ค่าลดหย่อนภาษีนิติบุคคลแห่งใหม่ในสหราชอาณาจักรที่น่าดึงดูดใจ: สำหรับการลงทุนในโรงงานและเครื่องจักร
พื้นหลัง
ด้วยการถือกำเนิดของ Brexit รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้ดำเนินการหลายขั้นตอนเพื่อแสดงให้เห็นว่า "เปิดกว้างสำหรับธุรกิจ" อย่างแน่นอน และเพื่อวางตำแหน่งตัวเองให้เป็นที่ตั้งที่น่าสนใจสำหรับบริษัทใหม่และที่กำลังขยายตัว
ในงบประมาณวันที่ 3 มีนาคม พ.ศ. 2021 นายกรัฐมนตรีประกาศเบี้ยเลี้ยงปีแรกใหม่ XNUMX ค่า ดังนี้
- การหักเงินเกิน 130% สำหรับโรงงานและเครื่องจักรที่เข้าเงื่อนไข
- ค่าเผื่อ 50% ในปีแรกสำหรับสินทรัพย์ที่มีอัตราพิเศษที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ใครบ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการบรรเทาทุกข์?
เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับค่าเผื่ออย่างใดอย่างหนึ่ง ค่าใช้จ่ายจะต้องทำโดยบริษัทที่อยู่ภายใต้การเรียกเก็บภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักร
ด้วยเหตุนี้ ผู้ค้ารายเดียวและหุ้นส่วนจึงไม่มีคุณสมบัติ
รายจ่ายใดที่เข้าเกณฑ์สำหรับการบรรเทาทุกข์?
ค่าใช้จ่ายต้องเป็นของใหม่และไม่ได้ใช้: การซื้อมือสองจะไม่มีคุณสมบัติ
ประเภทของค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการหักเงินพิเศษ 130% นั้นกว้างมากและรวมถึง:
- ปลูก;
- เครื่องจักร;
- เฟอร์นิเจอร์;
- อุปกรณ์คอมพิวเตอร์
- ซอฟต์แวร์;
- รถตู้ (รถไม่ผ่านเกณฑ์)
การซื้อที่เข้าเงื่อนไขการหัก 50% เป็นการซื้อที่ปกติจะถือว่าเป็นสินทรัพย์ 'อัตราพิเศษ' โดยมีอัตราค่าเผื่อเงินทุนที่ต่ำกว่า:
- ระบบปรับอากาศและระบายความร้อนด้วยอากาศ
- ระบบน้ำร้อนและน้ำเย็น
- ระบบไฟฟ้า รวมทั้งระบบแสงสว่าง
- บังแดดภายนอก
- ลิฟต์ บันไดเลื่อน และทางเลื่อน
- ระบบทำความร้อนในอวกาศและน้ำ
- ฉนวนกันความร้อนของอาคาร
ค่าใช้จ่ายต้องเกิดขึ้นเมื่อใด?
โดยจะต้องใช้จ่ายระหว่างวันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2021 ถึง 31 มีนาคม พ.ศ. 2023
ไม่สามารถทำสัญญาได้ก่อนวันที่ 3 มีนาคม พ.ศ. 2021 เมื่อมีการประกาศการหักเงินสูงสุดและค่าเผื่อ 50% ในปีแรก
สัญญาเช่าซื้อจะรวมเป็นรายจ่ายที่เข้าเงื่อนไข โดยมีเงื่อนไขว่าสินทรัพย์มีการใช้งานภายในสิ้นปี
สิ่งที่เกี่ยวกับค่าเผื่อการลงทุนประจำปี?
ค่าเผื่อการลงทุนประจำปี (“AIA”) ปัจจุบันหัก 100% สำหรับค่าใช้จ่ายสูงสุด 1 ล้านปอนด์ เพิ่งได้รับการยืนยันว่าขีดจำกัดนี้จะยังคงอยู่จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2021
ดังนั้นจึงเหมาะสมที่สุดที่จะเรียกร้องการหักเงินพิเศษจากรายจ่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับการหัก 130% และใช้เอไอเอเป็นรายจ่ายอัตราพิเศษ ค่าเผื่อ 50% ในปีแรกนั้นสามารถอ้างสิทธิ์ได้จากค่าใช้จ่ายในกลุ่มอัตราพิเศษที่สูงกว่า 1 ล้านปอนด์
เกิดอะไรขึ้นถ้าสินทรัพย์ถูกขาย?
กฎเกณฑ์นั้นซับซ้อน แต่โดยทั่วไปแล้ว หากมีการอ้างสิทธิ์การหักเงินสูงสุดและทรัพย์สินนั้นถูกขายก่อนวันที่ 31 มีนาคม พ.ศ. 2023 จะต้องชำระค่าธรรมเนียมที่สมดุลเพื่อให้การผ่อนปรนที่เพิ่มขึ้นนั้นถูกเรียกคืน
กฎที่คล้ายกันใช้กับค่าเผื่อ 50% ในปีแรก
มีการดำเนินการอะไรบ้างสำหรับบริษัท?
ในกรณีที่นโยบายการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของบริษัทหมายความว่าสินทรัพย์บางประเภทไม่ได้แปลงเป็นทุน การดำเนินการนี้อาจคุ้มค่าที่จะทบทวน
อาจเป็นประโยชน์ในการใช้สินทรัพย์ทั้งหมดเป็นทุนเพื่อให้สามารถอ้างสิทธิ์การหักเงินสูงสุด 130% แทนที่จะหัก P&L 100%
ข้อมูลเพิ่มเติม
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการที่เงินช่วยเหลือใหม่เหล่านี้จะเป็นประโยชน์ต่อบริษัทที่จัดตั้งขึ้นในอังกฤษหรือเวลส์ โปรดพูดคุยกับ Paul Webb หรือ Sarah Gardner ในสำนักงานในสหราชอาณาจักร: คำแนะนำ.uk@dixcart.com.
