Maltańskie spółki holdingowe – dlaczego są tak atrakcyjne?
Lokalizacja spółki holdingowej jest ważnym czynnikiem w każdej międzynarodowej strukturze, w której jednym z celów jest zminimalizowanie podatku naliczanego od przepływu dochodów.
Korzystne cechy lokalizacji międzynarodowej spółki holdingowej
Najlepiej byłoby, gdyby spółka holdingowa miała siedzibę w jurysdykcji, która:
- Posiada dobrą sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, minimalizując w ten sposób podatek u źródła od otrzymanych dywidend.
- Zwalnia dochody z dywidend od opodatkowania.
- Nie nalicza podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży spółek zależnych.
- Nie nakłada podatku u źródła na wypłaty ze spółki holdingowej na rzecz jej spółki dominującej lub akcjonariuszy.
- Nie nakłada podatku od zysków kapitałowych od zysków ze sprzedaży udziałów w spółce dominującej przez akcjonariuszy nierezydentów.
- Nie nakłada podatku kapitałowego na przeniesienie akcji.
- Ma pewność traktowania podatkowego.
Maltańskie spółki holdingowe mogą czerpać korzyści ze wszystkich powyższych.
Korzyści dostępne dla maltańskich spółek holdingowych
- Sieć traktatów podatkowych i atrakcyjna stawka podatku u źródła
Malta posiada rozbudowaną sieć umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
W większości sytuacji, w których spółka maltańska posiada więcej niż 10% wyemitowanego kapitału zakładowego zagranicznej spółki zależnej, stawka podatku u źródła od dywidend otrzymanych przez spółkę maltańską od partnera traktatowego jest obniżona do 5%.
Ponieważ Malta jest częścią UE, korzysta również z unijnej dyrektywy o rodzicach / spółkach zależnych, zmniejszając tym samym podatek u źródła do zera od dywidend z wielu krajów UE.
Efektywność podatkowa dostępna dla maltańskich spółek holdingowych
- Zwolnienie z podatku z tytułu uczestnictwa i podatku od zysków kapitałowych
Dywidendy kwalifikujące się i zyski kapitałowe pochodzące z „udziału partycypacyjnego” są (według wyboru podatnika) zwolnione z podatku maltańskiego.
Aby gospodarstwo było sklasyfikowane jako „gospodarstwo uczestniczące”, pierwszej muszą być spełnione następujące warunki:
- spółka posiada bezpośrednio co najmniej 5% udziałów w kapitale spółki niebędącej rezydentem na Malcie, OR
- spółka jest udziałowcem w spółce niebędącej rezydentem na Malcie i ma możliwość nabycia wszystkich udziałów kapitałowych, OR
- spółka jest udziałowcem w spółce niebędącej rezydentem na Malcie i jest uprawniona do pierwszej odmowy w przypadku każdego proponowanego zbycia, umorzenia lub unieważnienia udziałów kapitałowych tej spółki, OR
- spółka jest udziałowcem spółki niebędącej rezydentem na Malcie i jest uprawniona do zasiadania w zarządzie lub powoływania osoby do zasiadania w zarządzie tej spółki jako dyrektora, OR
- spółka jest udziałowcem kapitałowym i inwestuje co najmniej 1,164,000 183 XNUMX EUR w spółkę niebędącą rezydentem na Malcie. Inwestycja ta musi być utrzymywana przez nieprzerwany minimalny okres XNUMX dni, OR
- spółka jest udziałowcem w spółce niebędącej rezydentem na Malcie, a posiadanie udziałów ma na celu dalszy rozwój działalności tej spółki, a nie jako akcje handlowe.
Zastosowanie mają dodatkowe przepisy dotyczące przeciwdziałania nadużyciom.
Skontaktuj się z naszym biurem Dixcart na Malcie: porada.malta@dixcart.com o definicję udziału uczestniczącego.
- Sprzedaż udziałów w Spółce Holdingowej
Malta nie pobiera podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów w spółkach maltańskich.
- Brak podatku u źródła
Malta nie nakłada podatku u źródła na wypłatę dywidend akcjonariuszom lub spółkom dominującym.
Bez względu na miejsce zamieszkania akcjonariusza na świecie obowiązuje zerowy podatek u źródła.
- Brak podatku kapitałowego
Na Malcie nie ma podatku kapitałowego od emisji kapitału akcyjnego ani opłaty skarbowej od kolejnych transferów.
- Inne dochody
Dochody inne niż dywidendy i zyski kapitałowe podlegają opodatkowaniu według normalnej stawki Malty wynoszącej 35%. Jednak w przypadku wypłaty dywidendy z tego „innego dochodu” akcjonariuszowi przysługuje zwrot podatku w wysokości od 6/7 do 5/7 podatku zapłaconego przez spółkę maltańską. Skutkuje to stawką podatku netto na Malcie w wysokości od 5% do 10%.
W przypadku, gdy taki dochód został objęty ulgą w zakresie podwójnego opodatkowania lub ulgą podatkową zryczałtowaną na Malcie, zastosowanie ma zwrot w wysokości 2/3.
Pewność traktowania podatkowego
Na Malcie można uzyskać formalne interpretacje podatkowe. Orzeczenia dają pewność konkretnej transakcji oraz stosowania prawa i są wiążące dla Urzędu Skarbowego Malty przez okres pięciu lat.
Istnieje również system nieformalnego doradztwa podatkowego. Przybiera to formę listu z wytycznymi od Urzędu Skarbowego. Takie pisma nie są wyraźnie regulowane przez prawo, ale tworzą uzasadnione oczekiwanie, na którym podatnik może polegać. Maltańskie władze skarbowe uznają takie pisma za wiążące.
Wnioski
Holding na Malcie jest atrakcyjną opcją dla międzynarodowych grup handlowych.
Potencjalne zalety to:
- Korzyści dostępne dzięki rozległej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania na Malcie.
- Zwolnienie dywidend z opodatkowania na Malcie.
- Zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych ze zbycia udziałów.
- Brak podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów w spółce holdingowej przez udziałowców zagranicznych.
- Brak podatku u źródła.
Jak może pomóc Dixcart?
Dixcart ma biuro na Malcie, które może pomóc w:
- Tworzenie spółek holdingowych
- Zarejestrowane obiekty biurowe
- Udostępnianie biur serwisowanych
- Usługi w zakresie zgodności podatkowej
- Usługi księgowe
- Usługi reżyserskie
- Wszystkie sprawy związane z nabyciem i sprzedażą
Dodatkowe informacje
Poniżej znajduje się przykład wykorzystania Malta Holding Company jako części efektywnej podatkowo struktury.
Kontakt
Jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na ten temat, skontaktuj się z biurem Dixcart na Malcie – porada.malta@dixcart.com lub Twój zwykły kontakt Dixcart.
Przykład wykorzystania Maltańskiej Spółki Holdingowej
Klasyczna struktura wykorzystania holdingu maltańskiego jest następująca:
W powyższym przykładzie, gdy spółka handlowa ma siedzibę w UE, spółka maltańska skorzystałaby z dyrektywy UE o rodzicach/spółkach zależnych, co skutkuje brakiem podatku u źródła od wypłaty dywidendy na rzecz maltańskiej spółki.
Tam, gdzie holding jest „uczestniczącym holdingiem”, nie będzie opodatkowania dywidend i zysków kapitałowych na poziomie maltańskiej spółki holdingowej.
Dywidendy można zatem wypłacać spółce Nevis bez potrącenia podatku.
Zobacz także nasze Usługi korporacyjne Strona w celu uzyskania dalszych informacji.
