Planejamento offshore para indivíduos de patrimônio líquido ultraelevado usando estruturas de investimento familiar corporativo
As empresas de investimento familiar continuam a ser populares como uma alternativa aos fundos fiduciários no planejamento patrimonial, patrimonial e sucessório.
O que é uma empresa de investimento familiar?
Uma empresa de investimento familiar é uma empresa utilizada por uma família para o planejamento patrimonial, patrimonial ou de sucessão, que pode funcionar como uma alternativa a um fundo fiduciário. Seu uso cresceu significativamente nos últimos anos, especialmente em casos em que é difícil para os indivíduos transferirem valor para um fundo sem cobrança de impostos imediatos, mas há um desejo de continuar a ter algum controle ou influência sobre a proteção do patrimônio da família.
Os benefícios de uma Empresa de Investimento Familiar incluem;
- Se um indivíduo tiver dinheiro disponível para transferir para uma empresa, a transferência para a empresa será isenta de impostos.
- Para indivíduos domiciliados no Reino Unido ou considerados domiciliados, não haveria cobrança imediata de Imposto sobre Heranças (IHT) em uma doação de ações do doador para outro indivíduo, pois isso é considerado uma transferência potencialmente isenta (PET). Não haverá mais implicações de IHT para o doador se ele sobreviver por sete anos após a data da doação.
- O doador ainda pode reter algum elemento de controle na empresa, desde que os estatutos sejam cuidadosamente redigidos.
- Não há aniversário de dez anos ou taxa de saída IHT
- Eles são eficientes em termos de imposto de renda para a receita de dividendos, uma vez que os dividendos são recebidos isentos de impostos na empresa
- Os acionistas só pagam impostos na medida em que a empresa distribui renda ou forneça benefícios. Portanto, se os lucros forem retidos dentro da empresa, nenhum outro imposto será devido, exceto o imposto sobre as sociedades, conforme apropriado.
- As famílias internacionais que fazem investimentos diretos em empresas do Reino Unido como indivíduos estão sujeitas ao imposto sobre herança do Reino Unido sobre esses ativos locais do Reino Unido e também é aconselhável que tenham uma vontade do Reino Unido para lidar com esses ativos em caso de morte. Fazer esses investimentos por meio de uma empresa de investimento familiar não residente no Reino Unido remove a responsabilidade do imposto sobre herança no Reino Unido e elimina a necessidade de ter um testamento no Reino Unido.
- Memorando e estatutos podem ser feitos sob medida para os requisitos da família, por exemplo, ter diferentes classes de ações com direitos variados para diferentes membros da família de acordo com suas circunstâncias e para atender aos objetivos de planejamento de riqueza e sucessão dos fundadores.
Trusts vs. Empresas de Investimento Familiar
Abaixo está uma comparação das principais características e benefícios para os indivíduos, presumindo que o indivíduo não seja realmente ou considerado domiciliado no Reino Unido.
| Confiança | Empresa de Investimento Familiar | |
| Quem está no controle? | Controlado pelos curadores. | Controlado pelos diretores. |
| Quem se beneficia? | O valor do fundo fiduciário é para o benefício dos beneficiários. | O valor da entidade pertence aos acionistas. |
| Flexibilidade em relação aos pagamentos? | Normalmente, um truste será discricionário, de forma que os fiduciários podem decidir quais pagamentos, se houver, serão feitos aos beneficiários. | Os acionistas detêm ações, que podem ser de diferentes classes e que podem permitir o pagamento de dividendos aos acionistas. É difícil alterar os interesses após o início sem consequências fiscais e, portanto, os interesses associados a cada acionista podem ser considerados menos flexíveis do que um trust. |
| Você pode acumular receitas e ganhos? | É possível acumular rendimentos e ganhos offshore dentro de um trust. O imposto é pago quando os valores são distribuídos a beneficiários residentes no Reino Unido, tributável ao imposto de renda na medida em que haja renda acumulada na estrutura e imposto sobre ganhos de capital se houver ganhos no estrutura. | Uma empresa de investimento familiar pode acumular rendimentos e ganhos, no entanto, na medida em que a pessoa que estabeleceu a empresa ainda tem juros, o imposto de renda seria devido em uma base ascendente. Também é possível que a empresa seja constituída offshore com diretores do Reino Unido. Isso daria origem a um imposto sobre as sociedades a nível da empresa, mas não mais impostos a nível dos acionistas até que os montantes sejam distribuídos pela empresa. |
| Leis em vigor? | Jurisprudência de longa data em situações de direito da família e sucessões. A posição continua a evoluir. | O direito das sociedades está bem estabelecido. |
| Governado por? | Regido por um contrato fiduciário e uma carta de desejos, os quais, na maioria dos casos, são documentos privados. | Regido por artigos e acordo de acionistas. Os artigos de uma empresa são, em muitas jurisdições, um documento público e, portanto, quaisquer questões de natureza sensível serão geralmente incluídas em um acordo de acionistas. |
| Requisitos de registro? | Há uma exigência para que qualquer truste com obrigação / responsabilidade tributária no Reino Unido seja incluído em um registro de propriedade beneficiária de fideicomisso. Este registro privado é mantido pelo HM Revenue & Customs no Reino Unido. | Os acionistas das empresas de Guernsey estão incluídos em um registro de propriedade beneficiária mantido pelo Registro de Empresas de Guernsey. Ao contrário do registro de pessoas de controle significativo do Reino Unido, este é um registro privado. |
| Tributado em Guernsey? | Nenhum imposto em Guernsey sobre rendimentos ou ganhos. | Nenhum imposto em Guernsey sobre rendimentos ou ganhos. |
Por que usar uma empresa Guernsey?
A empresa pagará imposto à alíquota de 0% sobre quaisquer lucros que gerar.
Desde que a empresa seja constituída offshore e o registro dos membros seja mantido, conforme exigido, offshore é possível manter o status de 'propriedade excluída' para IHT (exceto propriedade residencial no Reino Unido).
As ações da empresa não são um ativo local do Reino Unido. Se a empresa for uma empresa privada de Guernsey, não precisa registrar contas. Embora haja um registro de propriedade beneficiária para empresas em Guernsey, ele é privado e não pode ser pesquisado pelo público.
Em contraste, uma empresa do Reino Unido apresentaria contas em registro público, e diretores e acionistas seriam listados na Companies House, um site de pesquisa gratuita, cujos acionistas têm um ativo local do Reino Unido, independentemente de onde morem no mundo.
Informação adicional
Se você precisar de informações adicionais sobre este tópico, entre em contato com seu consultor Dixcart habitual ou fale com Steven de Jersey no escritório de Guernsey: conselho.guernsey@dixcart.com.
