Malta - Programas de residência atraentes e benefícios fiscais para expatriados
BACKGROUND
Malta oferece 9 programas de residência para atender a diferentes circunstâncias individuais. Alguns são apropriados para indivíduos não pertencentes à UE, enquanto outros fornecem um incentivo para os residentes da UE se mudarem para Malta.
Os programas de residência e os benefícios fiscais que podem oferecer aos indivíduos, quando relevante, são detalhados a seguir.
- Cidadania de Malta por naturalização para serviços excepcionais por investimento direto
A 'Cidadania Maltesa por Naturalização para Serviços Excepcionais por Investimento Direto' está disponível para titulares de passaporte da UE/EEE e de fora da UE e fornece a indivíduos estrangeiros e suas famílias, que contribuem para o desenvolvimento econômico de Malta, um caminho para se tornarem cidadãos de Malta.
Os candidatos podem optar pela residência em Malta, levando a cidadania a escolher entre duas opções:
- pedido após três anos de residência em Malta, para uma taxa de contribuição mais baixa; OU
- pedido de cidadania após um ano de residência em Malta.
Para poder solicitar a Cidadania Maltesa por Naturalização para Serviços Excepcionais por Investimento Direto, o solicitante precisa fazer um investimento direto na economia maltesa, fazer uma doação e possuir uma propriedade residencial.
Requisitos de serviços excepcionais
- Investimento direto
Os candidatos, que podem provar o estatuto de residência em Malta por 36 meses antes da naturalização, são obrigados a fazer um investimento direto de € 600,000, enquanto os candidatos que comprovam o status de residência em Malta por pelo menos 12 meses são obrigados a fazer um investimento direto excepcional de € 750,000.
Se o requerente estiver acompanhado por dependentes qualificados, será feito um investimento adicional de € 50,000 por dependente.
Um requerente não pode requerer um certificado de cidadania por naturalização para serviços excepcionais, antes de provar que se tornou residente em Malta durante o período mínimo exigido.
- Doação Filantrópica
Antes da emissão de um certificado de cidadania maltesa, o candidato deve doar um mínimo de € 10,000 a uma organização ou sociedade filantrópica, cultural, esportiva, científica, de bem-estar animal ou artística não governamental ou conforme aprovado pela Agência.
- Investimento imobiliário
Assim que o requerente for aprovado e antes da emissão de um certificado de cidadania maltesa, o pedido deve comprar ou alugar um imóvel residencial em Malta. Se o requerente optar pela compra de um imóvel, deve ser realizado um investimento de pelo menos € 700,000. O requerente pode, em alternativa, arrendar um imóvel residencial em Malta, por uma renda mínima anual de € 16,000. O requerente deve conservar a propriedade por pelo menos 5 anos a partir da data de emissão do certificado de cidadania maltesa.
- Vantagens fiscais disponíveis para pessoas físicas
Os indivíduos serão tributados sobre os rendimentos da fonte de Malta e certos ganhos provenientes de Malta. Não serão tributados sobre rendimentos de fontes não provenientes de Malta não remetidos para Malta ou Capital remetido para Malta. Além disso, não serão tributados sobre as mais-valias, mesmo que esses rendimentos sejam remetidos para Malta.
- RESIDÊNCIA PERMANENTE DE MALTA
O programa de Residência Permanente em Malta está disponível para indivíduos não pertencentes à UE e permite-lhes residir indefinidamente em Malta.
Os candidatos aprovados recebem imediatamente a residência permanente maltesa e um cartão de residência de 5 anos. O cartão é renovado a cada 5 anos se os requisitos do programa ainda estiverem sendo atendidos. Existem duas opções em relação a este programa:
Opção 1: alugar uma propriedade e pagar a contribuição total:
- Pagar a taxa administrativa não reembolsável de € 40,000; E
- Alugue uma propriedade com um mínimo de € 12,000 por ano (€ 10,000 se a propriedade estiver situada em Gozo ou no sul de Malta); E,
- Pagar a contribuição integral do Governo de € 58,000; E
- Faça uma doação de € 2,000 a uma ONG local filantrópica, cultural, científica, artística, esportiva ou de bem-estar animal registrada no Comissário de Organizações Voluntárias.
Opção 2: Compre uma propriedade e pague uma contribuição reduzida:
- Pagar a taxa administrativa não reembolsável de € 40,000; E
- Adquirir um imóvel com o valor mínimo de 350,000 € (300,000 € se o imóvel estiver situado em Gozo ou no sul de Malta); E,
- Pagar a redução da contribuição do Governo de € 28,000; E
- Faça uma doação de € 2,000 a uma ONG local filantrópica, cultural, científica, artística, esportiva ou de bem-estar animal registrada no Comissário de Organizações Voluntárias.
É possível incluir até 4 gerações em um pedido se for comprovado que os requerentes adicionais dependem principalmente do requerente principal.
Uma contribuição governamental adicional de € 7,500 é necessária para cada dependente adulto adicional (excluindo o cônjuge) incluído na aplicação.
Os candidatos devem apresentar ativos de capital não inferiores a € 500,000, dos quais um mínimo de € 150,000 devem ser ativos financeiros.
- PROGRAMA DE RESIDÊNCIA GLOBAL
O Programa de Residência Global permite que cidadãos de fora da UE obtenham um Estatuto Fiscal de Malta especial e uma autorização de residência maltesa através de um investimento mínimo em propriedade em Malta.
Os candidatos aprovados podem se mudar para Malta se assim o desejarem. Eles também têm o direito de viajar para qualquer país dentro da Zona Schengen de países sem a necessidade de visto(s) adicional(is). Não há exigência de permanência mínima de um dia, no entanto, os candidatos aprovados não podem residir em nenhuma outra jurisdição por mais de 183 dias por ano.
Para se qualificar para o esquema, um indivíduo deve comprar um imóvel com um custo mínimo de € 275,000 ou pagar um mínimo de € 9,600 por ano de aluguel. Se a propriedade estiver em Gozo ou no sul de Malta, o valor mínimo da propriedade é de € 250,000 ou € 220,000, respectivamente, ou um pagamento de aluguel mínimo de € 8,750 por ano é exigido. Além disso, o candidato não deve passar mais de 183 dias em qualquer outra jurisdição em um único ano civil.
- Vantagens fiscais disponíveis para pessoas físicas - Programa de residência global
Uma taxa fixa de imposto de 15% é cobrada sobre os rendimentos estrangeiros remetidos para Malta, com um montante mínimo de 15,000 euros de imposto a pagar por ano (os rendimentos provenientes de Malta são tributados a uma taxa fixa de 35%). Isso se aplica aos rendimentos do requerente, seu cônjuge e quaisquer dependentes em conjunto.
Os rendimentos de fontes estrangeiras não remetidos para Malta não são tributados em Malta.
Os indivíduos também podem reivindicar isenção de dupla tributação sob o regime.
- O PROGRAMA DE RESIDÊNCIA DE MALTA
O Programa de Residência de Malta permite que os cidadãos da UE obtenham um estatuto fiscal especial de Malta e uma autorização de residência maltesa através de um investimento mínimo em propriedade em Malta.
Para se qualificar para o esquema, um indivíduo deve comprar um imóvel com um custo mínimo de € 275,000 ou pagar um mínimo de € 9,600 por ano de aluguel. Se a propriedade estiver em Gozo ou no sul de Malta, o valor mínimo da propriedade é de € 250,000 ou € 220,000, respectivamente, ou um pagamento de aluguel mínimo de € 8,750 por ano é exigido. Além disso, o candidato não deve passar mais de 183 dias em qualquer outra jurisdição em um único ano civil.
Não há exigência de permanência mínima de um dia, no entanto, os candidatos aprovados não podem residir em nenhuma outra jurisdição por mais de 183 dias por ano.
- Vantagens fiscais disponíveis para indivíduos – O Programa de Residência em Malta
Uma taxa fixa de imposto de 15% é cobrada sobre os rendimentos estrangeiros remetidos para Malta, com um montante mínimo de 15,000 euros de imposto a pagar por ano (os rendimentos provenientes de Malta são tributados a uma taxa fixa de 35%). Isso se aplica aos rendimentos do requerente, seu cônjuge e quaisquer dependentes em conjunto.
Os rendimentos de fontes estrangeiras não remetidos para Malta não são tributados em Malta.
Os indivíduos também podem reivindicar isenção de dupla tributação sob o regime.
- PROGRAMA DE PESSOAS ALTAMENTE QUALIFICADAS
O regime de pessoas altamente qualificadas é direcionado a profissionais que ganham mais de € 86,938 por ano (ano base 2021), empregados em Malta por contrato.
Este regime está aberto a cidadãos da UE por cinco anos (pode ser prorrogado 2 vezes - 15 anos no total) e a cidadãos não pertencentes à UE por quatro anos (pode ser prorrogado 2 vezes - 12 anos no total. Está disponível uma lista de posições qualificadas a pedido.
- Vantagens fiscais disponíveis para pessoas físicas - Programa para pessoas altamente qualificadas
O imposto de renda é fixado em uma alíquota fixa de 15% para indivíduos qualificados (em vez de pagar imposto de renda em uma escala crescente com uma alíquota máxima atual de 35%).
Nenhum imposto é devido sobre rendimentos auferidos acima de € 5,000,000 relativos a um contrato de trabalho para qualquer indivíduo.
- PROGRAMA DE APOSENTADORIA
O Programa de Aposentadoria de Malta está disponível para cidadãos da UE e de outros países cuja principal fonte de renda é a pensão.
Um indivíduo deve possuir ou alugar uma propriedade em Malta como seu principal local de residência no mundo. O valor mínimo da propriedade deve ser € 275,000 em Malta ou € 220,000 em Gozo ou no sul de Malta; como alternativa, a propriedade deve ser alugada por um mínimo de € 9,600 por ano em Malta ou € 8,750 por ano em Gozo ou no sul de Malta.
Além disso, é necessário que o requerente resida em Malta por um período mínimo de 90 dias a cada ano civil, em média ao longo de qualquer período de cinco anos. Os indivíduos não devem residir em nenhuma outra jurisdição por mais de 183 dias em qualquer ano civil durante o qual se beneficiem do Programa de Aposentadoria de Malta.
- Vantagens fiscais disponíveis para pessoas físicas - o programa de aposentadoria
Uma taxa fixa atraente de 15% de imposto é cobrada sobre uma pensão enviada para Malta. O valor mínimo do imposto a pagar é de € 7,500 por ano para o beneficiário e € 500 por ano para cada dependente.
Os rendimentos provenientes de Malta são tributados a uma taxa fixa de 35%.
- Iniciativa do Funcionário-Chave
A 'Key Employee Initiative' de Malta está disponível para portadores de passaportes não pertencentes à UE e é aplicável a profissionais gerenciais e/ou altamente técnicos com qualificações relevantes ou experiência adequada em relação a um trabalho específico.
Os candidatos aprovados recebem uma autorização de trabalho/residência acelerada, válida por um ano. Isso pode ser renovado anualmente.
| Os candidatos devem apresentar prova e as seguintes informações à 'Unidade de Expatriados': Salário bruto anual de pelo menos € 30,000 por ano. Cópias autenticadas das qualificações relevantes garantem ou comprovam a experiência de trabalho apropriada. Declaração do empregador atestando que o candidato possui as credenciais necessárias para desempenhar as funções exigidas. |
- Vantagens fiscais disponíveis para pessoas físicas
A Base de Tributação de Remessa padrão se aplica. Indivíduos que pretendam permanecer em Malta por um período considerável, mas não pretendam estabelecer-se permanentemente em Malta, serão classificados como residentes mas não domiciliados em Malta. Os rendimentos auferidos em Malta são tributados de forma progressiva com uma taxa máxima de 35%. Os rendimentos provenientes de fora de Malta não remetidos para Malta ou o Capital remetido para Malta não são tributados.
- O Esquema de Emprego Qualificado em Inovação e Criatividade
O regime destina-se a determinados profissionais que ganham mais de € 52,000 por ano e são empregados em Malta por um empregador qualificado com base contratual. O requerente pode ser nacional de qualquer país.
O regime está disponível por um período consecutivo não superior a 3 anos.
- Vantagens fiscais disponíveis para pessoas físicas
O imposto de renda é fixado em uma alíquota fixa de 15% para indivíduos qualificados (em vez de pagar imposto de renda em uma escala crescente com uma alíquota máxima atual de 35%).
- Autorização de Residência Nômade
A Autorização de Residência Nômade de Malta permite que indivíduos de países terceiros mantenham seu emprego atual em outro país, enquanto residem legalmente em Malta. A licença pode ser por um período entre 6 e 12 meses. Se for emitida uma autorização de 12 meses, o indivíduo receberá um cartão de residência que permite viajar sem visto em todos os Estados-Membros Schengen. A autorização pode ser renovada a critério da agência.
Os requerentes da Autorização de Residência Nômade devem:
- Prove que eles podem trabalhar remotamente usando tecnologias de telecomunicações
- Ser nacionais de países terceiros.
- Prove que eles funcionam em qualquer uma das seguintes categorias:
- Trabalhar para um empregador registrado em um país estrangeiro e ter um contrato para este trabalho, ou
- Desempenhar atividades comerciais para uma empresa registrada em um país estrangeiro, e ser um sócio / acionista da referida empresa, ou
- Oferecer serviços de freelance ou consultoria, principalmente a clientes com estabelecimento permanente no estrangeiro, e que tenha contratos de apoio para o verificar.
- Ganhe uma renda mensal de € 2,700 sem impostos. Se houver membros da família adicionais, cada um deles terá que satisfazer os requisitos de renda conforme especificado pela Política da Agência.
- Vantagens fiscais disponíveis para pessoas físicas
Os candidatos aprovados não serão tributados sobre sua renda, pois a renda será tributada em seu país de origem.
Como o Dixcart pode ajudar?
A Dixcart pode ajudar a aconselhar sobre qual programa seria mais apropriado para cada indivíduo ou família. Também podemos organizar visitas a Malta, fazer a inscrição para o programa de residência maltês relevante, ajudar na busca e compra de propriedades e fornecer uma gama abrangente de serviços comerciais individuais e profissionais após a realocação.
Informação adicional
Para obter mais informações sobre como se mudar para Malta, entre em contato com Henno Kotze: conselho.malta@dixcart.com no escritório da Dixcart em Malta. Em alternativa, fale com o seu contacto habitual da Dixcart.
Número de licença limitado da Dixcart Management Malta: AKM-DIXC-24
