Nowy traktat o unikaniu podwójnego opodatkowania: Cypr i Holandia
Cypr i Holandia Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania
Po raz pierwszy w historii Republiki Cypryjskiej i Królestwa Niderlandów dnia 30 lat weszła w życie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania.th czerwca 2023 r. i jego przepisy stosuje się od dnia 1 stycznia 2024 r.
Artykuł ten aktualizuje naszą notę wydaną w czerwcu 2021 r. w sprawie zawarcia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z dnia 1st Czerwca 2021.
Główne postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Traktat opiera się na Modelowej konwencji OECD w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania dochodu i majątku i uwzględnia wszystkie minimalne standardy określone w ramach działań przeciwko erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysków (BEPS) dotyczących umów dwustronnych.
Stawki podatku u źródła
Dywidendy – 0%
Nie ma podatku u źródła (WHT) od dywidend, jeżeli odbiorcą/właścicielem rzeczywistym jest:
- spółka posiadająca co najmniej 5% kapitału spółki wypłacającej dywidendę przez okres 365 dni lub
- uznany fundusz emerytalny, który jest generalnie zwolniony na mocy cypryjskiego prawa dotyczącego podatku dochodowego od osób prawnych
We wszystkich pozostałych przypadkach WHT nie może przekroczyć 15% kwoty dywidendy brutto.
Odsetki – 0%
Nie ma podatku u źródła od płatności odsetek, pod warunkiem, że odbiorca jest rzeczywistym właścicielem dochodu.
Tantiemy – 0%
Nie ma podatku u źródła od płatności należności licencyjnych, pod warunkiem, że odbiorca jest rzeczywistym właścicielem dochodu.
Zyski kapitałowe
Zyski kapitałowe powstałe w wyniku zbycia udziałów podlegają opodatkowaniu wyłącznie w państwie siedziby zbywcy.
Obowiązują pewne wyjątki.
Obowiązują poniższe zwolnienia:
- Zyski kapitałowe powstałe ze zbycia akcji lub porównywalnych udziałów, których więcej niż 50% ich wartości pochodzi bezpośrednio lub pośrednio z nieruchomości położonej w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.
- Zyski kapitałowe wynikające ze zbycia udziałów lub porównywalnych udziałów, których więcej niż 50% ich wartości pochodzi bezpośrednio lub pośrednio z określonych praw/nieruchomości na morzu związanych z badaniem dna morskiego, podglebia lub ich zasobów naturalnych znajdujących się w drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim państwie.
Test głównego celu (PPT)
Umowa DTT obejmuje projekt OECD/G20 dotyczący erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków (BEPS), Działanie 6
PPT, co stanowi minimalny standard w ramach projektu BEPS. PPT stanowi, że korzyści z NTC nie przyznaje się pod warunkiem, że uzyskanie tej korzyści było jednym z głównych celów porozumienia lub transakcji.
Dodatkowe informacje
Jeśli potrzebujesz dalszych informacji na temat korzyści, jakie może przynieść DTT między Cyprem a Holandią, skontaktuj się z biurem Dixcart na Cyprze: rada.cyprus@dixcart.com lub ze zwykłą osobą kontaktową w Dixcart.