Zmienia się podejście do opodatkowania w centrach „Offshore” – na lepsze
Grupa ds. Kodeksu Postępowania UE (opodatkowanie działalności gospodarczej) („COCG”) współpracuje z Koronnymi Zależnościami (Guernsey, Wyspa Man i Jersey) w celu dokonania przeglądu „istoty ekonomicznej”. Grupa ds. Kodeksu UE stwierdziła, że Wyspy Man i Guernsey są zgodne z większością unijnych zasad dobrego zarządzania podatkowego, w tym z ogólnymi zasadami „sprawiedliwego opodatkowania”. Jednak jednym z obszarów, który wzbudził obawy, był obszar merytoryczny.
Wyspa Man i Guernsey zobowiązały się rozwiązać te problemy do końca 2018 r., a następnie wyspy współpracowały z COCG w celu opracowania propozycji mających na celu spełnienie swoich zobowiązań.
Implikacje
Coraz częściej należy wykazywać zawartość substancji, a klientom zaleca się korzystanie z usług specjalistów, takich jak Dixcart, którzy mają doświadczenie w zapewnianiu poziomu substancji niezbędnego do zapewnienia odpowiednich środków.
Główne elementy propozycji COCG to:
Identyfikacja organizacji prowadzących „odpowiednie działania”
Klasyfikacja „odpowiednich działań” została wyprowadzona z „kategorii dochodów mobilnych geograficznie” określonych przez Forum OECD ds. Szkodliwych Praktyk Podatkowych. Należą do nich organizacje podejmujące następujące działania:
- bankowy
- ubezpieczenie
- własność intelektualna („IP”)
- finanse i leasing
- zarządzanie funduszami
- działania typu centrala
- działalność spółki holdingowej; oraz
- żegluga
Nałożyć wymagania dotyczące substancji na organizacje podejmujące odpowiednie działania
Jest to proces dwuczęściowy.
Część 1: „Kierowane i zarządzane”
Firmy będące rezydentami podejmujące odpowiednie działania będą musiały wykazać, że firma jest „kierowana i zarządzana” w jurysdykcji, jak następuje:
- Posiedzenia Rady Dyrektorów w danej jurysdykcji odbywają się z odpowiednią częstotliwością, biorąc pod uwagę wymagany poziom podejmowania decyzji.
- Podczas tych posiedzeń musi istnieć kworum Rady Dyrektorów fizycznie obecne w danej jurysdykcji.
- Strategiczne decyzje firmy muszą być podejmowane na posiedzeniach Rady Dyrektorów, a protokoły muszą odzwierciedlać te decyzje.
- Wszystkie rejestry i protokoły firmy muszą być przechowywane w jurysdykcji.
- Rada Dyrektorów jako całość musi posiadać niezbędną wiedzę i doświadczenie, aby wykonywać swoje obowiązki jako rada.
Część 2: Podstawowe działania generujące dochód („CIGA”)
Spółki będące rezydentami podatkowymi, w którymkolwiek z Zależności Korony, muszą wykazać, że podstawowa działalność w zakresie generowania dochodów jest podejmowana w tej lokalizacji (albo przez firmę, albo stronę trzecią – z odpowiednimi środkami i otrzymując odpowiednią płatność).
Firmy prowadzące odpowiednią działalność muszą wykazać:
- Czy odpowiedni poziom (wykwalifikowanych) pracowników jest zatrudniony w odpowiedniej lokalizacji Crown Dependency lub czy istnieje odpowiedni poziom wydatków na outsourcing do odpowiednio wykwalifikowanej firmy usługowej w tej lokalizacji, proporcjonalny do działalności firmy.
- Czy istnieje odpowiedni poziom rocznych wydatków ponoszonych w odpowiedniej zależności Korony lub odpowiedni poziom wydatków na outsourcing do firmy usługowej w tej lokalizacji, proporcjonalny do działalności firmy.
- Czy w odpowiedniej lokalizacji Crown Dependency znajdują się odpowiednie biura fizyczne i/lub pomieszczenia, lub odpowiedni poziom wydatków na outsourcing do firmy usługowej w tej lokalizacji, współmierny do działalności firmy.
Egzekwowanie wymagań dotyczących substancji
Aby zademonstrować skuteczne egzekwowanie tych środków, firmy, które odmówią przestrzegania przepisów, poniosą kary i sankcje, a ostatecznie mogą zostać skreślone.
Wpływ na inne jurysdykcje
Te środki i odpowiednie procesy mają zastosowanie do jurysdykcji innych niż Guernsey, Wyspa Man i Jersey, w tym Bermudy, BVI, Kajmany, Zjednoczone Emiraty Arabskie oraz 90 innych jurysdykcji.
Podsumowanie
Chociaż środki są znaczące, wiele z tego, co jest wymagane, zostało już wprowadzonych w wielu odpowiednich jurysdykcjach.
Klienci muszą jednak docenić, że jeśli firma ma siedzibę „za granicą”, musi mieć „stały zakład” o rzeczywistej treści i wartości w tej konkretnej jurysdykcji.
W jaki sposób Dixcart może pomóc w dostarczaniu substancji, zarządzaniu i kontroli na Guernsey i na wyspie Man
Dixcart posiada Centra Biznesowe na Guernsey i na Wyspie Man, które oferują serwisowane powierzchnie biurowe, a także mogą pomóc w rekrutacji personelu i świadczeniu profesjonalnych usług, jeśli jest to wymagane.
Grupa Dixcart ma również długą historię profesjonalnego zarządzania akcjonariuszami spółek, oferując usługi obejmujące:
- Pełne zarządzanie i kontrola firm poprzez mianowanie dyrektorów Dixcart. Dyrektorzy ci nie tylko zarządzają i kontrolują firmę na Wyspie Man i Guernsey, ale także zapewniają podlegający audytowi zapis tego zarządzania i kontroli.
- Pełne wsparcie administracyjne, w tym codzienna księgowość, przygotowywanie księgowości i usługi w zakresie zgodności podatkowej.
- W pewnych okolicznościach Dixcart może zapewnić dyrektorom niewykonawczym zasiadanie w zarządach spółek. Dyrektorzy niewykonawczy będą monitorować rozwój sytuacji w firmie i pomagać chronić interesy klientów.
Dodatkowe informacje
Jeśli chcesz uzyskać dodatkowe informacje, skontaktuj się z biurem Dixcart na Guernsey: porada.guernsey@dixcart.com lub do biura Dixcart na Wyspie Man: porada.iom@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey. Pełna licencja powiernicza przyznana przez Komisję Usług Finansowych Guernsey. Numer zarejestrowanej firmy na Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited jest licencjonowany przez Urząd ds. Usług Finansowych Wyspy Man.
