Planificarea offshore pentru persoanele cu valoare netă foarte mare care utilizează structuri de investiții familiale corporative
Companiile de investiții familiale continuă să se dovedească populare ca o alternativă la încrederea în avere, planificare și succesiune.
Ce este o companie de investiții familiale?
O companie de investiții familiale este o companie utilizată de o familie în planificarea averii, a proprietății sau a succesiunii, care poate acționa ca o alternativă la un trust. Utilizarea lor a crescut semnificativ în ultimii ani, în special în cazurile în care este dificil pentru indivizi să transfere valoarea într-un trust fără taxe fiscale imediate, dar există dorința de a avea în continuare un anumit control sau influență asupra protecției averii familiei.
Beneficiile unei companii de investiții familiale includ;
- Dacă o persoană are bani disponibili pentru a transfera într-o companie, transferul în companie ar fi scutit de impozite.
- Pentru persoanele fizice domiciliate sau considerate domiciliate nu ar exista o taxă imediată pentru impozitul pe moștenire (IHT) pentru un cadou de acțiuni de la donator către o altă persoană, deoarece acesta este considerat un transfer potențial scutit (PET). Nu vor exista alte implicații IHT pentru donator dacă vor supraviețui timp de șapte ani de la data cadoului.
- Donatorul poate păstra încă un element de control în cadrul companiei, cu condiția ca actele constitutive să fie elaborate cu atenție.
- Nu există nicio taxă de aniversare de zece ani sau IHT
- Acestea sunt eficiente din impozitul pe venit pentru veniturile din dividende, deoarece dividendele sunt primite fără impozite în companie
- Acționarii plătesc impozite numai în măsura în care compania distribuie venituri sau oferă beneficii. Prin urmare, dacă profiturile sunt reținute în cadrul companiei, nu ar mai fi plătibil niciun impozit, altul decât impozitul pe profit, după caz.
- Familiile internaționale care fac investiții directe în companii britanice, ca persoane fizice, sunt pasibile de impozitul pe moștenirea din Marea Britanie pentru acele active situs britanice și, de asemenea, este recomandabil ca acestea să aibă voința britanică de a face față acelor active la moartea lor. Efectuarea acestor investiții printr-o companie de investiții familiale care nu este rezidentă în Marea Britanie elimină obligația impozitului pe succesiune din Marea Britanie și elimină necesitatea de a avea un testament britanic.
- Memorandumul și actele constitutive pot fi adaptate la cerințele familiei, de exemplu, având clase diferite de acțiuni cu drepturi diferite pentru membrii familiei diferiți pentru a se potrivi circumstanțelor lor și pentru a îndeplini obiectivele de planificare a succesiunii și succesiunii fondatorilor.
Trusturi vs. Companii de investiții familiale
Mai jos este o comparație a caracteristicilor și beneficiilor cheie pentru indivizi, presupunând că individul nu este de fapt sau considerat a fi domiciliat în Regatul Unit.
| Încredere | Companie de investiții familiale | |
| Cine controlează? | Controlat de administratori. | Controlat de directori. |
| Cine beneficiază? | Valoarea fondului fiduciar este în beneficiul beneficiarilor. | Valoarea entității aparține acționarilor. |
| Flexibilitate în jurul plăților? | De obicei, un trust va fi discreționar, astfel încât administratorii să aibă discreție cu privire la ce plăți se fac, dacă este cazul, beneficiarilor. | Acționarii dețin acțiuni, care pot fi de clase diferite și care pot permite plata dividendelor acționarilor. Este dificil să schimbi interesele după înființare fără consecințe fiscale și, prin urmare, interesele asociate fiecărui acționar pot fi considerate mai puțin flexibile decât un trust. |
| Puteți strânge venituri și câștiguri? | Este posibil să strângeți veniturile și câștigurile offshore în cadrul unui trust. Taxa se plătește atunci când sumele sunt distribuite beneficiarilor rezidenți în Marea Britanie, care se percep impozitul pe venit în măsura în care există venituri cumulate în structură și impozitul pe câștigurile de capital dacă există câștiguri în structura. | O companie de investiții familiale poate strânge venituri și câștiguri, cu toate acestea, în măsura în care persoana care a înființat compania are încă o dobândă, impozitul pe venit ar fi plătibil în funcție de aceasta. De asemenea, este posibil ca compania să fie încorporată în larg cu directorii britanici. Acest lucru ar da naștere unei obligații de impozitare a societăților la nivelul societății, dar nu va mai exista alte impozite la nivelul acționarilor până la distribuirea sumelor de la companie. |
| Legi în vigoare? | Jurisprudență de multă vreme stabilită în dreptul familiei și în situații de probat. Poziția continuă să evolueze. | Dreptul societăților este bine stabilit. |
| Guvernat de? | Guvernat de un act de încredere și o scrisoare de urări, ambele, în majoritatea cazurilor, sunt documente private. | Guvernat de articole și acordul acționarilor. Articolele unei companii sunt, în multe jurisdicții, un document public și, prin urmare, orice chestiuni cu caracter sensibil vor fi, în general, incluse într-un acord de acționari. |
| Cerințe de înregistrare? | Există o cerință pentru ca orice trusturi cu o obligație / datorie fiscală din Regatul Unit să fie incluse într-un registru al proprietății benefice a trustului. Acest registru privat este ținut de HM Revenue & Customs din Marea Britanie. | Acționarii companiilor din Guernsey sunt incluși într-un registru de proprietate efectivă menținut de Registrul companiilor din Guernsey. Spre deosebire de persoanele din Marea Britanie cu un registru de control semnificativ, acesta este un registru privat. |
| Taxat în Guernsey? | Fără taxe în Guernsey pentru venituri sau câștiguri. | Fără taxe în Guernsey pentru venituri sau câștiguri. |
De ce să folosiți o companie Guernsey?
Compania va plăti impozite la o rată de 0% pentru orice profit pe care îl generează.
Cu condiția ca societatea să fie constituită offshore și registrul membrilor să fie păstrat, după cum este necesar, offshore este posibil să se păstreze statutul de „proprietate exclusă” pentru IHT (în afară de proprietatea rezidențială din Regatul Unit).
Acțiunile companiei nu sunt un activ situs din Marea Britanie. Dacă compania este o companie privată din Guernsey, nu trebuie să depună conturi. Deși există un registru de proprietate benefică pentru companiile din Guernsey, acesta este privat și nu poate fi căutat de public.
În schimb, o companie britanică ar depune conturi în evidența publică, iar directorii și acționarii ar fi incluși pe Companies House, un site web gratuit care poate fi căutat, ai cărui acționari au un activ situs britanic indiferent de locul în care trăiesc.
informatii suplimentare
Dacă aveți nevoie de informații suplimentare pe acest subiect, vă rugăm să contactați consilierul dvs. obișnuit Dixcart sau să discutați cu Steven de Jersey din biroul Guernsey: advice.guernsey@dixcart.com.
