Suíça

Regime de imposto de montante fixo da Suíça

O Sistema Suíço de Tributação por Soma Fixa é baseado em uma receita presumida, geralmente aproximadamente sete vezes o valor anual do aluguel da propriedade ocupada na Suíça.

A responsabilidade pelo imposto sobre herança varia de cantão para cantão. Alguns cantões não cobram imposto sobre herança. A maioria não o cobra entre cônjuges ou entre pais e filhos, e cobra apenas uma taxa modesta de menos de 10% para os demais descendentes.

Pessoas físicas tributadas pelo regime de quantia fixa podem administrar seus investimentos em todo o mundo a partir da Suíça.

Regime de imposto de montante fixo da Suíça

O imposto suíço é pago sobre uma receita presumida, geralmente cerca de sete vezes o valor anual do aluguel da propriedade ocupada na Suíça. A obrigação tributária exata dependerá do cantão e da área de residência dentro do cantão.

O governo suíço confirmou seu compromisso de manter o sistema de tributação por parcela fixa em novembro de 2014.

Regime de imposto de montante fixo da Suíça

Este regime se aplica a estrangeiros que se mudam para a Suíça pela primeira vez, ou após uma ausência de dez anos, e que não serão empregados ou comercialmente ativos na Suíça.

Observe que há 26 cantões suíços.

Apenas os três cantões suíços de Appenzell, Schaffhausen e Zurique aboliram o sistema de tributação por parcela global em 2013.

Residência na Suíça por meio de autorização de trabalho

Uma autorização de trabalho suíça permite que um cidadão não suíço se torne legalmente residente na Suíça.

Tributação

• Indivíduos

Cada cantão define suas próprias taxas de imposto e geralmente impõe os seguintes impostos: patrimônio líquido de renda, bens imóveis, imposto sobre herança e doações. A alíquota do imposto de renda varia de acordo com o cantão e está entre 21% e 46%.

Na Suíça, a transferência de bens, por morte, para o cônjuge, filhos e / ou netos, está isenta do imposto sobre doações e sucessões, na maioria dos cantões.

Os ganhos de capital são geralmente isentos de impostos, exceto no caso de imóveis. A alienação de ações da empresa é classificada como um ativo, o qual está isento de imposto sobre ganhos de capital.

• Empresas suíças

As empresas suíças podem desfrutar de uma taxa de imposto zero para ganhos de capital e receita de dividendos, dependendo das circunstâncias.

As empresas operacionais são tributadas da seguinte forma:

• O imposto federal sobre o lucro líquido tem uma alíquota efetiva de 7.83%.
• Não há impostos de capital no nível federal. O imposto sobre o capital varia entre 0% e 0.2%, dependendo do cantão suíço em que a empresa está registrada. Em Genebra, a taxa do imposto sobre o capital é 00012%. No entanto, em circunstâncias onde há lucros 'substanciais', nenhum imposto de capital será devido.

Além dos impostos federais, os cantões têm seus próprios sistemas tributários:

• A taxa efetiva de imposto de renda corporativo (CIT) cantonal e federal está entre 12% e 14% na maioria dos cantões. A taxa de imposto sobre as sociedades em Genebra é de 13.99%.
• As holdings suíças se beneficiam de uma isenção de participação e não pagam impostos sobre lucros ou ganhos de capital decorrentes de participações qualificadas. Isso significa que uma holding pura está isenta de impostos suíços.

Imposto retido na fonte (WHT)

• Não há WHT nas distribuições de dividendos aos acionistas sediados na Suíça e / ou na UE (devido à Diretiva de Matriz / Subsidiária da UE).
• Se os acionistas estiverem domiciliados fora da Suíça e fora da UE e se aplicar um tratado de dupla tributação, a tributação final sobre as distribuições ficará geralmente entre 5% e 15%.

A Suíça tem uma extensa rede de tratados de dupla tributação, com acesso a tratados fiscais com mais de 100 países.

Residência na Suíça por meio de autorização de trabalho

Existem três maneiras de ter direito a trabalhar na Suíça:

1. Sendo contratado por uma empresa suíça existente

O indivíduo precisará encontrar um emprego e o empregador registrar o emprego, antes que o indivíduo realmente comece a trabalhar.

O empregador deve solicitar às autoridades suíças um visto de trabalho, enquanto o empregado solicita um visto de entrada de seu país de origem. O visto de trabalho permitirá que o indivíduo more e trabalhe na Suíça.

2. Formar uma empresa suíça e se tornar um diretor ou funcionário da Empresa

Qualquer cidadão não suíço pode formar uma empresa e, portanto, potencialmente criar empregos para cidadãos suíços e contribuir para o desenvolvimento econômico do país. O proprietário da empresa tem direito a uma autorização de residência na Suíça, desde que seja empregado por ela em uma posição sênior.

Os objetivos da empresa que são considerados como contribuindo positivamente para a estrutura corporativa da Suíça incluem; abertura de novos mercados, garantia de vendas de exportação, estabelecimento de ligações economicamente significativas no exterior e criação de novas receitas fiscais. Os requisitos precisos variam de acordo com o cantão.

Cidadãos de fora da UE / EFTA devem formar uma nova empresa suíça ou investir em uma empresa suíça já existente. Há também um nível mais alto de critérios de devida diligência a serem atendidos do que para os nacionais da UE / EFTA, e a proposta de negócios também precisará oferecer maior potencial.

Em princípio, a empresa deve gerar um faturamento mínimo anual de CHF 1 milhão, e criar novos empregos, explorando novas tecnologias e / ou o desenvolvimento da região.

Os procedimentos para cidadãos da UE / EFTA e não pertencentes à UE / EFTA são mais fáceis se o novo residente formar uma empresa suíça e trabalhar por ela.

3. Investir em uma empresa suíça e se tornar um diretor ou funcionário da empresa.

Os candidatos podem optar por investir em uma empresa que está lutando para se expandir, pois não possui o financiamento necessário. Esse novo financiamento deve permitir que a empresa crie empregos e ajude a economia suíça a se expandir. O investimento deve agregar valor econômico a uma determinada região suíça

Residência na Suíça por meio de autorização de trabalho

Ao se candidatar a autorizações de trabalho e / ou residência na Suíça, regulamentos diferentes se aplicam a cidadãos da UE e da EFTA em comparação com outros nacionais.

Os cidadãos da UE / EFTA têm acesso prioritário ao mercado de trabalho na Suíça.

Cidadãos de países terceiros só podem entrar no mercado de trabalho suíço se forem devidamente qualificados (gerentes, especialistas e / ou habilitações de ensino superior).

Observe que há 26 cantões suíços. Apenas os três cantões suíços de Appenzell, Schaffhausen e Zurique aboliram o sistema de tributação por parcela global em 2013.