Un set de instrumente cuprinzător pentru a îndeplini cerințele unui regim bazat pe substanțe
Istorie - „Regimul substanțelor”
Pe 1st Ianuarie 2019 „regimul bazat pe substanțe” a fost introdus în dependențele Crown (Guernsey, Jersey și Insula Man).
Acest lucru a însemnat că, din ianuarie 2019, companiile care se angajează în „activități relevante” au trebuit să demonstreze că îndeplinesc cerințele specifice privind substanța, pentru a evita sancțiunile.
Această „comandă” răspunde la o revizuire cuprinzătoare, efectuată de Grupul Codului de conduită al UE privind impozitarea afacerilor (COCG), pentru a evalua peste 90 de jurisdicții, inclusiv dependențele coroanei, în raport cu standardele de:
- Transparență fiscală;
- Impozitare echitabilă;
- Conformitatea cu anti-BEPS (transferul profitului de eroziune de bază).
Procesul de revizuire a avut loc în 2017 și, deși COCG a fost mulțumit că, în general, dependențele Crown au îndeplinit standardele de transparență fiscală și respectarea măsurilor anti-BEPS, COGC și-a exprimat îngrijorarea că jurisdicțiile nu aveau:
„O cerință de substanță legală pentru entitățile care își desfășoară activitatea în sau prin jurisdicție.”
Dependențe ale coroanei - Răspuns
Etapă 1 - Pentru a identifica „activități relevante”.
Tipul structurilor care au fost revizuite, inclus: bănci, asigurări, transport maritim și gestionarea fondurilor. În general, s-ar aștepta ca obligațiile de substanță să fie îndeplinite pentru aceste „activități relevante”.
Unde este mai gri și mai dificil este în legătură cu activitățile relevante ale clienților corporativi și privați, în care substanța nu este simplă. Domeniile specifice care trebuie luate în considerare de către consilieri profesioniști includ:
- Operațiuni de finanțare și leasing;
- Companii și activități din sediul central;
- Activități ale holdingului;
- Deținerea proprietății intelectuale;
- Centre de distribuție și service.
Aceste ultimele cinci domenii au potențialul de a fi uitate, de către multe organizații private de clienți și grupuri.
Nu numai că jurisdicțiile offshore sunt contestate, ci și jurisdicțiile onshore, cum ar fi: Irlanda, Țările de Jos și Luxemburg, încep să introducă propria versiune a cerințelor privind substanța.
Etapă 2 - Să impună cerințe de substanță companiilor care desfășoară activități relevante.
Acest lucru se va realiza prin completarea declarațiilor fiscale locale în jurisdicția în care este stabilită entitatea. Sunt necesare detalii suplimentare în mai multe domenii, inclusiv; niveluri de angajare (în și în afara jurisdicției), servicii de externalizare, stabilire permanentă (chirie, infrastructură), control și gestionare adevărate și utilizarea competențelor locale.
Nerespectarea cerințelor privind substanța va avea ca rezultat sancțiuni și, în cele din urmă, „eliminarea” societății, iar activele vor fi respinse de stat.
De ce jurisdicțiile impun astfel de regimuri?
Fiecare jurisdicție a fost de acord să efectueze evaluarea de către Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD), pentru a monitoriza punerea în aplicare a regimului bazat pe substanțe. Eșecul unei jurisdicții în implementarea unui regim economic adecvat va avea ca rezultat un regim de listă „gri” sau „neagră”, ceea ce va duce în cele din urmă la sancțiuni economice împotriva jurisdicției. Nici o jurisdicție, la nivel politic sau economic, nu își poate permite ca acest lucru să se întâmple.
Organizația trebuie să respecte transparența și substanța fiscală. Ei trebuie să abordeze în mod cuprinzător aceste cerințe prin acțiuni și investiții pentru a ajuta la găsirea de soluții pe termen lung.
Setul de instrumente „Adevărat” pentru a îndeplini cerințele unui regim bazat pe substanțe
Dixcart a investit mult, în ultimii zece ani, pentru a ajuta la stabilirea substanței economice cu clienții. Acest lucru a fost realizat prin investiții în mai multe aspecte diferite ale afacerii:
- Furnizarea de birouri deservite în cinci locații din cadrul grupului Dixcart - mulți clienți Dixcart au profitat de oportunitatea de a utiliza birouri deservite în cadrul grupului Dixcart.
- Furnizarea de profesioniști Dixcart calificați și experimentați corespunzător către consiliile de administrație ale companiei, adesea acolo unde sunt necesare cunoștințe specifice din industrie.
- Furnizarea de aranjamente transfrontaliere în care clientul și directorii Dixcart oferă un mediu de lucru comun pentru a oferi o soluție pe termen lung pentru poziția clientului. Dixcart oferă asistență legală legală și clientului cunoștințe specifice aprofundate cu privire la industrie și afaceri.
- Sfaturi „locale” cu privire la recrutarea de personal și de directori neexecutivi în consiliul de administrație.
- Prezentări locale la alți furnizori de servicii cu competențe relevante: bănci, conformitate, autorități de reglementare, IT etc.
Vă rugăm să vizitați site-ul web Dixcart Business Center pentru informații suplimentare cu privire la facilitățile de birouri deservite de Dixcart: www.dixcartbc.com
Informatii suplimentare
Dacă doriți informații suplimentare cu privire la centrele de afaceri Dixcart din: Guernsey, Insula Man, Malta, Portugalia și Marea Britanie, vă rugăm să contactați contactul Dixcart obișnuit sau la birourile Dixcart din Guernsey sau Insula Man: advice.guernsey@dixcart.com și advice.iom@dixcart.com.
Un Centru de afaceri Dixcart suplimentar se deschide în Cipru, la sfârșitul acestui an (2019).
Dixcart Trust Corporation Limited, Guernsey: Licență fiduciară completă acordată de Guernsey Financial Services Commission. Număr companie înregistrată Guernsey: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited este licențiată de Autoritatea pentru Servicii Financiare Isle of Man.
