Pavšalni davčni režim v Švici
Prebivanje v Švici prek delovnega dovoljenja
- prednosti
- Finančne/druge obveznosti
- Dodatna merila
Pavšalni davčni režim v Švici
Švicarski pavšalni sistem obdavčitve temelji na domnevnem dohodku, ki je običajno približno sedemkrat večji od letne najemnine nepremičnine v Švici.
Obveznost za davek na dediščino se razlikuje od kantona do kantona. Nekaj kantonov ne zaračunava davka na dediščino. Večina ga ne obračunava med zakonci ali med starši in otroki, za druge potomce pa obračunava le skromen davek pod 10 %.
Posamezniki, obdavčeni po sistemu pavšalnih zneskov, lahko upravljajo svoje svetovne naložbe iz Švice.
Pavšalni davčni režim v Švici
Švicarski davek se plača na domnevni dohodek, običajno približno sedemkratnik letne najemnine nepremičnine v Švici. Natančna davčna obveznost bo odvisna od kantona in območja stalnega prebivališča v kantonu.
Švicarska vlada je novembra 2014 potrdila svojo zavezanost ohranitvi sistema pavšalnih obdavčitev.
Pavšalni davčni režim v Švici
Ta režim velja za tujce, ki se preselijo v Švico prvič ali po desetih letih odsotnosti in ne bodo zaposleni ali poslovno dejavni v Švici.
Upoštevajte, da obstaja 26 švicarskih kantonov.
Samo trije švicarski kantoni Appenzell, Schaffhausen in Zürich so leta 2013 odpravili pavšalni sistem obdavčitve.
- prednosti
- Finančne/druge obveznosti
- Dodatna merila
Prebivanje v Švici prek delovnega dovoljenja
Švicarsko delovno dovoljenje daje nešvicarskemu državljanu pravico, da postane zakonito prebivališče Švice.
Obdavčitev
- posamezniki
Vsak kanton določa svoje davčne stopnje in na splošno uvaja naslednje davke: dohodek neto premoženje, nepremičnine, davek na dediščino in darila. Stopnja dohodnine se razlikuje glede na kanton in je med 21 % in 46 %.
V Švici je prenos premoženja ob smrti na zakonca, otroke in/ali vnuke v večini kantonov oproščen plačila davka na darila in dediščine.
Kapitalski dobički so praviloma neobdavčeni, razen v primeru nepremičnin. Prodaja delnic družbe je razvrščena kot sredstvo, ki je oproščeno plačila davka na kapitalski dobiček.
- švicarska podjetja
Švicarska podjetja lahko uživajo ničelno davčno stopnjo za kapitalske dobičke in prihodke od dividend, odvisno od okoliščin.
Operativna podjetja so obdavčena na naslednji način:
- Zvezni davek na čisti dobiček je po efektivni stopnji 7.83%.
- Na zvezni ravni ni davkov na kapital. Davek na kapital se giblje med 0 % in 0.2 %, odvisno od švicarskega kantona, v katerem je podjetje registrirano. V Ženevi je stopnja davka na kapital 00012 %. Vendar v okoliščinah, ko obstajajo „znatni“ dobički, davek na kapital ne bo plačan.
Poleg zveznih davkov imajo kantoni svoje davčne sisteme:
- Učinkovita kantonalna in zvezna stopnja davka od dohodkov pravnih oseb (CIT) je v večini kantonov med 12% in 14%. Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb v Ženevi je 13.99%.
- Švicarske holdinge imajo koristi od oprostitve udeležbe in ne plačujejo davka na dobiček ali kapitalski dobiček, ki izhaja iz kvalificiranih udeležb. To pomeni, da je čista holding oproščena švicarskega davka.
Davčni odtegljaj (WHT)
- Za izplačilo dividend delničarjem s sedežem v Švici in/ali v EU ni DDV (zaradi direktive EU o matičnih/hčerinskih družbah).
- Če imajo delničarji stalno prebivališče izven Švice in zunaj EU in se uporablja pogodba o dvojnem obdavčevanju, bo končna obdavčitev distribucij na splošno med 5 % in 15 %.
Švica ima razvejano mrežo pogodb o dvojnem davku z dostopom do davčnih pogodb z več kot 100 državami.
Prebivanje v Švici prek delovnega dovoljenja
Do dela v Švici lahko pridete na tri načine:
1. Najemanje pri obstoječem švicarskem podjetju
Posameznik bo moral poiskati zaposlitev in delodajalec prijaviti zaposlitev, preden posameznik dejansko začne delati.
Delodajalec mora pri švicarskih organih zaprositi za delovni vizum, medtem ko delavec zaprosi za vstopni vizum iz svoje matične države. Delovni vizum bo posamezniku omogočil bivanje in delo v Švici.
2. Ustanoviti švicarsko podjetje in postati direktor ali zaposleni v podjetju
Vsak nešvicarski državljan lahko ustanovi podjetje in tako potencialno ustvari delovna mesta za švicarske državljane in prispeva k gospodarskemu razvoju države. Lastnik podjetja je upravičen do dovoljenja za prebivanje v Švici, če je v njem zaposlen na višji funkciji.
Cilji podjetja, za katere velja, da pozitivno prispevajo k strukturi podjetja v Švici, vključujejo; odpiranje novih trgov, zagotavljanje izvozne prodaje, vzpostavljanje ekonomsko pomembnih povezav s tujino in ustvarjanje novih davčnih prihodkov. Natančne zahteve se razlikujejo glede na kanton.
Državljani, ki niso državljani EU/EFTA, morajo ustanoviti novo švicarsko podjetje ali vlagati v obstoječe švicarsko podjetje. Izpolnjevati je treba tudi višjo raven meril potrebne skrbnosti kot za državljane EU/EFTA, poslovni predlog pa bo moral ponuditi tudi večji potencial.
Načeloma mora podjetje ustvariti minimalni letni promet v višini 1 milijon CHF in ustvariti nova delovna mesta, z izkoriščanjem novih tehnologij in/ali razvojem regije.
Postopki tako za državljane EU/EFTA kot za državljane držav nečlanic EU/EFTA so lažji, če novi rezident ustanovi švicarsko podjetje in je v njem zaposlen.
3. Investirati v švicarsko podjetje in postati direktor ali zaposleni v podjetju.
Kandidati se lahko odločijo za vlaganje v podjetje, ki se bori za širitev, saj nima potrebnih sredstev. To novo financiranje naj bi nato podjetju omogočilo ustvarjanje delovnih mest in pomagalo švicarskemu gospodarstvu pri širjenju. Naložba mora dodati ekonomsko vrednost določeni švicarski regiji
Prebivanje v Švici prek delovnega dovoljenja
Pri prošnji za švicarska delovna in/ali dovoljenja za prebivanje veljajo drugačni predpisi za državljane EU in Efte v primerjavi z drugimi državljani.
Državljani EU/EFTA imajo prednostni dostop do trga dela v Švici.
Državljanom tretjih držav je dovoljen vstop na švicarski trg dela le, če so ustrezno kvalificirani (vodje, specialisti in/ali imajo visokošolsko izobrazbo).
Upoštevajte, da obstaja 26 švicarskih kantonov. Samo trije švicarski kantoni Appenzell, Schaffhausen in Zürich so leta 2013 odpravili pavšalni sistem obdavčitve.
Prenesite celoten seznam programov - ugodnosti in merila (PDF)
Živim v Švici
Švica je ena od 26 držav v schengenskem območju in švicarsko dovoljenje za prebivanje vam bo omogočilo uživanje vseh schengenskih pravic do potovanja.
Država, ki že ponuja edinstveno mešanico ugodnosti, ponuja tudi izjemno privlačen: 'pavšalni sistem obdavčitve'. Dokler živite v Švici prvič ali se vračate po najmanj 10-letni odsotnosti, bodo vaši davki na dohodek in premoženje temeljili na vaših življenjskih stroških v Švici, NE na vašem svetovnem dohodku ali premoženju. Za več informacij nas kontaktirajte.
Selitev v Švico
Švica je v središču Evrope, meji na; Nemčija, Francija, Avstrija in Italija. Ima zelo tesne povezave z večino evropskih držav in je članica Evropskega združenja za prosto trgovino (EFTA), ni pa članica EU.
Švica je razdeljena na 26 kantonov, od katerih ima trenutno vsak svojo davčno osnovo.
Davčne ugodnosti pri življenju v Švici
Če ima posameznik švicarsko delovno dovoljenje, lahko postane rezident Švice. Imeti morajo službo ali ustanoviti podjetje in biti v njem zaposleni. Državljani EU, starejši od 55 let, ki niso zaposleni, se preprosto preselijo v Švico, če so finančno neodvisni.
„Pavšalni sistem obdavčitve“ velja za posameznike, ki se prvič preselijo v Švico ali se vrnejo po najmanj desetih letih odsotnosti. V Švici ni mogoče zaposliti, lahko pa je posameznik zaposlen v drugi državi in lahko upravlja zasebno premoženje v Švici.
„Pavšalni sistem obdavčitve“ temelji na davku na dohodek in premoženje na življenjskih stroških davkoplačevalca v Švici, NE na njegovem svetovnem dohodku ali premoženju.
Ko je davčna osnova (življenjski stroški v Švici) določena in dogovorjena z davčnimi organi, bo zanjo veljala standardna davčna stopnja v določenem kantonu.
Državljani tretjih držav (zunaj EU/EFTA) morajo plačati višji pavšalni davek na podlagi "prevladujočih kantonalnih obresti". To je na splošno enako plačilu davka na predvideni (ali dejanski) letni dohodek med 400,000 in 1,000,000 CHF in je odvisno od številnih dejavnikov, vključno s posebnim kantonom, v katerem posameznik živi.
