Britania e Madhe - Një Vendndodhje vërtet e shkëlqyeshme e Kompanisë Mbajtëse

  • publikim 31 mars 2022

  • | referim IN674

Sfondi - Çfarë ofron Mbretëria e Bashkuar si një juridiksion efikas në taksat

Mbretëria e Bashkuar është një nga vendet kryesore financiare në botë, duke pasur parasysh industrinë e saj të shërbimeve financiare dhe ligjin e saj të fuqishëm të korporatës dhe kornizën e qeverisjes. Ky informacion përqendrohet në sistemin e tij shumë konkurrues të taksave të korporatës për kompanitë mbajtëse.

Një nga ambiciet kryesore të qeverisë së MB ka qenë krijimi i sistemit më konkurrues të taksave në G20. Ajo ka zhvilluar strategji për të mbështetur, në vend që të pengojë, rritjen dhe për të rritur investimet.

Përmes zbatimit të këtyre strategjive, Qeveria po synon ta bëjë Mbretërinë e Bashkuar vendndodhjen më tërheqëse për selitë e korporatave në Evropë.

Për ta arritur këtë, Qeveria e Mbretërisë së Bashkuar ka krijuar një mjedis ku:

  • Ka taksa të ulëta të korporatës
  • Shumica e të ardhurave nga dividenti përjashtohen nga taksat
  • Shumica e shitjeve të aksioneve përjashtohen nga taksat
  • Ekziston një rrjet traktati shumë i mirë i taksave të dyfishta për të minimizuar taksat e mbajtura në burim mbi dividentët, interesat dhe honoraret e marra nga një kompani në Mbretërinë e Bashkuar
  • Nuk ka tatim në burim për shpërndarjen e dividentëve
  • Tatimi në burim mbi interesin mund të zvogëlohet për shkak të marrëveshjeve të tatimit të dyfishtë në Mbretërinë e Bashkuar
  • Nuk ka tatim mbi fitimet që dalin nga shitja e aksioneve në një kompani mbajtëse nga aksionerët jorezidentë
  • Asnjë detyrim kapital nuk zbatohet për emetimin e kapitalit aksionar
  • Nuk ka kapital minimal aksionar
  • Një zgjedhje është në dispozicion për të përjashtuar degët jashtë shtetit nga taksimi në Mbretërinë e Bashkuar
  • Janë në dispozicion pastrime joformale të taksave
  • Legjislacioni i kontrolluar i kompanisë së huaj zbatohet vetëm për fitimet e synuara ngushtë

Përparësitë tatimore në më shumë detaje

  • Shkalla e Tatimit të Korporatës

Që nga 1 prilli 2017, norma e taksës së korporatës në Mbretërinë e Bashkuar ka qenë 19% por do të rritet në 25% me efekt nga 10th Prill 2023.

Norma prej 19% do të vazhdojë të zbatohet për kompanitë me fitime jo më shumë se 50,000 £ me lehtësim marxhinal për fitime deri në 250,000 £.

  • Përjashtimi tatimor për dividentët e të ardhurave të huaja

Kompanitë e Vogla

Kompanitë e vogla janë kompani me më pak se 50 punonjës që plotësojnë njërin ose të dy kriteret financiare më poshtë:

  • Qarkullim më pak se 10 milionë euro
  • Bilanci total prej më pak se 10 milion €

Kompanitë e vogla marrin një përjashtim të plotë nga tatimi i dividentëve të të ardhurave të huaja nëse ato merren nga një territor që ka një marrëveshje të tatimit të dyfishtë me Mbretërinë e Bashkuar, e cila përmban një artikull mosdiskriminimi.

Kompanitë e Mesme dhe të Mëdha

Një përjashtim i plotë nga tatimi i dividentëve të huaj do të zbatohet nëse dividenti bie në një nga disa klasa të dividentëve të përjashtuar. Klasat më të rëndësishme janë:

  • Dividentët e paguar nga një kompani që kontrollohet nga kompania marrës në Mbretërinë e Bashkuar
  • Dividentët e paguar në lidhje me kapitalin aksionar të zakonshëm që nuk mund të shlyhen
  • Shumica e dividentëve të portofolit
  • Dividentët që rrjedhin nga transaksionet që nuk janë krijuar për të ulur taksën në Mbretërinë e Bashkuar

Aty ku këto klasifikime përjashtimi nuk zbatohen, dividentët e huaj të marrë nga një kompani në Mbretërinë e Bashkuar do t'i nënshtrohen taksës së korporatës në Mbretërinë e Bashkuar. Sidoqoftë, lehtësimi do të jepet për taksimin e huaj, përfshirë taksën bazë, ku kompania në Mbretërinë e Bashkuar kontrollon të paktën 10% të fuqisë votuese të kompanisë jashtë shtetit.

  • Përjashtimi nga Tatimi mbi Fitimet Kapitale

Nuk ka tatim mbi fitimet kapitale mbi shitjet e një kompanie tregtare, nga një anëtar i një grupi tregtar, kur shitja është e gjithë ose një pjesë e një aksioni të konsiderueshëm në një kompani tregtare ose kur disponimi është i shoqërisë mbajtëse të një grupi tregtar ose nëngrupi.

Për të pasur një aksion të konsiderueshëm, një kompani duhet të ketë në pronësi të paktën 10% të aksioneve të zakonshme në kompani dhe t'i ketë mbajtur këto aksione për një periudhë të vazhdueshme prej dymbëdhjetë muajsh gjatë dy viteve para disponimit. Kompania gjithashtu duhet të ketë një të drejtë për të paktën 10% të aktiveve në përfundim.

Një kompani tregtare ose grup tregtar është një kompani ose grup me aktivitete që nuk përfshijnë aktivitete 'në një masë të konsiderueshme' të ndryshme nga aktivitetet tregtare.

Në përgjithësi, nëse qarkullimi jo-tregtar (aktivet, shpenzimet dhe koha e menaxhimit) të një kompanie ose një grupi nuk kalon 20% të totalit, do të konsiderohet të jetë një kompani tregtare ose grup.

  • Rrjeti i Traktatit Tatimor

Mbretëria e Bashkuar ka rrjetin më të madh të traktateve të taksave të dyfishta në botë. Në shumicën e situatave, kur një kompani në Mbretërinë e Bashkuar zotëron më shumë se 10% të kapitalit aksionar të emetuar të një filiali jashtë shtetit, shkalla e mbajtjes së tatimit në burim zvogëlohet në 5%.

  • Interes

Interesi është në përgjithësi një shpenzim i zbritshëm nga taksat për një kompani në Mbretërinë e Bashkuar që ofron kredi për qëllime komerciale. Sigurisht, ka çmime transferimi dhe rregulla të holla të kapitalizimit.

Ndërsa ka një tatim në burim prej 20% mbi interesin, kjo mund të zvogëlohet ose eliminohet nga marrëveshjet e tatimit të dyfishtë në Mbretërinë e Bashkuar.

  • Asnjë Tatim në Burim

Mbretëria e Bashkuar nuk vendos taksë të mbajtur në burim mbi shpërndarjen e dividentëve tek aksionerët ose kompanitë mëmë, pavarësisht se ku aksioneri është rezident në botë.

  • Shitja e Aksioneve në Kompaninë Holding

Mbretëria e Bashkuar nuk ngarkon tatimin mbi fitimet kapitale për shitjen e aseteve të vendosura në MB (përveç pronës rezidenciale në Mbretërinë e Bashkuar) të mbajtura nga jorezidentët e MB. 

Që nga prilli 2016 banorët e Mbretërisë së Bashkuar kanë paguar tatimin mbi fitimet kapitale mbi shitjen e aksioneve në një normë prej 10% ose 20%, në varësi të faktit nëse ata janë tatimpagues bazë ose më të lartë.

  • Detyra Kapitale

Në Mbretërinë e Bashkuar nuk ka asnjë detyrim kapital për kapitalin aksionar të paguar ose të emetuar. Tarifa e pullës në 0.5%, megjithatë, paguhet për transferimet e mëvonshme.

  • Asnjë Kapital Aksionar i Paguar Minimal

Nuk ka një kapital aksionar minimal të paguar për kompanitë normale të kufizuara në MB.

Në rast se një klient dëshiron të përdorë një kompani publike, kapitali aksionar minimal i lëshuar është 50,000 £, nga të cilat 25% duhet të paguhet. Kompanitë publike në përgjithësi përdoren vetëm për aktivitete të konsiderueshme.

  • Degët e Jashtme

Një kompani mund të zgjedhë të përjashtojë nga taksa e korporatës në Mbretërinë e Bashkuar të gjitha fitimet e degëve të saj jashtë shtetit që janë të përfshira në biznes aktiv aktiv. Nëse bëhen këto zgjedhje, humbjet e degëve mund të mos kompensohen kundrejt fitimeve të MB.

  • Rregullat e kontrolluara të kompanisë së huaj

Rregullat e Kontrolluara të Kompanisë së Huaj (CFC) kanë për qëllim të zbatohen vetëm kur fitimet janë devijuar artificialisht nga MB.

Filialet në juridiksione të detajuara në një listë të gjerë të territoreve të përjashtuara përgjithësisht përjashtohen nga taksimi i CFC nëse më pak se 10% e të ardhurave të krijuara në atë territor përjashtohen ose përfitojnë nga zbritja e interesit imagjinar.

Fitimi, përveç të ardhurave nga interesi, në të gjitha kompanitë e mbetura i nënshtrohet një pagese CFC vetëm nëse shumica e funksioneve të biznesit në lidhje me aktivet e përdorura ose rreziqet e bartura kryhen në MB; edhe atëherë vetëm nëse tatohen me një normë efektive më të vogël se 75% të normës së MB.

Të ardhurat nga interesi, nëse tatohen në më pak se 75% të normës së MB, i nënshtrohen një pagese tatimore CFC, por vetëm nëse ato dalin përfundimisht nga kapitali i investuar nga MB ose nëse fondet menaxhohen nga MB.

Mund të bëhet një zgjedhje për të përjashtuar nga tatimi CFC 75% të interesit të marrë nga huadhënia për filialet direkte ose indirekte jo-britanike të prindit në Mbretërinë e Bashkuar.

Prezantimi i një Takse të Re në Mbretërinë e Bashkuar - Drejtuar Drejt Kompanive të Mëdha Shumëkombëshe

Në Prill 2015, Mbretëria e Bashkuar prezantoi një Taksë të Re të Devijuar të Fitimit (DPT) e cila është quajtur edhe "Taksa e Google". Ai synon të luftojë shmangien agresive të taksave nga kompanitë shumëkombëshe, e cila historikisht ka gërryer bazën e taksave në Mbretërinë e Bashkuar.

Aty ku është e aplikueshme, DPT ngarkohet me 25% (krahasuar me normën e taksës së korporatës prej 20%) për të gjitha fitimet e devijuara nga MB. Importantshtë e rëndësishme të theksohet se kjo është një taksë e re dhe është krejtësisht e ndarë nga tatimi mbi korporatat ose tatimi mbi të ardhurat dhe, si i tillë, humbjet nuk mund të vendosen kundër DPT -së.

Përfundim

Mbretëria e Bashkuar vazhdon të konsiderohet si juridiksioni kryesor i kompanive mbajtëse. Për shkak të numrit të përfitimeve tatimore që janë të disponueshme në mënyrë legjitime, funksionon aksesi i tij në tregjet e kapitalit, ligji i fortë i korporatës dhe korniza e qeverisjes.

Taksa e Fitimit e Devijuar e prezantuar kohët e fundit drejtohet drejt një grupi të caktuar dhe të kufizuar të organizatave të mëdha shumëkombëshe.

Cilat shërbime në Mbretërinë e Bashkuar mund të ofrojë Dixcart?

Dixcart mund të ofrojë një gamë të plotë shërbimesh në lidhje me formimin dhe menaxhimin e kompanive në Mbretërinë e Bashkuar. Kjo perfshin:

  • Formimi i shoqërive mbajtëse
  • Objektet e zyrave të regjistruara
  • Shërbimet e pajtueshmërisë tatimore
  • Shërbime të kontabilitetit
  • Shërbimet e drejtorit
  • Duke u marrë me të gjitha aspektet e blerjeve dhe asgjësimeve

Kontakt

Nëse dëshironi më shumë informacion mbi këtë temë, ju lutemi kontaktoni Laurence Binge ose Paul Webb: këshillë.uk@dixcart.com, ose kontaktin tuaj të zakonshëm Dixcart.

Kthehu tek Listimi