ระบบผู้อยู่อาศัยนอกระบบ (NHR) ฉบับแก้ไขของโปรตุเกส: คำอธิบายการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญ
หลังจากที่รัฐบาลออกกฎระเบียบในเดือนธันวาคม 2024 โปรตุเกสได้นำระบบ Non-Habitual Residents Regime (NHR) ใหม่กลับมาใช้อีกครั้ง ซึ่งเรียกว่า "NHR 2.0" หรือ IFICI (Incentive for Scientific Research and Innovation) ระบบใหม่นี้จะมีผลใช้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2024 โดยเป็นโครงการจูงใจทางภาษีที่ได้รับการออกแบบใหม่เพื่อแทนที่ระบบ NHR เดิม
โดยสรุปแล้ว โครงการนี้คือการอนุญาตให้ผู้ที่เลือกโปรตุเกสเป็นฐานในการจัดตั้งธุรกิจหรือดำเนินกิจกรรมวิชาชีพที่เกี่ยวข้องในโปรตุเกสสามารถรับประโยชน์จากข้อได้เปรียบทางภาษีหลายประการ
สิทธิประโยชน์หลักซึ่งมีให้ใน 10 ปีปฏิทินนับจากวันที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศโปรตุเกส สรุปได้ดังนี้:
- อัตราภาษีคงที่ 20% จากรายได้โปรตุเกสที่ผ่านคุณสมบัติ
- การยกเว้นภาษีสำหรับกำไรทางธุรกิจที่มาจากต่างประเทศ การจ้างงาน ค่าลิขสิทธิ์ เงินปันผล ดอกเบี้ย ค่าเช่า และกำไรจากทุน
- มีเพียงเงินบำนาญต่างประเทศและรายได้จากเขตอำนาจศาลที่อยู่ในบัญชีดำเท่านั้นที่ยังต้องเสียภาษี
ข้อกำหนดสำหรับ NHR ใหม่:
ผู้ที่ตั้งใจจะได้รับประโยชน์จาก NHR ใหม่สามารถทำได้ โดยต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดชุดต่อไปนี้:
- ปิดรับสมัคร: โดยทั่วไปแล้ว จะต้องส่งใบสมัครก่อนวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไปหลังจากกลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีในโปรตุเกส (ปีภาษีของโปรตุเกสจะสอดคล้องกับปีปฏิทิน) ผู้ที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม 2024 จะต้องยื่นภายในวันที่ 15 มีนาคม 2025
- การไม่อยู่อาศัยก่อนหน้านี้: โดยทั่วไปบุคคลจะต้องไม่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษีในประเทศโปรตุเกสในช่วงห้าปีก่อนการสมัคร
- อาชีพที่มีคุณสมบัติ: เพื่อให้มีสิทธิ์ บุคคลจะต้องทำงานในอาชีพที่มีคุณสมบัติสูงอย่างน้อยหนึ่งอาชีพ ซึ่งรวมถึง:
- กรรมการบริษัท
- ผู้เชี่ยวชาญด้านวิทยาศาสตร์กายภาพ คณิตศาสตร์ วิศวกรรมศาสตร์ (ไม่รวมสถาปนิก นักวางผังเมือง นักสำรวจ และนักออกแบบ)
- นักออกแบบผลิตภัณฑ์หรืออุปกรณ์อุตสาหกรรม
- แพทย์
- มหาวิทยาลัยและอาจารย์ระดับอุดมศึกษา
- ผู้เชี่ยวชาญด้านเทคโนโลยีสารสนเทศและการสื่อสาร
- เกณฑ์คุณสมบัติ: ผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณสมบัติสูงโดยทั่วไปต้องการ:
- ต้องมีวุฒิการศึกษาขั้นต่ำเป็นปริญญาตรี (เทียบเท่าระดับ 6 ตามกรอบคุณวุฒิยุโรป) และ
- ประสบการณ์ทำงานวิชาชีพที่เกี่ยวข้องอย่างน้อย 3 ปี
- คุณสมบัติการทำธุรกิจ: เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับ NHR ของโปรตุเกสตามเกณฑ์คุณสมบัติทางธุรกิจ บุคคลจะต้องได้รับการจ้างงานโดยบริษัทที่ตรงตามข้อกำหนดเฉพาะ ดังนี้:
- ธุรกิจที่มีสิทธิ์ต้องดำเนินการภายใต้รหัสกิจกรรมทางเศรษฐกิจเฉพาะ (CAE) ตามที่ระบุไว้ในคำสั่งรัฐมนตรี
- บริษัทต่างๆ จะต้องแสดงให้เห็นว่าผลประกอบการอย่างน้อยร้อยละ 50 มาจากการส่งออก
- อยู่ในภาคส่วนที่มีสิทธิ์ ได้แก่ อุตสาหกรรมการสกัดแร่ การผลิต ข้อมูลและการสื่อสาร การวิจัยและพัฒนาในสาขาวิทยาศาสตร์กายภาพและวิทยาศาสตร์ธรรมชาติ การศึกษาระดับสูง และกิจกรรมด้านสุขภาพของมนุษย์
- ขั้นตอนการสมัคร:
- แบบฟอร์มเฉพาะจะต้องส่งไปยังหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง (ซึ่งอาจรวมถึงหน่วยงานด้านภาษี) เพื่อยืนยันสิทธิ์ ซึ่ง Dixcart Portugal สามารถให้ความช่วยเหลือได้
- เอกสารการสมัคร: เอกสารที่ต้องใช้อาจรวมถึง:
- สำเนาสัญญาจ้างงาน (หรือทุนสนับสนุนวิชาการ)
- หนังสือรับรองการจดทะเบียนบริษัทที่เป็นปัจจุบัน
- หลักฐานวุฒิการศึกษา
- หนังสือรับรองจากนายจ้างที่ยืนยันการปฏิบัติตามกิจกรรมและข้อกำหนดคุณสมบัติ
- การยืนยันประจำปี:
- หน่วยงานภาษีของโปรตุเกสจะยืนยันสถานะ NHR 2.0 เป็นประจำทุกปีภายในวันที่ 31 มีนาคม
- ผู้เสียภาษีจะต้องมีบันทึกที่พิสูจน์ว่าตนได้ดำเนินกิจกรรมที่เข้าเงื่อนไขและสร้างรายได้ที่สอดคล้องกันในช่วงหลายปีที่เกี่ยวข้อง และต้องแสดงหลักฐานนี้เมื่อได้รับการร้องขอเพื่อรับประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เกี่ยวข้อง
- การเปลี่ยนแปลงและการสิ้นสุด:
- หากมีการเปลี่ยนแปลงรายละเอียดการสมัครเดิมที่ส่งผลต่อหน่วยงานที่มีอำนาจหรือหน่วยงานที่ตรวจสอบกิจกรรมที่เพิ่มมูลค่า จะต้องยื่นใบสมัครใหม่
- ในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงหรือการยุติกิจกรรมที่มีสิทธิ์ ผู้เสียภาษีจะต้องแจ้งให้หน่วยงานที่เกี่ยวข้องทราบภายในวันที่ 15 มกราคมของปีถัดไป
ผลกระทบทางภาษีต่อแหล่งที่มาของรายได้ของฉันคืออะไร
อัตราภาษีและการปฏิบัติจะแตกต่างกัน - โปรดดูบทความของเราเกี่ยวกับ ผลกระทบทางภาษีของระบอบการอยู่อาศัยแบบไม่ประจำ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม
ติดต่อเรา
Dixcart Portugal นำเสนอบริการมากมายให้กับลูกค้าต่างชาติ ติดต่อสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ (คำแนะนำ.portugal@dixcart.com).
โปรดทราบว่าข้อความข้างต้นไม่ควรถือเป็นคำแนะนำทางภาษีและเป็นเพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการสนทนาเท่านั้น