Regimul bazat pe rezidență pentru impozitul pe succesiune din Regatul Unit și veniturile și câștigurile din străinătate

Ca parte a modificărilor sale ample aduse regimului actual fără domiciliu (non-Dom), guvernul Regatului Unit urmează să introducă un regim bazat pe rezidență atât pentru impozitul pe succesiune, cât și pentru venituri și câștiguri străine, cu efect de la 6^th Aprilie 2025.

Aceasta este o schimbare majoră față de regimul istoric bazat pe domiciliu și prezintă atât provocări, cât și oportunități pentru persoanele care ar putea fi deja rezidente fiscale în Regatul Unit sau care iau în considerare să își stabilească reședința în Regatul Unit după aprilie 2025, care ar fi profitat anterior de regimul non-Dom.

O posibilă strategie de atenuare este utilizarea unei companii din Insula Man (IoM) pentru a deține investiții legate de proprietăți din afara Regatului Unit, asigurându-se că locul investiției rămâne în afara Regatului Unit.

Regimul pe bază de rezidență pentru impozitul pe succesiune

Cea mai semnificativă schimbare este aceea că din 6 aprilie 2025, testul dacă active din afara Marii Britanii deținute de persoane rezidente în Regatul Unit vor fi supuse IHT dacă persoana este considerată „rezident pe termen lung”. Un rezident pe termen lung care este o persoană fizică a fost rezident în Regatul Unit timp de 10 din proceduri cu 20 de ani înainte de anul fiscal în care a apărut evenimentul generator.

Noul regim de venituri și câștiguri străine (FIG).

O modificare suplimentară este aceea că, începând cu 6 aprilie 2025, noul regim FIG al Regatului Unit, care va înlocui baza de impozitare existentă de remitere disponibilă în prezent pentru non-Dom, oferind Relief 100% pe FIG pentru noii sosiți în Regatul Unit pentru primii patru ani de rezidență fiscală, cu condiția să nu fi fost rezidenți fiscali în Regatul Unit în niciunul dintre 10 de ani consecutivi înainte de sosirea lor.

De ce să folosiți o companie din Isle of Man?

Insula Man oferă o jurisdicție solidă și recunoscută la nivel internațional, aderând la cele mai înalte standarde internaționale. Beneficiile cheie ale utilizării unei companii IoM pentru rezidenții nou sosiți din Regatul Unit includ:

1. Planificare succesorală și succesorală: Investițiile deținute printr-o companie IoM, inclusiv investițiile non-proprietate din Regatul Unit, nu se încadrează Impozitul de succesiune din Marea Britanie (IHT) până când persoana este considerată „rezident pe termen lung”.
2. Situs pentru investiții non-UK: O companie IoM structurată corespunzător este considerată non-UK situs, ceea ce înseamnă că activele sale nu sunt deținute direct de persoane fizice din Regatul Unit. Acest lucru poate atenua expunerea la impozite în Regatul Unit în cadrul noului regim FIG pentru primii 4 ani de rezidență. Acest lucru prezintă oportunități de planificare pentru persoanele care nu intenționează să rămână în Marea Britanie pe termen lung
3. Mediu fiscal favorabil: Insula Man are o Cota de impozit pe profit de 0%. pe majoritatea veniturilor, fără impozit pe câștigul de capital și fără reținere la sursă pe dividende, ceea ce o face o jurisdicție atractivă pentru structurile holding de investiții.
4. Confidențialitatea investitorilor: Insula Man menține un nivel ridicat de confidențialitate și protecție a investitorilor, ceea ce o face o alegere atrăgătoare pentru persoanele cu valoare netă ridicată și birourile de familie.

Concluzie

Natura din ce în ce mai mobilă a persoanelor HNW înseamnă că utilizarea unei companii din Insula Man poate oferi eficiențe fiscale semnificative, asigurându-se că investițiile rămân în afara Regatului Unit, reducând astfel expunerea la impozitarea Regatului Unit pe termen scurt și mediu.

Cu toate acestea, ca întotdeauna, structurarea atentă și consultanța fiscală profesională sunt imperative atunci când se ia în considerare orice structurare.

Dacă doriți să vorbiți cu noi despre cum ar putea fi potrivită o companie din Insula Man pentru dvs. sau clienții dvs., vă rugăm să ne contactați: advice.iom@dixcart.com.

Dixcart Management (IOM) Limited este licențiat de către Serviciul Financiar Isle of Man Autoritate

Inapoi la listare