Możliwości handlu z niskimi podatkami Korzystanie: Cypr i Malta oraz Korzystanie z Wielkiej Brytanii i Cypru
Firma może być zarejestrowana w jednej jurysdykcji i być rezydentem w innej. W pewnych okolicznościach może to generować korzyści podatkowe.
Bardzo ważne jest, aby zawsze upewnić się, że firma jest właściwie zarządzana i kontrolowana z jurysdykcji, w której jest rezydentem.
Jurysdykcje Cypru, Malty i Wielkiej Brytanii oferują szereg możliwości handlu z niskimi podatkami, jak opisano poniżej.
Korzyści dostępne dla cypryjskiej firmy rezydującej na Malcie
Firmy zagraniczne chcące założyć określone podmioty w Europie, na przykład spółkę powołaną w celu finansowania działalności, powinny rozważyć założenie spółki cypryjskiej i zarządzanie nią z Malty. Może to skutkować podwójnym nieopodatkowaniem pasywnego dochodu pochodzącego z zagranicy.
Spółka mająca siedzibę na Cyprze podlega opodatkowaniu od swoich dochodów na całym świecie. Aby firma mogła być rezydentem na Cyprze, musi być zarządzana i kontrolowana z Cypru. Jeśli firma nie jest rezydentem na Cyprze, Cypr będzie opodatkowywał ją tylko od cypryjskiego źródła dochodu.
Spółka jest uznawana za rezydenta na Malcie, jeśli jest zarejestrowana na Malcie lub, w przypadku spółki zagranicznej, jeśli jest zarządzana i kontrolowana z Malty.
Generalnie firmy zagraniczne na Malcie są opodatkowane tylko od dochodu ze źródła na Malcie i dochodu przekazywanego na Maltę. Wyjątkiem jest dochód pochodzący z działalności handlowej, który zawsze uważany jest za dochód pochodzący z Malty.
- Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Malta-Cypr zawiera klauzulę rozstrzygającą, która stanowi, że rezydencją podatkową spółki jest miejsce jej faktycznego zarządu. Spółka cypryjska z faktycznym miejscem zarządzania na Malcie będzie miała siedzibę na Malcie i dlatego podlegałaby cypryjskiemu podatkowi wyłącznie od cypryjskiego źródła dochodu. Nie będzie płacić maltańskiego podatku od pasywnego źródła dochodu spoza Malty, które nie zostało przekazane na Maltę.
Dlatego możliwe jest posiadanie spółki cypryjskiej z siedzibą na Malcie, która korzysta z zysków wolnych od podatku, o ile wpływy nie są przekazywane Malcie.
Korzyści dostępne dla brytyjskiej firmy rezydującej na Cyprze
Wiele zagranicznych firm chcących założyć firmę handlową w Europie jest przyciąganych do Wielkiej Brytanii z wielu powodów. W kwietniu 2017 r. stawka podatku od osób prawnych w Wielkiej Brytanii została obniżona do 19%.
Celem może być skorzystanie z jeszcze niższej stawki podatkowej.
Jeśli nie jest konieczne zarządzanie i kontrolowanie firmy z Wielkiej Brytanii, stawkę podatku można obniżyć do 12.5%, zarządzając i kontrolując brytyjską spółkę z Cypru.
Podczas gdy brytyjska firma jest rezydentem w Wielkiej Brytanii na mocy jej rejestracji, traktat o unikaniu podwójnego opodatkowania między Wielką Brytanią a Cyprem stanowi, że gdy osoba inna niż osoba fizyczna jest rezydentem obu umawiających się państw, podmiot będzie miał siedzibę w umawiającym się państwie w którym znajduje się jego miejsce efektywnego zarządzania.
- Spółka brytyjska, której miejsce faktycznego zarządu znajduje się na Cyprze, będzie zatem podlegać wyłącznie brytyjskiemu podatkowi od swojego źródła dochodu w Wielkiej Brytanii. Będzie podlegał cypryjskiemu podatkowi od osób prawnych od jego światowych dochodów, przy czym cypryjska stawka podatku od osób prawnych wynosi obecnie 12.5%.
Efektywne miejsce zarządzania i kontroli
Dwie opisane powyżej struktury opierają się na umiejscowieniu efektywnego zarządzania i kontroli w innej jurysdykcji niż jurysdykcja, w której dokonano rejestracji.
Aby ustanowić skuteczną lokalizację zarządzania i kontroli, firma prawie zawsze musi:
- Mają większość dyrektorów w tej jurysdykcji
- Organizuj wszystkie posiedzenia zarządu w tej jurysdykcji
- Wdrażaj decyzje w tej jurysdykcji
- Wykonywanie zarządzania i kontroli z tej jurysdykcji
W przypadku zakwestionowania miejsca efektywnego zarządzania i kontroli, sąd prawdopodobnie weźmie pod uwagę zachowaną dokumentację. Bardzo ważne jest, aby te zapisy nie sugerowały, że prawdziwe decyzje są podejmowane i wykonywane gdzie indziej. Istotne jest, aby zarządzanie i kontrola odbywały się we właściwej jurysdykcji.
Jak może pomóc Dixcart?
Dixcart może świadczyć następujące usługi:
- Rejestracja firmy na Cyprze, Malcie i w Wielkiej Brytanii.
- Zapewnienie profesjonalnych dyrektorów, którzy są odpowiednio wykwalifikowani do zrozumienia działalności każdego podmiotu i odpowiedniego zarządzania nim.
- Zapewnienie biur serwisowanych z pełną obsługą księgową, prawną i informatyczną.
Dodatkowe informacje
W celu uzyskania dodatkowych informacji prosimy o kontakt z Robertem Homem: porada.cypru@dixcart.com, Petera Robertsona: porada.pl@dixcart.com lub Twój zwykły kontakt Dixcart.
Zobacz także nasze Usługi korporacyjne Strona w celu uzyskania dalszych informacji.
Zaktualizowano październik 2018
