Malta - Programe atractive de ședere și beneficii fiscale pentru expatriați

  • Publicare 29 martie 2021

  • | Referinţă IN471

Context

Malta oferă 9 programe de ședere pentru a îndeplini diferite circumstanțe individuale. Unele sunt adecvate pentru persoanele din afara UE, în timp ce altele oferă un stimulent pentru rezidenții UE să se mute în Malta.

Programele de ședere și beneficiile fiscale pe care le pot oferi persoanelor fizice, acolo unde este relevant, sunt detaliate mai jos.

  1. Cetățenie Malta prin naturalizare pentru servicii excepționale prin investiții directe

„Cetățenia malteză prin naturalizare pentru servicii excepționale prin investiții directe” este disponibilă pentru deținătorii de pașapoarte din UE/SEE și din afara UE și oferă persoanelor străine și familiilor acestora, care contribuie la dezvoltarea economică a Maltei, o cale de a deveni cetățeni ai Maltei.

Solicitanții pot opta pentru reședința în Malta, ceea ce duce la cetățenie alegând între două opțiuni:

  1. cerere după trei ani de rezidență în Malta, pentru o taxă de contribuție mai mică; SAU
  2. cerere de cetățenie după un an de rezidență în Malta.

Pentru a putea aplica pentru cetățenia malteză prin naturalizare pentru servicii excepționale prin investiții directe, un solicitant trebuie să facă o investiție directă în economia malteză, să facă o donație și să dețină o proprietate rezidențială.

Cerințe de servicii excepționale

  • Investitie directa

Solicitanții, care pot dovedi statutul de rezidență în Malta timp de 36 de luni înainte de naturalizare, trebuie să facă o investiție directă de 600,000 EUR, în timp ce solicitanții care dovedesc statutul de rezidență în Malta pentru cel puțin 12 luni trebuie să facă o investiție directă excepțională de 750,000 €.

Dacă solicitantul este însoțit de persoane aflate în întreținere calificate, trebuie efectuată o investiție suplimentară de 50,000 EUR per persoană întreținută. 

Un solicitant nu poate solicita un certificat de cetățenie prin naturalizare pentru servicii excepționale, înainte de a dovedi că a devenit rezident al Maltei pentru perioada minimă necesară.

  • Donația filantropică

Înainte de eliberarea unui certificat de cetățenie malteză, solicitantul trebuie să doneze minimum 10,000 EUR unei organizații sau societăți filantropice, culturale, sportive, științifice, de bunăstare a animalelor sau artistice sau guvernamentale, sau după cum se aprobă altfel de agenție.

  • Investiții imobiliare

Odată ce un solicitant este aprobat și înainte de eliberarea unui certificat de cetățenie malteză, cererea trebuie fie să cumpere, fie să închirieze proprietăți rezidențiale în Malta. Dacă solicitantul optează pentru achiziționarea unei proprietăți, trebuie făcută o investiție de cel puțin 700,000 EUR. Un solicitant poate lua în mod alternativ un contract de închiriere pentru o proprietate imobiliară rezidențială din Malta, pentru o chirie anuală minimă de 16,000 EUR. Solicitantul trebuie să păstreze proprietatea timp de cel puțin 5 ani de la data eliberării certificatului de cetățenie malteză.

  • Avantaje fiscale disponibile persoanelor fizice

Persoanele fizice vor fi impozitate pe venitul sursă din Malta și anumite câștiguri care apar în Malta. Acestea nu vor fi impozitate pentru veniturile provenite din surse care nu sunt Malta și care nu sunt remise către Malta sau pentru capitalul remis către Malta. În plus, acestea nu vor fi impozitate pe câștigurile de capital, chiar dacă acest venit este transferat către Malta.

  • REȘEDINȚĂ PERMANENTĂ ÎN MALTA

Programul de reședință permanentă din Malta este disponibil pentru persoanele din afara UE și le permite să locuiască pe termen nelimitat în Malta.

Solicitanții de succes primesc imediat rezidența permanentă în Malta și un card de ședere de 5 ani. Cardul se reînnoiește la fiecare 5 ani dacă cerințele programului sunt încă îndeplinite. Există două opțiuni în ceea ce privește acest program:

Opțiunea 1: Închiriați o proprietate și plătiți contribuția integrală:

  • Plătiți taxa administrativă nerambursabilă de 40,000 EUR; ȘI
  • Închiriați o proprietate cu minimum 12,000 EUR pe an (10,000 EUR dacă proprietatea este situată în Gozo sau în sudul Maltei); ȘI,
  • Plătiți întreaga contribuție guvernamentală de 58,000 EUR; ȘI
  • Faceți o donație de 2,000 EUR către o ONG locală filantropică, culturală, științifică, artistică, sportivă sau de bunăstare a animalelor înregistrată la Comisarul Organizațiilor Voluntare.

Opțiunea 2: Cumpărați o proprietate și plătiți o contribuție redusă:

  • Plătiți taxa administrativă nerambursabilă de 40,000 EUR; ȘI
  • Cumpărați o proprietate cu o valoare minimă de 350,000 EUR (300,000 EUR dacă proprietatea este situată în Gozo sau în sudul Maltei); ȘI,
  • Plătiți contribuția guvernamentală redusă de 28,000 EUR; ȘI
  • Faceți o donație de 2,000 EUR către o ONG locală filantropică, culturală, științifică, artistică, sportivă sau de bunăstare a animalelor înregistrată la Comisarul Organizațiilor Voluntare.

Este posibil să includeți până la 4 generații într-o singură cerere dacă se poate dovedi că solicitanții suplimentari depind în principal de solicitantul principal.

O contribuție guvernamentală suplimentară de 7,500 EUR este necesară pentru fiecare adult suplimentar dependent (cu excepția soțului / soției) inclus în cerere.

Solicitanții trebuie să prezinte active de capital de cel puțin 500,000 EUR, din care minimum 150,000 EUR trebuie să fie active financiare.

  • PROGRAMUL DE REȘEDINȚĂ GLOBALĂ

Programul de rezidență globală dă dreptul cetățenilor din afara UE să obțină un statut fiscal special din Malta și un permis de ședere maltez printr-o investiție minimă în proprietate în Malta.

Solicitanții de succes se pot muta în Malta dacă aleg să facă acest lucru. Ei au, de asemenea, dreptul de a călători în orice țară din zona Schengen a țărilor fără a fi nevoie de vize suplimentare. Nu există o cerință de ședere minimă pentru o zi, totuși, solicitanții care au câștigat nu pot locui în nicio altă jurisdicție mai mult de 183 de zile pe an.

Pentru a se califica pentru schemă, o persoană trebuie să achiziționeze o proprietate care costă minimum 275,000 EUR sau să plătească minimum 9,600 EUR pe an în chirie. Dacă proprietatea se află în Gozo sau în sudul Maltei, valoarea minimă a proprietății este de 250,000 EUR sau respectiv 220,000 EUR sau este necesară o plată minimă a chiriei de 8,750 EUR pe an. În plus, un solicitant nu trebuie să petreacă mai mult de 183 de zile în orice altă jurisdicție într-un singur an calendaristic.

  • Avantaje fiscale disponibile persoanelor fizice - Programul Global Residence

Se percepe o cotă forfetară de 15% din impozitul pe venitul străin remis către Malta, cu o sumă minimă de 15,000 EUR de impozit pe an (veniturile provenind din Malta sunt impozitate cu o cotă forfetară de 35%). Acest lucru se aplică veniturilor din partea solicitantului, a soțului / soției sale și a oricăror persoane aflate în întreținere în comun.

Veniturile provenite din surse străine care nu sunt remise în Malta nu sunt impozitate în Malta.

Persoanele fizice pot, de asemenea, să poată solicita o scutire de dublă impunere în cadrul regimului.

  • PROGRAMUL DE REȘEDINȚĂ ÎN MALTA

Programul de ședere în Malta dă dreptul cetățenilor UE să obțină un statut fiscal special din Malta și un permis de ședere maltez printr-o investiție minimă în proprietate în Malta.

Pentru a se califica pentru schemă, o persoană trebuie să achiziționeze o proprietate care costă minimum 275,000 EUR sau să plătească minimum 9,600 EUR pe an în chirie. Dacă proprietatea se află în Gozo sau în sudul Maltei, valoarea minimă a proprietății este de 250,000 EUR sau respectiv 220,000 EUR sau este necesară o plată minimă a chiriei de 8,750 EUR pe an. În plus, un solicitant nu trebuie să petreacă mai mult de 183 de zile în orice altă jurisdicție într-un singur an calendaristic.

Nu există o cerință de ședere minimă pentru o zi, totuși, solicitanții care au câștigat nu pot locui în nicio altă jurisdicție mai mult de 183 de zile pe an.

  • Avantaje fiscale disponibile persoanelor fizice – Programul Malta Residence

Se percepe o cotă forfetară de 15% din impozitul pe venitul străin remis către Malta, cu o sumă minimă de 15,000 EUR de impozit pe an (veniturile provenind din Malta sunt impozitate cu o cotă forfetară de 35%). Acest lucru se aplică veniturilor din partea solicitantului, a soțului / soției sale și a oricăror persoane aflate în întreținere în comun.

Veniturile provenite din surse străine care nu sunt remise în Malta nu sunt impozitate în Malta.

Persoanele fizice pot, de asemenea, să poată solicita o scutire de dublă impunere în cadrul regimului.

  • PROGRAM PERSOANE ÎNALT CALIFICATE

Schema pentru persoane cu înaltă calificare se adresează persoanelor profesionale care câștigă peste 86,938 EUR pe an (anul de bază 2021), angajați în Malta pe bază contractuală.

Această schemă este deschisă cetățenilor UE timp de cinci ani (poate fi prelungită de 2 ori – 15 ani în total) și cetățenilor din afara UE timp de patru ani (poate fi prelungită de 2 ori – 12 ani în total. Este disponibilă o listă de posturi calificate). la cerere.

  • Avantaje fiscale disponibile pentru persoane fizice - Programul pentru persoane cu înaltă calificare

Impozitul pe venit este stabilit la o rată forfetară de 15% pentru persoanele fizice eligibile (în loc să plătească impozitul pe venit pe o scară crescătoare cu o rată maximă actuală maximă de 35%).

Nu se plătește niciun impozit pe venitul câștigat de peste 5,000,000 EUR aferent unui contract de muncă pentru o singură persoană.

  • PROGRAM DE PENSIUNE

Programul de pensionare din Malta este disponibil cetățenilor din UE și din afara UE a căror principală sursă de venit este pensia lor.

O persoană trebuie să dețină sau să închirieze o proprietate în Malta ca principalul său loc de reședință în lume. Valoarea minimă a proprietății trebuie să fie de 275,000 EUR în Malta sau 220,000 EUR în Gozo sau în sudul Maltei; în mod alternativ, proprietatea trebuie închiriată pentru minimum 9,600 € anual în Malta sau 8,750 € anual în Gozo sau în sudul Maltei.

În plus, există cerința ca un solicitant să locuiască în Malta timp de minimum 90 de zile în fiecare an calendaristic, în medie pe o perioadă de cinci ani. Persoanele fizice nu trebuie să locuiască în nicio altă jurisdicție mai mult de 183 de zile în orice an calendaristic în care beneficiază de Programul de pensionare din Malta.

  • Avantaje fiscale disponibile persoanelor fizice - Programul de pensionare

O pensie forfetară atractivă de 15% se percepe pentru o pensie remisă Maltei. Suma minimă a impozitului de plătit este de 7,500 € pe an pentru beneficiar și de 500 € pe an pentru fiecare dependent.

Veniturile care apar în Malta sunt impozitate la o rată forfetară de 35%.

  • Inițiativa angajaților cheie

„Inițiativa angajaților cheie” din Malta este disponibilă deținătorilor de pașapoarte din afara UE și este aplicabilă profesioniștilor manageriali și/sau de înaltă tehnică cu calificări relevante sau experiență adecvată în legătură cu un anumit loc de muncă.

Solicitanții de succes primesc un permis de muncă/ședere rapid, care este valabil timp de un an. Acesta poate fi reînnoit anual.  

Solicitanții trebuie să furnizeze dovada și următoarele informații către „Unitatea pentru expatriați”: Salariul anual brut de cel puțin 30,000 EUR pe an. Copii certificate ale calificărilor relevante garantează sau dovada experienței de lucru adecvate. Declarație a angajatorului din care să rezulte că solicitantul deține acreditările necesare pentru îndeplinirea atribuțiilor cerute.
  • Avantaje fiscale disponibile persoanelor fizice

Se aplică baza standard de impozitare a remitențelor. Persoanele care intenționează să rămână în Malta pentru o perioadă considerabilă de timp, dar care nu intenționează să se stabilească definitiv în Malta, vor fi clasificate ca rezidente, dar nu au domiciliul în Malta. Venitul realizat în Malta este impozitat pe o scară progresivă cu o cotă maximă de 35%. Veniturile din afara Maltei care nu sunt remise Maltei sau Capitalul remis Maltei nu sunt impozitate.

  • Schema de angajare calificată în inovare și creativitate

Schema este destinată anumitor persoane profesionale care câștigă peste 52,000 EUR pe an și sunt angajate în Malta de un angajator calificat pe bază de contract. Solicitantul poate fi cetățean al oricărei țări.

Schema este disponibilă pentru o perioadă consecutivă de cel mult 3 ani.

  • Avantaje fiscale disponibile persoanelor fizice

Impozitul pe venit este stabilit la o rată forfetară de 15% pentru persoanele fizice eligibile (în loc să plătească impozitul pe venit pe o scară crescătoare cu o rată maximă actuală maximă de 35%).

  • Permis de rezidență nomad

Permisul de ședere pentru nomad din Malta le permite persoanelor din țări terțe să își mențină locul de muncă actual într-o altă țară, în timp ce locuiesc legal în Malta. Permisul poate fi pe o perioadă cuprinsă între 6 și 12 luni. Dacă se eliberează un permis de 12 luni, atunci persoana va primi un card de ședere care permite călătoria fără viză în statele membre Schengen. Permisul poate fi reînnoit la discreția agenției.

Solicitanții pentru permisul de ședere nomadă trebuie:

  1. Demonstrați că pot lucra de la distanță folosind tehnologii de telecomunicații
  2. Fiți resortisanți ai țărilor terțe.
  3. Demonstrați că lucrează în oricare dintre următoarele categorii:
  1. Lucrați pentru un angajator înregistrat într-o țară străină și aveți un contract pentru această muncă sau
  2. Efectuați activități comerciale pentru o companie înregistrată într-o țară străină și fiți partener / acționar al respectivei companii sau
  3. Oferiți servicii independente sau de consultanță, în principal clienților a căror sediu permanent se află într-o țară străină și aveți contracte de sprijin pentru a verifica acest lucru.
  4. Câștigați un venit lunar de 2,700 EUR brut impozit. Dacă există membri suplimentari de familie, fiecare va trebui să îndeplinească cerințele de venit, așa cum sunt specificate în Politica agenției.
  5. Avantaje fiscale disponibile persoanelor fizice

Solicitanții câștigători nu vor fi impozitați pe venit, deoarece veniturile vor fi impozitate în țara lor de origine.

Cum poate ajuta Dixcart?

Dixcart vă poate ajuta să ofere sfaturi cu privire la programul cel mai potrivit pentru fiecare individ sau familie. De asemenea, putem organiza vizite în Malta, facem cererea pentru programul relevant de rezidență malteză, putem asista la căutări și achiziții de proprietăți și putem oferi o gamă cuprinzătoare de servicii comerciale individuale și profesionale odată ce relocarea a avut loc.

informatii suplimentare

Pentru mai multe informații despre mutarea în Malta, vă rugăm să contactați Henno Kotze: advice.malta@dixcart.com la biroul Dixcart din Malta. Alternativ, vă rugăm să contactați contactul dvs. obișnuit Dixcart.

Număr licență limitată Dixcart Management Malta: AKM-DIXC-24

Inapoi la listare