Taksimi Individual në MB
Detyrimi ndaj taksës në Mbretërinë e Bashkuar përcaktohet gjerësisht nga zbatimi i koncepteve të "vendbanimit" dhe "vendbanimit".
vendbanim
Ligji i MB në lidhje me vendbanimin është kompleks dhe ndryshon nga ligjet e shumicës së vendeve të tjera. Vendbanimi është i ndryshëm nga konceptet e kombësisë ose vendbanimit. Në thelb, ju jeni me vendbanim në vendin ku konsideroni se i përkisni dhe ku është shtëpia juaj e vërtetë dhe e përhershme.
Kur të vini të jetoni në Mbretërinë e Bashkuar, në përgjithësi nuk do të banoni në Mbretërinë e Bashkuar nëse keni ndërmend, në një moment në të ardhmen, të largoheni nga MB.
Vendbanim
Britania e Madhe prezantoi një test të qëndrimit të detyrueshëm në 6 Prill 2013. Vendbanimi në Mbretërinë e Bashkuar normalisht prek një vit të tërë tatimor (6 Prill - 5 Prill vitin pasardhës) edhe pse në rrethana të caktuara mund të aplikohet trajtimi i "vitit të ndarë".
Për më shumë detaje mbi vendbanimin, ju lutemi lexoni artikullin tonë të veçantë Test rezident/jo-rezident në Mbretërinë e Bashkuar shënim informacioni.
Baza e Remitancës
Një individ i cili është rezident, por nuk ka vendbanim në Mbretërinë e Bashkuar mund të zgjedhë që të ardhurat dhe fitimet e tij / saj jashtë Mbretërisë së Bashkuar të tatohen në MB vetëm në masën që ato janë sjellë ose shijuar në MB. Këto quhen të ardhura dhe fitime 'të dërguara'. Të ardhurat dhe fitimet e bëra jashtë vendit, të cilat lihen jashtë vendit, quhen të ardhura dhe fitime 'të pakaluara'. Reformat kryesore në lidhje me mënyrën e taksimit të banesave jo-britanike ("jo-dome") u zbatuan në prill 2017. Duhet të kërkohen këshilla shtesë.
Rregullat janë komplekse, por në mënyrë të përmbledhur, baza e dërgesave do të zbatohet në përgjithësi në rrethanat e mëposhtme:
- Nëse të ardhurat e huaja të pakontrolluara janë më pak se 2,000 £ në fund të vitit tatimor. Baza e remitancës zbatohet automatikisht pa një kërkesë zyrtare dhe nuk ka asnjë kosto tatimore për individin. Taksa në Mbretërinë e Bashkuar do të paguhet vetëm për të ardhurat e huaja të dërguara në MB.
- Nëse të ardhurat e huaja të pakontrolluara janë mbi 2,000 £, atëherë baza e remitancës mund të kërkohet ende, por me një kosto:
- Individët që kanë qenë rezidentë në MB për të paktën 7 nga 9 vitet e mëparshme tatimore duhet të paguajnë një Tarifë Bazë të Remitancës prej 30,000 £ në mënyrë që të përdorin bazën e remitancës.
- Individët që kanë qenë rezidentë në MB për të paktën 12 nga 14 vitet e mëparshme tatimore duhet të paguajnë një Tarifë Bazë të Remitancës prej 60,000 £ në mënyrë që të përdorin bazën e remitancës.
- Çdokush që ka qenë rezident në Mbretërinë e Bashkuar në më shumë se 15 nga 20 vitet e mëparshme tatimore, nuk do të jetë në gjendje të gëzojë bazën e remitancës dhe prandaj do të tatohet në Mbretërinë e Bashkuar në baza botërore për qëllime të tatimit mbi të ardhurat dhe fitimet kapitale.
Në të gjitha rastet (përveç rasteve kur të ardhurat e pakontrolluara janë më pak se 2,000 £), individi do të humbasë përdorimin e lejimeve personale të tij / saj në Mbretërinë e Bashkuar dhe përjashtimin nga tatimi mbi fitimet kapitale.
Tatimi në të ardhura
Për vitin aktual tatimor, niveli më i lartë i tatimit mbi të ardhurat në Mbretërinë e Bashkuar është 45% mbi të ardhurat e tatueshme prej 150,000 £ ose më shumë. Personat e martuar (ose ata në një partneritet civil) tatohen në mënyrë të pavarur mbi të ardhurat e tyre individuale.
Siç është detajuar më lart, nëse jeni rezident, por jo me vendbanim, në Mbretërinë e Bashkuar dhe zgjidhni të tatoheni në bazë të “remitancës” ju jeni të tatueshëm në MB vetëm për të ardhurat që ose lindin, ose sillen në, në Mbretërinë e Bashkuar në çfarëdo viti tatimor.
Individët që banojnë dhe banojnë në Mbretërinë e Bashkuar, ose ata që nuk përdorin bazën e dërgesave të parave, paguajnë taksë mbi të gjitha të ardhurat në mbarë botën në baza të reja.
Planifikimi i kujdesshëm para mbërritjes në MB është i nevojshëm për të shmangur dërgesat e parave të paqëllimta. Në secilin rast, vëmendje duhet t'i kushtohet çdo traktati përkatës të tatimit të dyfishtë.
Çdo remitancë në Mbretërinë e Bashkuar e të ardhurave (ose fitimeve) të përdorura për të bërë një investim komercial në një biznes në Mbretërinë e Bashkuar përjashtohet nga një tarifë e tatimit mbi të ardhurat.
Taksa e fitimeve kapitale
Shkalla e tatimit mbi fitimet kapitale në Mbretërinë e Bashkuar varion nga 10% në 28% në varësi të natyrës së aktivit dhe nivelit të të ardhurave të individit. Personat e martuar (ose ata në një partneritet civil) tatohen veçmas.
Sa më sipër nëse jeni rezident, por jo me vendbanim, në Mbretërinë e Bashkuar dhe zgjidhni të tatoheni në bazë të "remitancave" ju jeni përgjegjës për tatimin mbi fitimet kapitale mbi fitimet e bëra nga shitja e aseteve të vendosura në MB ose nga ato që janë jashtë Mbretëria e Bashkuar nëse i transferoni të ardhurat në MB. Monedha josterling trajtohet si një aktiv për qëllimet e tatimit mbi fitimet kapitale dhe për këtë arsye çdo fitim i monedhës (i matur me sterlinën) është potencialisht i ngarkueshëm.
Ashtu si me të ardhurat, fitimet e realizuara nga struktura të caktuara në det të hapur mund t'i atribuohen një individi rezident në MB sipas rregullave komplekse të shmangies; për shembull, fitimet e realizuara nga kompanitë jo të MB "të kontrolluara nga afër" (në përgjithësi kompanitë nën kontrollin e pesë ose më pak "pjesëmarrësve") i atribuohen pjesëmarrësve individualisht.
Fitimet nga nxjerrja jashtë përdorimit e disa llojeve të aseteve, të tilla si një vendbanim kryesor, letra me vlerë të qeverisë në Mbretërinë e Bashkuar, makina, politika të sigurimit të jetës, certifikatat e kursimeve dhe bonot premium mund të lirohen nga tatimi mbi fitimet kapitale.
Taksa e trashëgimisë
Taksa e trashëgimisë (IHT) është një taksë mbi pasurinë e një individi pas vdekjes dhe gjithashtu mund të paguhet për dhuratat e bëra gjatë jetës së një individi. Shkalla e trashëgimisë në Mbretërinë e Bashkuar është 40% me një prag pa taksë prej 325,000 £ për vitin tatimor 2019/2020.
Përgjegjësia ndaj taksës së trashëgimisë varet nga vendbanimi juaj. Nëse banoni në Mbretërinë e Bashkuar, jeni të tatueshëm në baza botërore.
Një person i cili nuk ka vendbanim në MB është i tatueshëm vetëm për transferimin e pasurive të vendosura në MB (përfshirë transferimet tek pasardhësit/përfituesit që ndodhin me vdekjen). Vetëm për qëllime të tatimit mbi trashëgiminë, zbatohen rregulla të veçanta. Çdo person që ka qenë rezident në Mbretërinë e Bashkuar (për qëllime të tatimit mbi të ardhurat) për më shumë se 15 vjet nga një periudhë e vazhdueshme prej 20 vjetësh do të trajtohet si i banuar në MB për IHT. Kjo quhet "vendbanim i konsideruar".
Disa dhurata të përjetshme përjashtohen nga taksa e trashëgimisë me kusht që dhuruesi të mbijetojë shtatë vjet dhe të heqë dorë nga çdo përfitim. Rregulla të rrepta janë futur në rastet kur dhuruesi ruan ose rezervon një përfitim nga dhurata (p.sh. jep shtëpinë e tij, por vazhdon të jetojë në të). Efekti i këtyre ndryshimeve do të jetë trajtimi i donatorit për qëllime IHT, në shumicën e rasteve, sikur të mos e kishte bërë kurrë dhuratën.
Transferimet e pronës midis bashkëshortëve me të njëjtin status vendbanimi përjashtohen nga tatimi mbi trashëgiminë, siç janë transferimet nga një bashkëshort me një vendbanim jo-MB në një bashkëshort me banim në Mbretërinë e Bashkuar. Sidoqoftë, shuma që mund të transferohet nga një bashkëshort me banim në Mbretërinë e Bashkuar tek një bashkëshort me banim jo-Britanik të Madh pa pasur një tarifë të taksës së trashëgimisë është e kufizuar në 325,000. Sidoqoftë, është e mundur që një bashkëshort jo i banuar të zgjedhë të trajtohet si vendbanim, gjë që do të mundësonte përjashtimin e plotë të bashkëshortit. Pasi të ishte kërkuar një vendbanim i tillë i menduar, bashkëshorti do të konsiderohej i banuar derisa një numër vitesh i mos-qëndrimit të ishte rivendosur më pas.
