Fundusze zagraniczne: rodzaje i zastosowania (2 z 3)

  • Publikacja 19 kwietnia 2022

  • | Numer Referencyjny IN819

Ta seria rozważa kluczowe elementy Offshore Trusts, w szczególności Isle of Man Trusts. Jest to drugi z trzech artykułów, w których omówiono niektóre z najczęstszych rodzajów trustów offshore i ich zastosowania. Jeśli chciałbyś przeczytać inne artykuły z tej serii, znajdziesz je tutaj:

Od ochrony spuścizny rodzinnej, po zapewnienie właściwego planowania sukcesji, zapewnienie na utrzymaniu osób na utrzymaniu, a nawet pracowników, Offshore Trust jest nadal niezwykle elastycznym narzędziem do dyspozycji doradców – miejmy nadzieję, że poniższy artykuł pomoże zilustrować ten punkt.

Artykuł 2 z 3, Offshore Trusts: Types and Uses zbada następujące kwestie:

Zagraniczne trusty uznaniowe

Trust uznaniowy jest jednym z najczęściej stosowanych rodzajów trustu i może zapewnić maksymalną elastyczność dla Założyciela i Powierników w zakresie sposobu, w jaki Trust osiąga pożądane cele.

Na przykład uznaniowy fundusz powierniczy może zapewnić Powiernikom możliwość dokonywania wypłat w sposób, który pozwala uniknąć niepotrzebnego marnowania lub wyczerpania funduszu powierniczego i zgodnie ze zmieniającymi się okolicznościami – może to wynikać z wielu powodów, w tym ochrony wrażliwych Beneficjentów, planowanie, a nawet ochrona aktywów w odniesieniu do osobistych zobowiązań Beneficjentów i nie tylko.

Dodatkowo, chociaż klasa Beneficjentów może być oczywista, Założyciel może nie wiedzieć, jaki będzie najlepszy sposób podziału funduszu i może chcieć umożliwić przyszłe zmiany okoliczności, a nawet rozważenie dodatkowych beneficjentów – na przykład nienarodzonych wnuków.

Trusty uznaniowe mogą być tworzone za życia Osadników, jako żyjąca osada lub wpisane do ich testamentu, powstające po śmierci. Jeśli zostanie utworzony jako żywy fundusz powierniczy, Settlor może podlegać opodatkowaniu od podlegającej opłacie wartości transferu. Ponadto Powiernicy mogą również podlegać okresowej odpowiedzialności w przypadku dziesięcioletnich rocznic oraz wszelkich wypłat na rzecz Beneficjentów. Z tego powodu na początku należy zasięgnąć porady podatkowej w odniesieniu do okoliczności Założyciela i Powierników.

Osadnik nie może zachować żadnego korzystnego interesu w posiadaniu lub kontroli nad aktywami rozliczanymi w funduszu powierniczym, w przeciwnym razie Trust może zostać uznany za fikcyjny lub podlegający unieważnieniu, a aktywa mogą nadal stanowić część majątku Osadnika.

Zamiast tego Powiernicy są upoważnieni do administrowania Funduszem Powierniczym w interesie Beneficjentów i samego Funduszu Powierniczego. Powiernicy mogą również dokonywać wypłat według własnego uznania na rzecz dowolnego beneficjenta w czasie, który uznają za stosowny. Chociaż Trust uznaniowy zapewnia Powiernikom pełną kontrolę nad umową, ich działania muszą być nadal zgodne z Umową Powierniczą.

Postanowienia umowy powierniczej mogą przewidywać ograniczenia, które Założyciel chce wprowadzić. Ponadto Założyciel może zdecydować się na wyznaczenie Protektora, który zwykle jest zaufanym profesjonalnym doradcą, w celu nadzorowania Powierników i zapewnienia zgodności z postanowieniami Trustu. Protektor zachowuje pewne uprawnienia, jeśli jest to pożądane, aby upewnić się, że Powiernicy osiągną cele Trustu zgodnie z Umową Powierniczą. Chociaż włączenie Protektora może zapewnić kontrolę, ważne jest, aby nie ograniczać Powierników, aby osłabić skuteczność Trustu uznaniowego.

Wreszcie, Osadnik może kierować Powiernikami, dostarczając List z Życzeniami. List życzeń zawiera oświadczenie o intencjach Osadnika w tym momencie, umożliwiając Powiernikom wzięcie tego pod uwagę przy podejmowaniu decyzji i dystrybucji. Tak długo, jak List z życzeniami jest regularnie przeglądany, może zapewnić fantastyczny wgląd w umysł Osadnika w miarę zmieniających się okoliczności – aczkolwiek ten dokument jest przekonujący i niewiążący; nie tworzy zobowiązania prawnego ze strony Powierników.

Powiernictwo dyskrecjonalne to bardzo atrakcyjne rozwiązanie, które zapewnia maksymalną elastyczność i daje możliwość usunięcia zobowiązań podatkowych z majątku Osadnika – chociaż ta elastyczność ma swoją cenę. Trusty uznaniowe mogą być złożone i wymagać specjalistycznej wiedzy, aby uniknąć pułapek – osadnik musi zrozumieć, że umieszcza swoje aktywa pod kontrolą wybranych przez siebie powierników, którzy muszą działać w dobrej wierze zgodnie z umową powierniczą, ale niekoniecznie zgodnie z umową powierniczą. ich życzenia – o ile uważają, że leży to w najlepszym interesie Funduszu i Beneficjentów.  

Offshore zainteresowanie funduszami powierniczymi

Mniej powszechne, ale nadal szeroko stosowane, jest zainteresowanie zaufaniem w posiadaniu. Ten rodzaj funduszu powierniczego może mieć niezliczone zastosowania, z których wszystkie zależą od zdolności tego instrumentu do zapewnienia osadnikowi dostępu do funduszu powierniczego w trakcie jego życia – w rzeczywistości czasami ten rodzaj funduszu powierniczego nazywa się dożywotnim funduszem powierniczym.

Zainteresowanie posiadaniem może być określone na czas określony lub na czas nieokreślony. Bardzo często zapewnia się rezerwy na pozostałą część życia Osadnika.

W ramach porozumienia dotyczącego interesu w posiadaniu, Założyciel umieszcza aktywa w Trustu, przenosząc w ten sposób tytuł prawny na Powierników (jak w każdym porozumieniu Trustu) – ale tutaj Założyciel ustala interes w posiadaniu, dając sobie natychmiastowe i automatyczne prawo do dochód płynący z aktywów powierniczych.

Czasami Settlor of Interest in Possession Trust jest określany jako beneficjent dochodu lub dożywotni najemca z powodu tego prawa. Wyłączenie może zapewnić Osadnikowi prawa do korzystania z aktywów i/lub wszystkich dochodów generowanych z aktywów w trakcie ich życia. Na przykład, aby mieszkać w nieruchomości, opłacać koszty utrzymania lub opłacać opiekę długoterminową itp. z zysków z inwestycji lub innych aktywów, takich jak dywidendy z udziałów w firmie rodzinnej.

Może istnieć więcej niż jeden beneficjent dochodu lub dożywotni najemca, którzy zazwyczaj nie będą mieli żadnego korzystnego prawa do osiedlonego majątku, np. współmałżonek. W przypadku wypłaty dochodu, jest on wypłacany im okresowo, jak określono w umowie powierniczej.

Otrzymany dochód będzie pomniejszony o wydatki Trustu – należy pamiętać, że będą to obejmować wszelkie koszty administrowania aktywami (opłaty powiernicze, opłaty doradców inwestycyjnych, zarządzanie majątkiem itp.) wraz z potencjalnym wynagrodzeniem Powierników, które tak długo jako uczciwe jest dopuszczalne zgodnie z prawem powierniczym.

Podejmując decyzje inwestycyjne, Powiernicy będą mieli obowiązek zarówno wobec Beneficjenta Dochodowego / Dożywotniego Najemcy, jak i Beneficjentów, którzy są uprawnieni do aktywów, podejmując takie decyzje z uwzględnieniem konkurujących potrzeb w zakresie dochodu i długowieczności, chyba że Umowa Powiernicza stanowi inaczej.

Zgodnie z Trustem uznaniowym, aktywa Trustu będą przechowywane przez Powierników na rzecz określonych klas beneficjentów lub określonych indywidualnych Beneficjentów zawartych w Umowie Powierniczej. Beneficjenci ci mogą skorzystać po ustalonym okresie, w którym Beneficjent dochodowy lub Najemca dożywotni mogą cieszyć się zainteresowaniem posiadaniem – zwykle jest to po śmierci.

Wdrażanie tego rodzaju trustu wiąże się z konsekwencjami podatkowymi i jak zwykle może być dość złożone. Dlatego we wszystkich przypadkach należy zasięgnąć porady podatkowej.

Fundusze akumulacyjne i konserwacyjne na morzu

Trusty akumulacyjne i konserwacyjne są w pewnym sensie podejściem hybrydowym między Trustem uznaniowym a Trustem Bare. U podstaw tego rodzaju zaufania Fundusz powierniczy pozostaje pod opieką Powierników do czasu, gdy dziecko lub młody Beneficjent osiągnie określony wiek, do 25 lat.

W okresie interwencyjnym Powiernicy będą mieli swobodę w zakresie administrowania rozliczonymi aktywami oraz najlepszego sposobu ich wykorzystania na korzyść Beneficjenta – oczywiście zgodnie z postanowieniami Umowy Powierniczej. Ogólnie rzecz biorąc, Powiernicy mogą gromadzić dochody i zyski w celu budowania uprawnień kapitałowych Beneficjenta lub mogą rozdzielać elementy na bieżące utrzymanie Beneficjenta.

Przed wprowadzeniem zmian w ustawie o finansach z 2006 r. dotyczących traktowania funduszy akumulacyjnych i akumulacyjnych, te ustalenia powiernicze zostały ustanowione w celu osiągnięcia pewnych korzyści związanych z planowaniem IHT – jednak w dzisiejszych czasach i ze względu na zmiany w reżimie odpowiedniej własności (RPR), ta korzyść została usunięta. Fundusze akumulacyjne i konserwacyjne będą musiały wziąć pod uwagę RPR, co może skutkować okresowymi opłatami związanymi z 10-letnią rocznicą, zgodnie z omówionymi powyżej trustami uznaniowymi.

W przypadku funduszy akumulacyjnych i konserwacyjnych, które założyły się przed 2006 r., istniało okno do 5th z kwietnia 2008 r., zgodnie z którym wiek pełnoletności może zostać podwyższony z 18 do maksymalnie 25 lat. Fundusze te będą nadal otrzymywać takie samo leczenie IHT sprzed 2006 r. przez cały czas trwania Trustu, tj. zanim Beneficjent osiągnie pełnoletność. Należy jednak zauważyć, że wszelkie dodatkowe rozliczenia po 2006 r. spowodują, że trust będzie podlegał zmianom RPR. Ponadto, jeśli nie ma bezwzględnego interesu w trustze, tj. jest to uznaniowy trust akumulacyjny i akumulacyjny, a wiek pełnoletności nie został zmieniony przed 6th Kwiecień 2008 r. będą obowiązywać zmiany RPR i opłaty okresowe.

Przed terminem zapadalności, chociaż Powiernicy mogą zdecydować się na zrolowanie dochodu i wzrost aktywów powierniczych, mogą również odroczyć lub nawet przenieść je w zależności od Instrumentu powierniczego. Można to zrobić tylko wtedy, gdy Beneficjent uzyska zainteresowanie posiadaniem w wieku 18 lub 25 lat, zgodnie z warunkami powierniczymi.

Jeżeli zostanie to zrobione w dobrej wierze i zgodnie z Umową Powierniczą, Powiernicy mogą inwestować Fundusz Powierniczy w określone aktywa o stałej formie przed 18th data urodzin np. nieruchomości, obligacje, lokaty terminowe itp. Oznacza to, że wartość może być uwalniana w transzach z biegiem czasu lub generować stały dochód poprzez dojrzewanie inwestycji, czynsz itp. z kolei, unikając marnotrawstwa i pozwalając Beneficjentowi na dojrzewanie powyżej wieku Większość.

Podsumowując, Osadnicy mogą czuć się bardziej komfortowo, ustanawiając Trust akumulacyjny i konserwacyjny, niż pełny Trust uznaniowy – dzieje się tak, ponieważ Powiernicy będą mieli elastyczność administrowania w czasie trwania Trustów, podczas gdy pozycja Beneficjentów może zostać ustalona. Wadą jest jednak to, że dziecko-beneficjent będzie miało automatyczne prawo do funduszu powierniczego w wieku pełnoletności, co może zostać uznane za szkodliwe w zależności od jego charakteru i poziomu dojrzałości.

Inne formy zagranicznego zaufania

Oprócz powyższego warto zwrócić uwagę na kilka innych powszechnie stosowanych rodzajów zaufania. Dla zwięzłości zostały one wymienione poniżej wraz z krótkim opisem:

  • Cel Zaufanie – Celem funduszu celowego jest osiągnięcie określonego celu komercyjnego lub charytatywnego, np. finansowanie transakcji, nabywanie lub zbywanie mienia itp., a nie na rzecz indywidualnego Beneficjenta. akt prawny, który zaspokaja ten Trust – Cel Trusts Act 1996.
  • Powiernictwo świadczeń pracowniczych (EBT) – Fundusze świadczeń pracowniczych są tworzone przez pracodawców na rzecz byłych, obecnych lub przyszłych pracowników, osób pozostających na utrzymaniu i krewnych. Mogą być nośnikiem wielu korzyści i być przydatne dla firm dowolnej wielkości – zwłaszcza tych, które mają zasięg globalny. Typowe zastosowania obejmują systemy operacyjne skupu akcji, premie uznaniowe, emerytury itp.

Dostępnych jest oczywiście o wiele więcej trustów i zalecamy rozmowę z profesjonalnym doradcą, aby pomóc w wyborze odpowiedniego typu trustu do realizacji twoich celów.

Praca z Dixcartem

Dixcart świadczy usługi Trustee Services i wskazówki dotyczące Offshore Trusts od ponad 50 lat; pomoc klientom i ich doradcom w planowaniu offshore.

Posiadamy wewnętrznych ekspertów z bogatym doświadczeniem we wszystkich sprawach związanych z Trustami; oznacza to, że jesteśmy dobrze przygotowani do wspierania i przejmowania odpowiedzialności za każdy fundusz Offshore Trust, działając jako powiernik i świadcząc specjalistyczne usługi doradcze w stosownych przypadkach. Możesz przeczytaj więcej o naszych usługach Trust w tym pomocnym przewodniku.

Ze względu na naszą różnorodną ofertę, która obejmuje szereg struktur na Wyspie Man, możemy pomóc Od wstępnego planowania i doradztwa po codzienne zarządzanie pojazdem i rozwiązywanie problemów. Możemy wspierać Twoje cele na każdym etapie.

Skontaktuj się z nami

Jeśli potrzebujesz dalszych informacji na temat korzystania ze struktur Offshore Trusts lub Isle of Man, skontaktuj się z Davidem Walshem z Dixcart:

porada.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited jest licencjonowany przez Urząd ds. Usług Finansowych Wyspy Man.

Powrót do aukcji