Načrtovanje na morju za posameznike z izjemno visoko vrednostjo, ki uporabljajo naložbene strukture družinskih podjetij
Družinska investicijska podjetja se še naprej izkazujejo kot alternativa zaupanjem pri načrtovanju bogastva, nepremičnin in nasledstva.
Kaj je družinska družba za naložbe?
Družinsko investicijsko podjetje je družina, ki jo družina uporablja pri načrtovanju premoženja, premoženja ali nasledstva in je lahko alternativa skladu. Njihova uporaba se je v zadnjih letih močno povečala, zlasti v primerih, ko posamezniki težko prenesejo vrednost v sklad brez takojšnjih davčnih dajatev, vendar obstaja želja, da bi še naprej imeli določen nadzor ali vpliv na zaščito družinskega premoženja.
Koristi družinske naložbene družbe vključujejo;
- Če ima posameznik na voljo denar za prenos v družbo, bi bil prenos v družbo neobdavčen.
- Za posameznike s stalnim ali stalnim prebivališčem v Združenem kraljestvu ne bi bilo treba takoj zaračunati davka na dediščino (IHT) za darilo delnic od darovalca drugemu posamezniku, saj se to šteje za potencialno oproščen prenos (PET). Za darovalca ne bo več nobenih posledic IHT, če bodo preživeli sedem let po datumu darila.
- Darovalec lahko še vedno obdrži določen element nadzora v podjetju, če je statut skrbno sestavljen.
- Ni desetletnice ali izstopne dajatve IHT
- Za dohodek od dividend so učinkoviti pri obdavčitvi, saj se dividende v družbo prejemajo brez davka
- Delničarji plačujejo davek le v obsegu, v katerem družba razdeli dohodek ali zagotovi ugodnosti. Če se zato dobiček zadrži v družbi, se ne plačuje dodaten davek, razen davka od dohodkov pravnih oseb.
- Mednarodne družine, ki neposredno vlagajo v podjetja v Združenem kraljestvu, so posamezniki zavezani plačilu davka na dediščino Združenega kraljestva za ta sredstva britanskega situsa, prav tako pa je priporočljivo, da imajo voljo Združenega kraljestva, da se s temi sredstvi spopadejo ob njihovi smrti. Izvajanje teh naložb prek družinske naložbene družbe, ki ni rezident Združenega kraljestva, odpravlja obveznost davka na dediščino Združenega kraljestva in odpravlja potrebo po oporoki Združenega kraljestva.
- Memorandum in statut se lahko prilagodijo družinskim zahtevam, na primer imajo različne razrede delnic z različnimi pravicami za različne družinske člane, ki ustrezajo njihovim okoliščinam in izpolnjujejo cilje ustanoviteljev pri načrtovanju bogastva in nasledstva.
Skladi proti družinskim naložbenim podjetjem
Spodaj je primerjava ključnih značilnosti in koristi za posameznike, ob predpostavki, da posameznik dejansko nima sedeža v Združenem kraljestvu ali se šteje, da ima stalno prebivališče.
| Zaupajte | Družinsko investicijsko podjetje | |
| Kdo ima nadzor? | Nadzirajo skrbniki. | Nadzirajo direktorji. |
| Kdo ima koristi? | Vrednost skrbniškega sklada je v korist upravičencev. | Vrednost podjetja pripada delničarjem. |
| Prilagodljivost pri plačilih? | Običajno bo zaupanje diskrecijsko, tako da bodo imeli skrbniki diskrecijsko pravico glede tega, kakšna plačila se upravičencem sploh dajo. | Delničarji imajo v lasti delnice, ki so lahko različnih razredov in lahko omogočajo izplačilo dividend delničarjem. Po ustanovitvi je težko spremeniti deleže brez davčnih posledic, zato se lahko interesi, povezani z vsakim delničarjem, štejejo za manj prilagodljive od sklada. |
| Ali lahko povečate dobiček in dobiček? | Dohodek in dobiček na morju je mogoče zbrati v okviru sklada. Davek se plača, ko se zneski razdelijo upravičencem rezidentom Združenega kraljestva, ki jih je treba obračunati pri davku na dohodek v obsegu, v katerem je v strukturi nakopičen dohodek, in davku na kapitalski dobiček, če obstajajo dobički v strukturo. | Družinska investicijska družba lahko povečuje dohodek in dobiček, če pa ima oseba, ki je ustanovila podjetje, še vedno obresti, bi se davek od dobička plačal na podlagi nastanka. Prav tako je možno, da se podjetje vključi na morje z britanskimi direktorji. To bi povzročilo obveznost za davek od dohodkov pravnih oseb na ravni podjetja, potem pa ne bi bilo več davkov na ravni delničarjev, dokler se zneski ne razdelijo iz družbe. |
| Ali veljajo zakoni? | Dolgo uveljavljena sodna praksa v družinskem pravu in zapuščinskih situacijah. Položaj se še naprej razvija. | Pravo družb je dobro uveljavljeno. |
| Upravljajo? | Upravlja se z zaupnim aktom in pismom želja, ki sta v večini primerov zasebna dokumenta. | Upravljajo ga členi in sporazum z delničarji. Članki družbe so v mnogih jurisdikcijah javni dokument, zato bodo vse občutljive zadeve na splošno vključene v pogodbo z delničarji. |
| Zahteve za registracijo? | Obstaja zahteva, da se vsi skladi z davčno obveznostjo/obveznostjo Združenega kraljestva vključijo v register dejanskega lastništva sklada. Ta zasebni register vodi HM Revenue & Customs v Združenem kraljestvu. | Delničarji družb Guernsey so vključeni v register dejanskih lastnikov, ki ga vodi Register družb Guernsey. Za razliko od britanskega registra oseb s pomembnim nadzorom, je to zasebni register. |
| Davek v Guernseyju? | V Guernseyju ni davka na dohodek ali dobiček. | V Guernseyju ni davka na dohodek ali dobiček. |
Zakaj uporabljati Guernsey Company?
Družba bo plačevala davek po stopnji 0% od dobička, ki ga ustvari.
Če je podjetje registrirano na morju in se register članov vodi, kot je potrebno, na morju, je mogoče ohraniti status „izključene lastnine“ za IHT (razen stanovanjskih nepremičnin v Združenem kraljestvu).
Delnice družbe niso britansko situsno premoženje. Če je podjetje zasebno podjetje iz Guernseyja, mu ni treba vložiti računov. Čeprav obstaja register dejanskih lastnikov podjetij v Guernseyju, je ta zaseben in ga javnost ne more iskati.
V nasprotju s tem bi britansko podjetje vložilo račune v javno evidenco, direktorji in delničarji pa bi bili uvrščeni na Companies House, brezplačno spletno mesto, ki ga je mogoče iskati, katerega delničarji imajo ne glede na to, kje v svetu živijo.
Dodatne informacije
Če potrebujete dodatne informacije o tej temi, se obrnite na svojega običajnega Dixcartovega svetovalca ali se pogovorite s Stevenom de Jerseyjem v pisarni Guernsey: nasvet.guernsey@dixcart.com.
