Malta Holding Companies - Por que são tão atraentes?
A localização de uma holding é uma consideração importante em qualquer estrutura internacional onde um dos objetivos é minimizar o imposto cobrado sobre o fluxo de receitas.
Características benéficas para a localização de uma holding internacional
Idealmente, a holding deve residir em uma jurisdição que:
- Possui uma boa rede de tratados de dupla tributação, minimizando assim o imposto retido na fonte sobre os dividendos recebidos.
- Isenta a receita de dividendos de tributação.
- Não cobra imposto sobre ganhos de capital na alienação de subsidiárias.
- Não impõe imposto de renda retido na fonte sobre as distribuições da holding para sua controladora ou acionistas.
- Não impõe imposto sobre as mais-valias sobre os lucros decorrentes da alienação de ações da holding por acionistas não residentes.
- Não impõe imposto sobre o capital na transmissão de ações.
- Tem certeza de tratamento tributário.
As holdings de Malta podem se beneficiar de todas as opções acima.
Vantagens disponíveis para as empresas holding de Malta
- Rede de tratados tributários e alíquota atrativa de imposto retido na fonte
Malta tem uma extensa rede de Tratados de Dupla Tributação.
Na maioria das situações em que uma empresa de Malta possui mais de 10% do capital social emitido de uma subsidiária no exterior, a taxa de retenção na fonte sobre os dividendos recebidos por uma empresa de Malta de um parceiro do tratado é reduzida para 5%.
Como Malta faz parte da UE, também se beneficia da Diretiva de Pais / Filiais da UE, reduzindo assim a retenção na fonte a zero sobre os dividendos de muitos países da UE.
Eficiências fiscais disponíveis para empresas holding de Malta
- Isenção de participação e isenção de imposto sobre ganhos de capital
Os dividendos qualificados e as mais-valias derivadas de uma “participação acionária” estão (à escolha do contribuinte) isentos do imposto de Malta.
Para que uma exploração seja classificada como uma 'exploração participante', um das seguintes condições devem ser satisfeitas:
- a empresa detém diretamente pelo menos 5% das ações de uma empresa não residente em Malta, OR
- a empresa é acionista de uma empresa não residente em Malta e tem a opção de adquirir todas as ações do capital, OR
- a empresa é acionista de uma empresa não residente em Malta e tem direito à primeira recusa em qualquer proposta de alienação, resgate ou cancelamento das ações dessa empresa, OR
- a empresa é acionista de uma empresa não residente em Malta e tem o direito de fazer parte do Conselho ou nomear uma pessoa para fazer parte do Conselho dessa empresa como diretor, OR
- a empresa é um acionista de capital e investe um mínimo de € 1,164,000 em uma empresa não residente em Malta. Este investimento deve ser mantido por um período mínimo ininterrupto de 183 dias, OR
- a empresa é acionista de uma empresa não residente em Malta e a detenção de ações visa desenvolver ainda mais os negócios dessa empresa, e não como ações comerciais.
Disposições anti-abuso adicionais são aplicáveis.
Fale com o nosso escritório Dixcart em Malta: conselho.malta@dixcart.com para uma definição do que constitui uma holding participante.
- Venda de Ações na Empresa Holding
Malta não cobra imposto sobre ganhos de capital na venda de ações em empresas de Malta.
- Sem retenção na fonte
Malta não impõe retenção na fonte sobre a distribuição de dividendos aos acionistas ou empresas-mãe.
O imposto de renda retido na fonte zero é aplicável, independentemente da região do mundo onde o acionista resida.
- Sem Capital Duty
Em Malta, não existe imposto sobre as entradas de capital na emissão de capital social e não existe imposto de selo a pagar nas transferências subsequentes.
- Outros rendimentos
Os rendimentos que não sejam dividendos e mais-valias estão sujeitos a imposto à taxa normal de Malta de 35%. No entanto, mediante o pagamento de um dividendo a partir deste “outro rendimento”, é devido ao acionista um reembolso de imposto entre 6/7 e 5/7 do imposto pago pela empresa de Malta. Isso resulta em uma taxa de imposto líquida de Malta entre 5% e 10%.
Nos casos em que esses rendimentos tenham beneficiado de dupla redução de impostos ou do crédito fiscal de taxa fixa de Malta, aplica-se um reembolso de 2/3.
Certeza do Tratamento Tributário
É possível obter decisões fiscais formais em Malta. As decisões fornecem certeza sobre uma transação específica e a aplicação da lei, e são vinculativas para a Receita de Malta por cinco anos.
Também existe um sistema de orientação de receita informal. Isso assume a forma de uma carta de orientação da Receita. Essas cartas não são expressamente regulamentadas por lei, mas criam uma expectativa legítima na qual o contribuinte pode confiar. As autoridades fiscais de Malta consideram essas cartas como vinculativas.
Conclusão
Uma holding de Malta é uma opção atraente para grupos de comércio internacional.
As vantagens potenciais incluem:
- Os benefícios disponíveis através da extensa rede de tratados de dupla tributação de Malta.
- Isenção de impostos sobre dividendos em Malta.
- Isenção de imposto sobre ganhos de capital na alienação de participações acionárias.
- Ausência de imposto sobre ganhos de capital na venda de ações de uma holding por acionistas estrangeiros.
- Ausência de retenção na fonte.
Como o Dixcart pode ajudar?
A Dixcart tem um escritório em Malta, que pode ajudar com:
- Formação de holdings
- Instalações de escritório registrado
- Fornecimento de escritórios atendidos
- Serviços de conformidade tributária
- Serviços de contabilidade
- Serviços de diretor
- Todos os assuntos em relação a aquisições e alienações
Informação adicional
Abaixo está um exemplo de como uma Malta Holding Company pode ser usada como parte de uma estrutura fiscal eficiente.
Contato
Para mais informações sobre este assunto, contacte o escritório da Dixcart em Malta - conselho.malta@dixcart.com ou seu contato Dixcart usual.
Exemplo de uso de uma Malta Holding Company
A estrutura clássica para o uso de uma holding de Malta é a seguinte:
No exemplo acima, onde a empresa comercial está situada na UE, a empresa de Malta se beneficiaria da Diretiva de Matriz / Filial da UE, resultando em nenhum imposto retido na fonte sobre o pagamento de dividendos à empresa de Malta.
Quando a holding for uma “holding participante”, não haverá tributação sobre dividendos e mais-valias ao nível da holding de Malta.
Os dividendos podem, portanto, ser pagos à empresa Nevis sem qualquer dedução de imposto.
Por favor, veja também nosso Serviços Corporativos página para mais informações.
