สหราชอาณาจักร – ที่ตั้งบริษัทโฮลดิ้งที่ยอดเยี่ยมอย่างแท้จริง

ความเป็นมา – สิ่งที่สหราชอาณาจักรเสนอให้เป็นเขตอำนาจศาลที่มีประสิทธิภาพด้านภาษี

สหราชอาณาจักรเป็นหนึ่งในประเทศการเงินชั้นนำของโลกจากอุตสาหกรรมบริการทางการเงินและกฎหมายองค์กรที่แข็งแกร่งและกรอบการกำกับดูแล ข้อมูลนี้เน้นที่ระบบภาษีนิติบุคคลที่มีการแข่งขันสูงสำหรับบริษัทโฮลดิ้ง

ความทะเยอทะยานที่สำคัญอย่างหนึ่งของรัฐบาลสหราชอาณาจักรคือการสร้างระบบภาษีที่มีการแข่งขันสูงที่สุดใน G20 ได้พัฒนากลยุทธ์เพื่อสนับสนุนการเติบโตและกระตุ้นการลงทุนมากกว่าที่จะขัดขวาง

ด้วยการดำเนินการตามกลยุทธ์เหล่านี้ รัฐบาลมีเป้าหมายที่จะทำให้สหราชอาณาจักรเป็นสถานที่ที่น่าสนใจที่สุดสำหรับสำนักงานใหญ่ของบริษัทในยุโรป

เพื่อให้บรรลุสิ่งนี้ รัฐบาลสหราชอาณาจักรได้สร้างสภาพแวดล้อมที่:

• มีภาษีนิติบุคคลต่ำ
• รายได้เงินปันผลส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษี
• การจำหน่ายหุ้นส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษี
• มีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่ดีมากเพื่อลดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับเงินปันผล ดอกเบี้ย และค่าลิขสิทธิ์ที่ได้รับจากบริษัทในสหราชอาณาจักร
• ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากการจ่ายเงินปันผล
• ภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับดอกเบี้ยสามารถลดลงได้เนื่องจากข้อตกลงภาษีซ้อนของสหราชอาณาจักร
• ไม่มีภาษีสำหรับกำไรที่เกิดจากการขายหุ้นในบริษัทโฮลดิ้งโดยผู้ถือหุ้นที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่
• ไม่มีอากรที่เป็นทุนในการออกทุน
• ไม่มีทุนขั้นต่ำ
• มีการเลือกตั้งเพื่อยกเว้นสาขาในต่างประเทศจากการเก็บภาษีของสหราชอาณาจักร
• มีใบกำกับภาษีอย่างไม่เป็นทางการ
• กฎหมายควบคุมบริษัทต่างประเทศมีผลกับผลกำไรที่กำหนดเป้าหมายอย่างแคบเท่านั้น

ข้อได้เปรียบทางภาษีในรายละเอียดเพิ่มเติม

• อัตราภาษีนิติบุคคล

ตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน 2017 อัตราภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักรอยู่ที่ 19% แต่จะเพิ่มขึ้นเป็น 25% โดยมีผลตั้งแต่ 10^th เมษายน 2023

อัตรา 19% จะยังคงมีผลกับบริษัทที่มีกำไรไม่เกิน 50,000 ปอนด์โดยมีการผ่อนปรนส่วนเพิ่มสำหรับผลกำไรสูงสุด 250,000 ปอนด์

• การยกเว้นภาษีเงินปันผลจากรายได้ต่างประเทศ

บริษัท ขนาดเล็ก

บริษัทขนาดเล็กคือบริษัทที่มีพนักงานน้อยกว่า 50 คน ซึ่งมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ทางการเงินข้อใดข้อหนึ่งหรือทั้งสองข้อด้านล่าง:

• มูลค่าการซื้อขายน้อยกว่า 10 ล้านยูโร
• ยอดรวมงบดุลน้อยกว่า 10 ล้านยูโร

บริษัทขนาดเล็กได้รับการยกเว้นภาษีเต็มจำนวนจากเงินปันผลที่ได้รับจากต่างประเทศ หากได้รับจากดินแดนที่มีข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนกับสหราชอาณาจักรซึ่งมีบทความที่ไม่เลือกปฏิบัติ

บริษัทขนาดกลางและขนาดใหญ่

จะได้รับการยกเว้นภาษีจากเงินปันผลจากต่างประเทศเต็มจำนวน หากเงินปันผลนั้นอยู่ในประเภทของเงินปันผลที่ได้รับการยกเว้นหลายประเภท ชั้นเรียนที่เกี่ยวข้องมากที่สุดคือ:

• เงินปันผลที่จ่ายโดยบริษัทที่ควบคุมโดยบริษัทผู้รับในสหราชอาณาจักร
• เงินปันผลที่จ่ายเป็นทุนสามัญที่ไม่สามารถไถ่ถอนได้
• เงินปันผลพอร์ตส่วนใหญ่
• เงินปันผลที่ได้จากธุรกรรมที่ไม่ได้ออกแบบมาเพื่อลดภาษีของสหราชอาณาจักร

ในกรณีที่ไม่มีการแบ่งประเภทการยกเว้นเหล่านี้ เงินปันผลต่างประเทศที่ได้รับจากบริษัทในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักร อย่างไรก็ตาม จะมีการบรรเทาภาษีสำหรับภาษีต่างประเทศ ซึ่งรวมถึงภาษีอ้างอิง ซึ่งบริษัทในสหราชอาณาจักรควบคุมอย่างน้อย 10% ของอำนาจในการออกเสียงของบริษัทในต่างประเทศ

• การยกเว้นภาษีผลได้จากทุน

ไม่มีภาษีกำไรจากการขายหุ้นของบริษัทการค้า โดยสมาชิกของกลุ่มการค้าที่จำหน่ายเป็นทั้งหมดหรือบางส่วนของการถือหุ้นจำนวนมากในบริษัทการค้าหรือเมื่อมีการจำหน่ายของบริษัทโฮลดิ้งของกลุ่มการค้าหรือ กลุ่มย่อย

การจะมีสัดส่วนการถือหุ้นจำนวนมาก บริษัทต้องถือหุ้นอย่างน้อย 10% ของหุ้นสามัญในบริษัทและถือหุ้นเหล่านี้เป็นระยะเวลาต่อเนื่องกันเป็นเวลาสิบสองเดือนในช่วงสองปีก่อนการจำหน่าย บริษัทยังต้องได้รับสิทธิอย่างน้อย 10% ของสินทรัพย์เมื่อเลิกกิจการ

บริษัทการค้าหรือกลุ่มการค้าคือบริษัทหรือกลุ่มที่มีกิจกรรมที่ไม่รวมถึงกิจกรรม 'ในขอบเขตที่สำคัญ' นอกเหนือจากกิจกรรมการค้า

โดยทั่วไป หากมูลค่าการซื้อขายที่ไม่ใช่การซื้อขาย (สินทรัพย์ ค่าใช้จ่าย และเวลาในการจัดการ) ของบริษัทหรือกลุ่มไม่เกิน 20% ของยอดรวม จะถือว่าเป็นบริษัทการค้าหรือกลุ่ม

• เครือข่ายสนธิสัญญาภาษี

สหราชอาณาจักรมีเครือข่ายสนธิสัญญาภาษีซ้อนที่ใหญ่ที่สุดในโลก ในสถานการณ์ส่วนใหญ่ที่บริษัทในสหราชอาณาจักรเป็นเจ้าของมากกว่า 10% ของทุนที่ออกของบริษัทย่อยในต่างประเทศ อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะลดลงเหลือ 5%

• ดอกเบี้ย

ดอกเบี้ยโดยทั่วไปเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีได้สำหรับบริษัทในสหราชอาณาจักรที่ให้เงินกู้เพื่อวัตถุประสงค์ทางการค้า แน่นอนว่ามีการกำหนดราคาโอนและกฎการใช้อักษรตัวพิมพ์เล็ก

แม้ว่าจะมีภาษีหัก ณ ที่จ่าย 20% สำหรับดอกเบี้ย แต่ก็สามารถลดหรือยกเลิกได้โดยข้อตกลงภาษีซ้อนของสหราชอาณาจักร

• ไม่มีภาษีหัก ณ ที่จ่าย

สหราชอาณาจักรไม่ได้กำหนดภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับการจ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นหรือบริษัทแม่ ไม่ว่าผู้ถือหุ้นจะพำนักอยู่ที่ใดในโลก

• การขายหุ้นในบริษัทโฮลดิ้ง

สหราชอาณาจักรไม่เรียกเก็บภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักร (นอกเหนือจากอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยในสหราชอาณาจักร) ที่ถือครองโดยผู้ที่ไม่ได้พำนักอยู่ในสหราชอาณาจักร 

ตั้งแต่เดือนเมษายน 2016 ผู้อยู่อาศัยในสหราชอาณาจักรได้จ่ายภาษีกำไรจากการขายหุ้นในอัตรา 10% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับว่าพวกเขาเป็นผู้เสียภาษีขั้นพื้นฐานหรือสูงกว่า

• ภาษีทุน

ในสหราชอาณาจักรไม่มีภาษีเงินได้สำหรับทุนที่ชำระแล้วหรือที่ออก อย่างไรก็ตาม ค่าอากรแสตมป์ 0.5% จะจ่ายในการโอนครั้งต่อไป

• ไม่มีทุนขั้นต่ำชำระแล้ว

ไม่มีทุนจดทะเบียนขั้นต่ำที่ชำระแล้วสำหรับบริษัทจำกัดทั่วไปในสหราชอาณาจักร

ในกรณีที่ลูกค้าต้องการใช้บริษัทมหาชน ทุนขั้นต่ำที่ออกคือ 50,000 ปอนด์ ซึ่งต้องชำระ 25% โดยทั่วไปบริษัทมหาชนจะใช้สำหรับกิจกรรมที่สำคัญเท่านั้น

• สาขาต่างประเทศ

บริษัทอาจเลือกที่จะยกเว้นภาษีนิติบุคคลของสหราชอาณาจักรสำหรับผลกำไรทั้งหมดของสาขาในต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจที่ดำเนินกิจการอยู่ หากการเลือกตั้งครั้งนี้เกิดขึ้น การสูญเสียสาขาไม่สามารถชดเชยกับผลกำไรของสหราชอาณาจักรได้

• กฎข้อบังคับของบริษัทต่างประเทศที่มีการควบคุม

กฎของบริษัทต่างประเทศที่มีการควบคุม (CFC) มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้เฉพาะในกรณีที่ผลกำไรถูกเบี่ยงเบนไปจากสหราชอาณาจักร

บริษัทย่อยในเขตอำนาจศาลที่มีรายละเอียดเกี่ยวกับรายการอาณาเขตที่ยกเว้นจำนวนมาก โดยทั่วไปแล้วจะได้รับการยกเว้นจากการเก็บภาษี CFC หากน้อยกว่า 10% ของรายได้ที่เกิดขึ้นในเขตแดนนั้นได้รับการยกเว้นหรือได้รับประโยชน์จากการหักดอกเบี้ยตามสัญญา

กำไร นอกเหนือจากรายได้ดอกเบี้ย ในบริษัทที่เหลือทั้งหมดจะถูกเรียกเก็บค่าธรรมเนียม CFC เท่านั้น หากการดำเนินการทางธุรกิจส่วนใหญ่ที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ที่ใช้หรือความเสี่ยงเกิดขึ้นในสหราชอาณาจักร แม้ว่าจะเก็บภาษีในอัตราที่แท้จริงน้อยกว่า 75% ของอัตราสหราชอาณาจักร

รายได้ดอกเบี้ย หากเก็บภาษีน้อยกว่า 75% ของอัตราในสหราชอาณาจักร จะต้องเสียค่าธรรมเนียมการเก็บภาษี CFC แต่เฉพาะในกรณีที่เกิดขึ้นจากเงินลงทุนในท้ายที่สุดจากสหราชอาณาจักรหรือหากกองทุนได้รับการจัดการจากสหราชอาณาจักร

การเลือกตั้งสามารถได้รับการยกเว้นภาษี CFC 75% ของดอกเบี้ยที่ได้รับจากการให้กู้ยืมแก่บริษัทในเครือที่ไม่ใช่สหราชอาณาจักรทั้งทางตรงและทางอ้อมของผู้ปกครองในสหราชอาณาจักร

การแนะนำภาษีใหม่ของสหราชอาณาจักร – มุ่งสู่บริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่

ในเดือนเมษายน 2015 สหราชอาณาจักรได้เปิดตัวภาษี Diverted Profits Tax (DPT) ซึ่งเรียกอีกอย่างว่า "Google Tax" โดยมีจุดมุ่งหมายเพื่อต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีเชิงรุกของบริษัทข้ามชาติ ซึ่งในอดีตได้ทำลายฐานภาษีของสหราชอาณาจักร

ในกรณีที่เกี่ยวข้อง DPT จะถูกเรียกเก็บที่ 25% (เทียบกับอัตราภาษีนิติบุคคล 20%) สำหรับผลกำไรทั้งหมดที่โอนมาจากสหราชอาณาจักร เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่านี่เป็นภาษีใหม่และแยกจากภาษีนิติบุคคลหรือภาษีเงินได้ทั้งหมด ดังนั้นจึงไม่สามารถตั้งค่าความสูญเสียกับ DPT ได้

สรุป

สหราชอาณาจักรยังคงถูกมองว่าเป็นเขตอำนาจศาลของบริษัทโฮลดิ้งชั้นนำ เนื่องจากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่มีอยู่เป็นจำนวนมาก การเข้าถึงตลาดทุน กฎหมายองค์กรที่แข็งแกร่ง และกรอบการกำกับดูแลกิจการ

ภาษีที่ถูกโอนย้ายที่เพิ่งเปิดตัวนี้มุ่งไปที่กลุ่มองค์กรข้ามชาติขนาดใหญ่ที่เฉพาะเจาะจงและจำกัด

Dixcart ให้บริการใดในสหราชอาณาจักร

Dixcart สามารถให้บริการที่ครอบคลุมเกี่ยวกับการก่อตั้งและการจัดการของบริษัทในสหราชอาณาจักร ซึ่งรวมถึง:

• การจัดตั้งบริษัทโฮลดิ้ง
• สิ่งอำนวยความสะดวกสำนักงานจดทะเบียน
• บริการปฏิบัติตามภาษี
• บริการด้านบัญชี
• บริการผู้อำนวยการ
• การจัดการกับทุกแง่มุมของการได้มาและจำหน่ายไป

ติดต่อ

หากคุณต้องการข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ โปรดติดต่อ Laurence Binge หรือ Paul Webb: คำแนะนำ.uk@dixcart.comหรือการติดต่อ Dixcart ตามปกติของคุณ

กลับไปที่รายชื่อ