Te confrunți cu provocări ale companiei și ale fondurilor? De ce redomiciliul la Guernsey ar putea fi soluția
Ce s-a întâmplat?
Timp de mulți ani, mișcarea jurisdicției de înregistrare a unei companii a fost determinată de gradul de succes pe care Centrele Financiare Internaționale (IFC) l-au atins în implementarea standardelor internaționale. Aceste standarde sunt concepute pentru a combate spălarea banilor, mita și corupția și finanțarea terorismului și sunt emise de Grupul de acțiune financiară (GAFI).
Gradul de succes, calitatea legislației și standardul de monitorizare continuă într-un IFC afectează modul în care fiecare jurisdicție este evaluată de autoritățile administrative din întreaga lume.
Implementarea cerințelor de substanță economică de către IFC și listele gri ale jurisdicțiilor a adăugat o motivație suplimentară la o tendință în creștere a companiilor de a lua în considerare mutarea din jurisdicția lor încorporată în jurisdicții care sunt de rang superior, ca fiind pe deplin conforme cu standardele internaționale.
De ce migrează companiile?
Substanță economică și Liste gri/negre
Cerințele de substanță economică (ESR) au fost acum adoptate de majoritatea IFC-urilor, ca răspuns la preocupările ridicate, printre altele, de Uniunea Europeană. Aceste preocupări se referă la posibilitatea ca IFC-urile să poată fi utilizate în structuri concepute pentru a schimba, apoi a acumula profituri într-o jurisdicție cu taxe reduse sau fără impozite, unde există puțină substanță adevărată în legătură cu operațiunile care susțin activitatea de bază generatoare de venituri.
În cazul în care o IFC nu a implementat în mod satisfăcător FATF și ESR, aceste jurisdicții riscă să fie plasate pe una dintre cele peste 450 de liste administrative din întreaga lume a jurisdicțiilor clasificate „Gri” sau „Negru”. Problema structurilor din aceste jurisdicții este impactul asupra capacității lor de a desfășura activități de finanțare și tranzacții, în special bancare, și credibilitatea lor în lumea financiară globală.
Dificultățile practice cheie în astfel de jurisdicții includ:
- neputând obține servicii bancare și de creditare;
- oportunități ratate pentru investitori sau lipsă de interes și implicare a investitorilor; și
- un control mai mare al conformității
fiecare dintre acestea afectează capacitatea structurii de a funcționa eficient, eficient și, eventual, chiar viabil.
Considerații atunci când alegeți IFC către care să migrați
Există trei factori principali care determină alegerea jurisdicției:
- istoricul de conformitate cu armonizarea fiscală a IFC respective;
- caracterul practic de a opera din acel IFC; și
- simplitatea procesului de migrare în sine.
Istoric este adesea primul criteriu evaluat. Este important ca jurisdicțiile luate în considerare să fie pe lista albă. Clienții vor dori, de asemenea, siguranța că jurisdicția va rămâne pe lista albă, așa cum standardele internaționale menționate anterior, iar regulile globale de armonizare fiscală continuă să evolueze.
Forumuri precum Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) și organismele de evaluare precum MONEYVAL efectuează evaluări periodice pentru a se asigura că o jurisdicție a aderat la cel mai înalt nivel de standarde, implementare și monitorizare. Aceste evaluări oferă informații cheie atunci când se evaluează redomiciliarea corporativă.
Funcționarea practică a companiei din jurisdicția aleasă este al doilea aspect. Compania și activitățile sale pot fi conduse în conformitate cu ESR, acolo unde este cazul și aplicabil, într-o manieră eficientă și eficientă? Locația geografică, fusul orar, accesul la piețe, accesul la profesioniști, consilieri și servicii financiare, directori calificați corespunzător și alt personal, precum și legăturile de transport sunt toate considerații importante.
Simplitatea migrației corporative. Legile jurisdicției de intrare trebuie să permită migrarea corporativă, iar procesul ar trebui să fie simplu și rentabil, pentru a se asigura că procesul este viabil din punct de vedere comercial.
Guernsey oferă aceste caracteristici.
Companiile migrează către jurisdicții unde pot respecta cel mai ușor cerințe precum substanța. Grupurile corporative consolidează structuri jurisdicționale multiple în jurisdicții unice, sau cel puțin mai puține, pentru a crea costuri, conformitate și eficiență substanțială.
Aceste considerații nu se limitează la migrarea structurilor existente, sunt înființate structuri noi, care țin cont de tendințele și preocupările de mai sus.
Migrația fondurilor - soluția rapidă Guernsey
Nu doar corporațiile caută să migreze în Guernsey, ci și fondurile.
În semn de recunoaștere a numărului mare de manifestări de interes din partea administratorilor de fond care nu au domiciliul în Guernsey și care doresc să se mute în Guernsey, Comisia pentru servicii financiare Guernsey a introdus un regim de aplicare rapidă de 10 zile, pentru a facilita o soluție simplificată și rapidă la migrație.
Administratorii de fonduri ar putea dori să migreze la Guernsey din motive de reglementare și / sau să fie mai apropiați geografic de operațiunile, activele și investitorii din Marea Britanie / Europa.
Informații suplimentare despre acest traseu rapid pot fi găsite aici: Migrația fondurilor - soluția rapidă Guernsey.
Istoricul impozitelor și normelor de reglementare din Guernsey
Politica fiscală a Guernsey-ului este susținută de puternice norme generale anti-evitare și de adoptarea unui număr de standarde fiscale internaționale. Unele dintre cele mai relevante evoluții sunt detaliate mai jos;
- Decembrie 2017 - Grupul Codului de conduită al UE privind impozitarea întreprinderilor pentru Consiliul Afaceri Economice și Financiare al UE (COCG), a confirmat Guernsey ca o jurisdicție cooperativă care respectă principiile generale ale „impozitării echitabile” și nu și-a exprimat îngrijorarea cu privire la standardele Guernsey transparenței sau implementării măsurilor de combatere a eroziunii de bază și a schimbării profitului (BEPS).
- În cursul anului 2018, Guernsey a colaborat îndeaproape cu COCG, statele membre ale UE și celelalte dependențe ale Coroanei pentru a elabora legislația privind substanțele economice, care a fost adoptată în decembrie 2018.
- În 2019, Consiliul UE a confirmat că Guernsey și-a îndeplinit angajamentul de a introduce cerințe de substanță economică și, prin urmare, a eliminat Guernsey de pe lista jurisdicțiilor care s-au angajat să facă anumite modificări.
- Guernsey și-a acordat sprijinul deplin principiilor de transparență esențiale pentru inițiativele fiscale actuale ale G20, OECD și UE și lucrează ca parte a comunității internaționale mai largi în dezvoltarea și implementarea eficientă a standardelor convenite la nivel internațional.
- În 2004, Guernsey a încheiat în mod voluntar un schimb automat de informații și, respectiv, acorduri bilaterale de reținere la sursă, cu toate statele membre ale UE, în conformitate cu Directiva privind economiile Uniunii Europene (2003/48/CE).
- Guernsey s-a angajat în mai 2013 să adere la inițiativa țărilor G5 privind stabilirea și pilotarea unui standard internațional pentru schimbul automat de informații între autoritățile fiscale.
- În decembrie 2013, Guernsey a încheiat un acord interguvernamental cu Statele Unite ale Americii în legătură cu implementarea FATCA, pe care a implementat-o în iunie 2014.
- În octombrie 2013, Guernsey a încheiat un acord interguvernamental cu Regatul Unit în legătură cu versiunea FATCA a Regatului Unit, pe care a implementat-o și în iunie 2014.
- Guernsey s-a alăturat declarației comune din 19 martie 2014, angajându-se la adoptarea timpurie a CRS global. La 29 octombrie 2014, Guernsey a fost printre peste 50 de jurisdicții care au semnat Acordul de autoritate competentă multilateral al OCDE la Berlin, ca un pas suplimentar către implementarea CRS.
- Guernsey, împreună cu peste 50 de jurisdicții, a implementat CRS în legislația sa internă de la 1 ianuarie 2016.
Fiind un membru cheie al comunității globale angajate în transparență, Guernsey continuă să implementeze evoluții în transparență și cele mai bune practici, bazându-se pe adoptarea timpurie a FATCA și CRS și fiind, de asemenea, conform cu standardele minime ale BEPS.
Protejarea datelor
Guernsey face parte dintr-un grup mic de jurisdicții din țări terțe care au fost evaluate oficial ca îndeplinesc standardele UE actuale de protecție a datelor și au primit echivalență („adecvare”), prin decizii individuale ale Comisiei.
Pasii urmatori
Dacă oricare dintre domeniile acoperite în această notă este relevantă pentru dvs. sau pentru clienții dvs., vă rugăm să contactați pentru a discuta aspectele practice, costurile și termenele de redomiciliare a structurilor în Guernsey. Vă rugăm să contactați Steven de Jersey sau John Nelson la advice.guernsey@dixcart.com
