Regimul de impozitare a sumelor forfetare din Elveția
Elveția rezidență prin permis de muncă
- Beneficii
- Obligații financiare / alte
- Criterii suplimentare
Regimul de impozitare a sumelor forfetare din Elveția
Sistemul de impozitare a sumei forfetare elvețiane se bazează pe un venit presupus, în general de aproximativ șapte ori valoarea anuală de închiriere a proprietății ocupate în Elveția.
Obligația la impozitul pe succesiune variază de la canton la canton. Câteva cantoane nu aplică impozit pe succesiune. Majoritatea nu o percep între soți sau între părinți și copii și percepe doar o taxă modestă de sub 10% pentru ceilalți descendenți.
Persoanele fizice impozitate în cadrul regimului sumei forfetare își pot gestiona investițiile la nivel mondial din Elveția.
Regimul de impozitare a sumelor forfetare din Elveția
Impozitul elvețian este plătit pe un venit presupus, în general de aproximativ șapte ori valoarea anuală de închiriere a proprietății ocupate în Elveția. Datoria fiscală precisă va depinde de canton și de zona de reședință din canton.
Guvernul elvețian și-a confirmat angajamentul de a menține sistemul de impozitare a sumelor forfetare în noiembrie 2014.
Regimul de impozitare a sumelor forfetare din Elveția
Acest regim se aplică străinilor care se mută în Elveția pentru prima dată sau după o absență de zece ani și care nu vor fi angajați sau activi comercial în Elveția.
Vă rugăm să rețineți că există 26 de cantoane elvețiene.
Doar cele trei cantoane elvețiene Appenzell, Schaffhausen și Zurich au abolit sistemul de impozitare a sumelor forfetare în 2013.
- Beneficii
- Obligații financiare / alte
- Criterii suplimentare
Elveția rezidență prin permis de muncă
Un permis de muncă elvețian dă dreptul unui cetățean care nu este elvețian să devină rezident legal în Elveția.
Fiscalitate
- Persoane Fizice
Fiecare canton își stabilește propriile cote de impozitare și, în general, impune următoarele impozite: impozit pe venit net, avere, imobiliare, succesiune și impozit pe cadouri. Cota impozitului pe venit variază în funcție de canton și este între 21% și 46%.
În Elveția, transferul bunurilor, la moarte, unui soț, copiilor și / sau nepoților, este scutit de impozitul pe donare și moștenire, în majoritatea cantonelor.
Câștigurile de capital sunt, în general, scutite de impozite, cu excepția cazului imobiliar. Vânzarea acțiunilor companiei este clasificată ca activ, care este scutit de impozitul pe câștigurile de capital.
- Companiile elvețiene
Companiile elvețiene se pot bucura de o cotă de impozitare zero pentru câștigurile de capital și veniturile din dividende, în funcție de circumstanțe.
Companiile operaționale sunt impozitate după cum urmează:
- Impozitul federal pe profitul net este la o rată efectivă de 7.83%.
- Nu există taxe pe capital la nivel federal. Impozitul pe capital variază între 0% și 0.2%, în funcție de cantonul elvețian în care este înregistrată compania. La Geneva, cota de impozitare a capitalului este de 00012%. Cu toate acestea, în circumstanțe în care există profituri „substanțiale”, nu se va datora impozit pe capital.
Pe lângă impozitele federale, cantoanele au propriile lor sisteme fiscale:
- Rata efectivă a impozitului pe profit cantonal și federal (CIT) este între 12% și 14% în majoritatea cantonelor. Rata impozitului pe profit din Geneva este de 13.99%.
- Companiile holding elvețiene beneficiază de o scutire de participare și nu plătesc impozite pe profituri sau câștiguri de capital rezultate din participări eligibile. Aceasta înseamnă că o holding pură este scutită de impozitul elvețian.
Impozit la sursă (WHT)
- Nu există WHT privind distribuțiile de dividende către acționarii cu sediul în Elveția și/sau în UE (datorită Directivei UE privind mamă/filiala).
- Dacă acționarii sunt domiciliați în afara Elveției și în afara UE și se aplică un tratat de dublă impozitare, impozitarea finală a distribuirilor va fi în general între 5% și 15%.
Elveția are o rețea extinsă de tratate cu dublă impozitare, cu acces la tratate fiscale cu peste 100 de țări.
Elveția rezidență prin permis de muncă
Există trei modalități de a avea dreptul de a lucra în Elveția:
1. A fi angajat de o companie elvețiană existentă
Persoana va trebui să-și găsească un loc de muncă și angajatorul să înregistreze locul de muncă, înainte ca persoana respectivă să înceapă efectiv munca.
Angajatorul trebuie să solicite autorităților elvețiene o viză de muncă, în timp ce angajatul solicită o viză de intrare din țara sa de origine. Viza de muncă va permite persoanei să locuiască și să lucreze în Elveția.
2. Înființarea unei companii elvețiene și devenirea directorului sau angajat al Societății
Orice cetățean care nu este elvețian poate forma o companie și, prin urmare, poate crea locuri de muncă pentru cetățenii elvețieni și poate contribui la dezvoltarea economică a țării. Proprietarul companiei este eligibil pentru un permis de ședere în Elveția, atâta timp cât este angajat de aceasta într-o calitate superioară.
Obiectivele companiei care sunt considerate a contribui pozitiv la structura corporativă a Elveției includ: deschiderea de noi piețe, asigurarea vânzărilor la export, stabilirea de legături semnificative din punct de vedere economic în străinătate și crearea de noi venituri fiscale. Cerințele precise variază în funcție de canton.
Cetăţenii din afara UE/AELS trebuie să formeze o nouă companie elveţiană sau să investească într-o companie elveţiană existentă. Există, de asemenea, un nivel mai ridicat de criterii de due diligence care trebuie îndeplinit decât pentru resortisanții UE/AELS, iar propunerea de afaceri va trebui, de asemenea, să ofere un potențial mai mare.
În principal, compania trebuie să genereze o cifră de afaceri minimă anuală de 1 milion CHF și să creeze noi locuri de muncă, exploatând noile tehnologii și/sau dezvoltarea regiunii.
Procedurile atât pentru resortisanții UE/AELS, cât și pentru resortisanții din afara UE/AELS sunt mai ușoare, dacă noul rezident formează o companie elvețiană și este angajat al acesteia.
3. Investiți într-o companie elvețiană și deveniți director sau angajat al companiei.
Solicitanții pot alege să investească într-o companie care se luptă să se extindă, deoarece nu are finanțarea necesară. Această nouă finanțare ar trebui să permită companiei să creeze locuri de muncă și să ajute economia elvețiană să se extindă. Investiția trebuie să adauge valoare economică unei anumite regiuni elvețiane
Elveția rezidență prin permis de muncă
La solicitarea permiselor de muncă și / sau de ședere elvețiene, se aplică reglementări diferite cetățenilor UE și AELS în comparație cu alți cetățeni.
Cetățenii UE/AELS beneficiază de acces prioritar la piața muncii din Elveția.
Cetăţenilor ţărilor terţe li se permite să intre pe piaţa muncii elveţiană numai dacă sunt calificaţi corespunzător (manageri, specialişti şi/sau au calificări de studii superioare).
Vă rugăm să rețineți că există 26 de cantoane elvețiene. Doar cele trei cantoane elvețiene Appenzell, Schaffhausen și Zurich au abolit sistemul de impozitare a sumelor forfetare în 2013.
Descărcați lista completă a programelor - Beneficii și criterii (PDF)
Locuind în Elveția
Elveția este una dintre cele 26 de țări din zona „Schengen”, iar un permis de ședere elvețian vă va permite să vă bucurați de drepturile de călătorie Schengen depline.
O țară care oferă deja un amestec unic de beneficii, Elveția oferă și extrem de atractiv: „Sistemul de impozitare a sumelor forfetare”. Atâta timp cât locuiți pentru prima dată în Elveția sau vă întoarceți după o absență de minim 10 ani, impozitele pe venit și pe avere se vor baza pe cheltuielile de trai în Elveția, NU pe veniturile sau activele dvs. din întreaga lume. Vă rugăm să ne contactați pentru a afla mai multe.
Mutarea în Elveția
Elveția se află în centrul Europei, mărginită de; Germania, Franța, Austria și Italia. Are legături foarte strânse cu majoritatea țărilor europene și este membru al Asociației Europene de Liber Schimb (AELS), dar nu este membru al UE.
Elveția este împărțită în 26 de cantoane, fiecare având în prezent propria bază de impozitare.
Avantaje fiscale atunci când locuiți în Elveția
Dacă o persoană are un permis de muncă elvețian, poate deveni rezidentă elvețiană. Ei trebuie să aibă un loc de muncă sau să formeze o companie și să fie angajați de aceasta. Este simplu pentru cetățenii UE cu vârsta de peste 55 de ani, care nu lucrează, să se mute în Elveția, atâta timp cât sunt independenți financiar.
„Sistemul de impozitare cu sume forfetare” se aplică persoanelor fizice care se mută în Elveția pentru prima dată sau se întorc după o absență de cel puțin zece ani. Nu se poate desfășura un loc de muncă în Elveția, dar persoana poate fi angajată în altă țară și poate administra bunuri private în Elveția.
„Sistemul de impozitare cu sume forfetare” bazează impozitele pe venit și pe avere pe cheltuielile de trai ale unui contribuabil în Elveția, NU pe veniturile sau activele sale la nivel mondial.
Odată ce baza de impozitare (cheltuielile de trai în Elveția) a fost determinată și convenită cu autoritățile fiscale, aceasta va fi supusă cotei de impozitare standard din acel canton.
Cetățenii țărilor terțe (din afara UE / AELS) sunt obligați să plătească o taxă forfetară mai mare pe baza „dobânzii cantonale predominante”. Acest lucru echivalează, în general, cu plata impozitului pe venitul anual estimat (sau efectiv), cuprins între 400,000 și 1,000,000 CHF și depinde de o serie de factori, inclusiv de cantonul specific în care trăiește individul.
