia majątek w Trust.
Osadnik – Osoba, która tworzy Trust i zapewnia majątek powierniczy lub osoba, która dokonuje dyspozycji z Trustu.
Powiernik – Osoba prawna lub fizyczna, posiadająca majątek lub której majątek jest nadawany w ramach powiernictwa.
Spadkobierca, obdarzony – Osoba lub osoby uprawnione do świadczeń w ramach Trustu.
Protector – Może być dodatkową stroną przedstawioną przez osadnika jako osobę zajmującą godną zaufania pozycję, taką jak członek rodziny, prawnik lub członek. Ich role i uprawnienia mogą obejmować między innymi działanie w charakterze doradcy inwestycyjnego, posiadanie możliwości usuwania powierników w dowolnym momencie oraz powoływania dodatkowych lub nowych powierników do trustu.
Różne rodzaje zaufania na Malcie
Maltańskie prawo powiernicze przewiduje różne rodzaje trustów, które można znaleźć w większości tradycyjnych jurysdykcji powierniczych, w tym:
- Fundusze charytatywne
- Rozrzutne fundusze powiernicze
- Trusty uznaniowe
- Fundusze powiernicze o stałym oprocentowaniu
- Zaufanie jednostki
- Fundusze akumulacyjne i konserwacyjne
Opodatkowanie trustu
Opodatkowanie dochodów przypisywanych Trustowi oraz wszelkie kwestie związane z opodatkowaniem rozliczania, podziału i zwrotu majątku rozliczanego w Trust reguluje Ustawa o podatku dochodowym (Rozdział 123 Prawa Malty).
Można wybrać, aby Trusty były przejrzyste do celów podatkowych, w tym sensie, że dochód przypisany do Trustu nie jest obciążany podatkiem w rękach powiernika, jeśli jest przekazywany beneficjentowi. Ponadto, gdy wszyscy beneficjenci trustu nie są rezydentami na Malcie i gdy dochód przypisany do trustu nie powstaje na Malcie, maltańskie prawo podatkowe nie ma skutków podatkowych. Beneficjenci są obciążani podatkiem od dochodów wypłacanych przez powierników w jurysdykcji, w której są rezydentami.
Dixcart jako powiernicy
Dixcart świadczył usługi powiernicze i powiązane usługi zaufania w; Cypru, Guernsey, Wyspy Man, Malty, Nevis i Szwajcarii od ponad 35 lat i ma duże doświadczenie w tworzeniu i zarządzaniu trustami.
Dixcart Malta może świadczyć usługi zaufania za pośrednictwem należącej w całości do grupy spółki Elise Trustees Limited, która posiada licencję na działanie w charakterze powiernika wydaną przez Malta Financial Services Authority.
Dodatkowe informacje
Aby uzyskać dodatkowe informacje dotyczące Trustów na Malcie i oferowanych przez nie korzyści, skontaktuj się z Jonathana Vassallo w biurze na Malcie: porada.malta@dixcart.com
