Malteške družbe - zakaj so tako privlačne?
Lokacija holdinga je pomemben dejavnik v vsaki mednarodni strukturi, kjer je eden od ciljev zmanjšati davek, obračunan na tok dohodka.
Koristne lastnosti lokacije mednarodnega holdinga
V idealnem primeru bi morala biti holding v državi, ki:
- Ima dobro mrežo pogodb o dvojnem davku, s čimer se zmanjša davčni odtegljaj pri prejetih dividendah.
- Dohodek od dividend je oproščen davkov.
- Pri odtujitvi odvisnih družb ne zaračunava davka na dobiček.
- Ne nalaga davčnega odtegljaja pri izplačilih iz holdinga njegovim matičnim ali delničarjem.
- Ne nalaga davka na dobiček od dobička, ki izhaja iz prodaje delnic v holdingu s strani nerezidentov.
- Ne nalaga dajatve na kapital pri prenosu delnic.
- Zagotavlja davčno obravnavo.
Malteške holdinge imajo lahko koristi od vsega naštetega.
Prednosti, ki so na voljo maltaškim holdingom
- Mreža davčne pogodbe in privlačna stopnja davčnega odtegljaja
Malta ima razvejano mrežo pogodb o dvojnem davku.
V večini primerov, ko je malteška družba lastnica več kot 10% izdanega osnovnega kapitala čezmorskega hčerinskega podjetja, se stopnja davčnega odtegljaja za dividende, ki jih maltsko podjetje prejme od pogodbenega partnerja, zmanjša na 5%.
Ker je Malta del EU, ima tudi koristi od Direktive EU o matičnih/hčerinskih družbah, s čimer se davčni odtegljaj na dividende iz številnih držav EU zniža na nič.
Davčna učinkovitost, ki je na voljo maltaškim holdingom
- Oprostitev udeležbe in oprostitev davka na kapitalske dobičke
Kvalificirane dividende in kapitalski dobički, pridobljeni iz „udeleženega deleža“, so (po izbiri davkoplačevalca) oproščeni davka na Malti.
Da bi bilo gospodarstvo razvrščeno kot „sodelujoče gospodarstvo“, ena morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji:
- ima družba neposredno najmanj 5% lastniških deležev družbe, ki ni rezident na Malti, OR
- je družba delničar v družbi, ki ni rezident na Malti in ima možnost pridobiti vse lastniške deleže, OR
- je družba delničar v družbi, ki ni rezident na Malti, in je upravičena do prve zavrnitve kakršne koli predlagane odsvojitve, odkupa ali razveljavitve lastniških deležev te družbe, OR
- je družba delničar v družbi, ki ni rezident na Malti, in ima pravico bodisi sedeti v upravnem odboru bodisi imenovati osebo, ki bo v upravnem odboru te družbe imenovala direktorja, OR
- družba je delničar in vlaga najmanj 1,164,000 EUR v družbo, ki ni rezident na Malti. To naložbo je treba hraniti neprekinjeno najmanj 183 dni, OR
- družba je delničar v družbi, ki ni rezidentka Malte, in lastništvo delnic naj bi za to družbo še naprej razvijalo poslovanje, ne kot delnice za trgovanje.
Veljajo dodatne določbe o preprečevanju zlorabe.
Posvetujte se z našo pisarno Dixcart na Malti: nasvet.malta@dixcart.com za opredelitev, kaj pomeni sodelujoče gospodarstvo.
- Prodaja delnic v holdingu
Malta ne zaračunava davka na kapitalski dobiček pri prodaji delnic v maltskih družbah.
- Brez davka na odtegljaj
Malta ne uvaja davka po odtegljaju pri razdeljevanju dividend delničarjem ali matičnim družbam.
Ničelni davek po odtegljaju se uporablja ne glede na to, kje v svetu je delničar.
- Brez dajatev
Na Malti za izdajo osnovnega kapitala ni dajatve na kapital in za poznejše prenose ni carinske dajatve.
- Drugi prihodki
Dohodek razen dividend in kapitalskih dobičkov je obdavčen po običajni stopnji Malte 35%. Vendar se ob izplačilu dividende iz tega "drugega dohodka" delničarju izplača vračilo davka v višini med 6/7 in 5/7 od davka, ki ga plača družba na Malti. Zaradi tega je neto stopnja davka na Malti med 5% in 10%.
Kadar so bili za tak dohodek uporabljeni olajšave pri dvojnem davku ali pavšalni davčni olajšava na Malti, se uporabi vračilo 2/3 rds.
Gotovost davčne obravnave
Na Malti je mogoče dobiti uradne davčne odločbe. Odločbe zagotavljajo gotovost o določeni transakciji in uporabi zakona ter so za prihodke Malte zavezujoče pet let.
Obstaja tudi sistem neformalnega usmerjanja prihodkov. To je v obliki smernice iz prihodkov. Taka pisma niso izrecno urejena z zakonom, vendar ustvarjajo legitimno pričakovanje, na katerega se lahko zavezanci zanesejo. Malteški davčni organi menijo, da so takšna pisma zavezujoča.
zaključek
Malta holding je privlačna možnost za mednarodne trgovske skupine.
Možne prednosti vključujejo:
- Prednosti, ki so na voljo prek obsežne mreže pogodb o dvojnem davku na Malti.
- Oprostitev dividend od obdavčitve na Malti.
- Oprostitev davka na kapitalski dobiček pri odsvojitvi udeleženih deležev.
- Odsotnost davka na kapitalski dobiček pri prodaji delnic v holdingu s strani tujih delničarjev.
- Odsotnost davčnega odtegljaja.
Kako lahko Dixcart pomaga?
Dixcart ima pisarno na Malti, ki vam lahko pomaga pri:
- Ustanovitev holdingov
- Registrirane pisarne
- Nudenje servisiranih pisarn
- Storitve davčne skladnosti
- Računovodske storitve
- Direktorske storitve
- Vse zadeve v zvezi s pridobitvami in odtujitvami
Dodatne informacije
Spodaj je primer, kako je Malta Holding Company mogoče uporabiti kot del davčno učinkovite strukture.
Kontakt
Če želite dodatne informacije o tej temi, se obrnite na pisarno Dixcart na Malti - nasvet.malta@dixcart.com ali vaš običajni stik z Dixcartom.
Primer uporabe malteškega holdinga
Klasična struktura za uporabo malteškega holdinga je naslednja:
V zgornjem primeru, če je trgovska družba v EU, bi imela malteška družba koristi od Direktive EU o matičnih/hčerinskih družbah, zaradi česar ne bi prišlo do davčnega odtegljaja pri izplačilu dividend družbi na Malti.
Kadar je holding „udeleženo gospodarstvo“, na ravni malteških holdingov ne bo obdavčitve dividend in kapitalskih dobičkov.
Dividende je torej mogoče plačati družbi Nevis brez odbitka davka.
Oglejte si tudi naše Korporativne storitve stran za dodatne informacije.
