งบประมาณฤดูใบไม้ร่วงของสหราชอาณาจักรปี 2024: การเปลี่ยนแปลงภาษีที่สำคัญและผลกระทบต่อผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ

เมื่อวันที่ 30 ตุลาคม 2024 เรเชล รีฟส์ รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ได้นำเสนอรายงานงบประมาณฤดูใบไม้ร่วง โดยยืนยันการเปลี่ยนแปลงหลายประการที่ระบุไว้เดิมในงบประมาณฤดูใบไม้ผลิ

ตามที่คาดการณ์ไว้ ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 ระบอบการปกครองแบบไม่มีภูมิลำเนาในปัจจุบันจะสิ้นสุดลง และแนวคิดเรื่องภูมิลำเนาจะถูกแทนที่ด้วยระบบที่อิงตามถิ่นที่อยู่เพื่อเสียภาษี

ปัจจุบัน บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรแต่ไม่ได้มีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรสามารถรับสิทธิประโยชน์จากฐานการโอนเงินสำหรับ 15 ปีแรกของการพำนักในสหราชอาณาจักร ซึ่งหมายความว่าบุคคลดังกล่าวจะไม่ต้องเสียภาษีสหราชอาณาจักรสำหรับรายได้และกำไรที่ไม่ใช่ของสหราชอาณาจักร เว้นแต่จะได้รับการส่งกลับสหราชอาณาจักร ภายใต้ระบบใหม่ บุคคลที่เลือกเข้าร่วมระบบใหม่จะไม่ต้องเสียภาษีสหราชอาณาจักรสำหรับรายได้และกำไรจากต่างประเทศใดๆ ที่เกิดขึ้นในช่วง 4 ปีแรกของการพำนักเพื่อเสียภาษี โดยจะต้องเป็นผู้ที่ไม่มีภูมิลำเนาเพื่อเสียภาษีในช่วง 10 ปีที่ผ่านมา

ใครมีสิทธิ์เข้าร่วมระบบการปกครองใหม่?

บุคคลจะมีสิทธิ์ได้รับระบอบการปกครองใหม่ หากพวกเขาเป็นผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ชาวอังกฤษเป็นเวลาอย่างน้อย 10 ปีภาษีติดต่อกัน โดยไม่คำนึงถึงสถานะภูมิลำเนาของพวกเขา ระบอบการปกครองใหม่จะใช้บังคับกับภาษี 4 ปีแรกในการพำนักในสหราชอาณาจักร ดังนั้นสิ่งนี้จะนำไปใช้กับภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรที่ส่งคืน

ประกาศสำคัญ

บุคคลธรรมดาจะไม่ต้องเสียภาษีจากรายได้และกำไรจากต่างประเทศ (FIG) ที่เกิดขึ้นภายใน 4 ปีแรกหลังจากกลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในสหราชอาณาจักร ซึ่งเป็นช่วงที่มีการยื่นคำร้อง บุคคลธรรมดาจะสามารถนำเงินเหล่านี้มายังสหราชอาณาจักรได้โดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมใดๆ และจะไม่จำเป็นต้องแยกหรือติดตามเงินในช่วงเวลาดังกล่าว บุคคลธรรมดาจะยังคงต้องเสียภาษีจากรายได้และกำไรจากสหราชอาณาจักรต่อไป เช่นเดียวกับกรณีของบุคคลที่ไม่มีถิ่นพำนักในปัจจุบัน

บุคคลที่เป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อการเสียภาษีในสหราชอาณาจักรเป็นเวลาไม่เกิน 6 ปีจาก 2025 ปีก่อนหน้าในวันที่ 4 เมษายน 10 จะสามารถใช้ระบอบภาษีใหม่สำหรับปีภาษีใดๆ ก็ตามที่พำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรในช่วงที่เหลือของ 4 ปีนั้นได้ ตัวอย่างเช่น บุคคลที่กลายเป็นผู้มีถิ่นพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรในปี 2022/23 หลังจากไม่มีถิ่นพำนักอยู่เป็นเวลา 10 ปี จะต้องเป็นผู้มีถิ่นพำนักอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลาสูงสุด 3 ปีภาษีในวันที่ 6 เมษายน 2025 บุคคลดังกล่าวจะสามารถเรียกร้องสิทธิ์ภายใต้ระบอบภาษี FIG 4 ปีใหม่สำหรับปี 2025/26 ได้ เนื่องจากเป็นปีที่สี่ของบุคคลดังกล่าวหลังจากมีถิ่นพำนักอยู่เพื่อการเสียภาษีที่ไม่ใช่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 10 ปี

บทเฉพาะกาล

เนื่องจากระบอบการปกครองใหม่จะแสดงให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสำหรับบุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนาอยู่ในปัจจุบัน จึงมีการจัดเตรียมการเปลี่ยนผ่านจำนวนหนึ่งที่จะสามารถใช้ได้ดังต่อไปนี้:

  • บุคคลที่เคยอ้างสิทธิ์ในการส่งภาษีตามเกณฑ์การโอนเงินก่อนหน้านี้และไม่ได้มีภูมิลำเนาในสหราชอาณาจักรทั้งสองแห่งซึ่งไม่ถือว่าเป็นภูมิลำเนาภายในวันที่ 6 เมษายน 2025 จะสามารถเลือกที่จะปรับฐานสินทรัพย์ที่ถือครองเป็นการส่วนตัวตามมูลค่าของพวกเขา ณ วันที่ 5 เมษายน 2017 ดังนั้นพวกเขาจะถูกหักภาษีจากกำไรจากการขายหุ้นเท่านั้น ตั้งแต่วันนั้นเป็นต้นมา ซึ่งเกี่ยวข้องกับการจำหน่ายที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2025
  • บุคคลที่เคยถูกหักภาษีตามฐานการโอนเงินจะสามารถเลือกที่จะโอนเงินรายได้และกำไรจากต่างประเทศที่เกิดขึ้นก่อนวันที่ 6 เมษายน 2025 ไปยังสหราชอาณาจักรในอัตราที่ลดลง 12% นี่คือสิ่งอำนวยความสะดวกในการส่งกลับประเทศชั่วคราวใหม่ที่จะมีให้ใช้เฉพาะในปีภาษี 2025/26 และ 2026/27 โดยอัตราจะเพิ่มขึ้นเป็น 15% ในปีภาษี 2027/28 สิ่งอำนวยความสะดวกนี้จะไม่ใช้กับรายได้และกำไรจากต่างประเทศที่เกิดขึ้นภายในทรัสต์และโครงสร้างทรัสต์

การจัดเก็บภาษีจากทรัพย์สินที่ถือครองในทรัสต์

ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 2025 เป็นต้นไป การคุ้มครองจากการเก็บภาษีจากรายได้ในอนาคตและกำไรที่เกิดขึ้นภายในโครงสร้างทรัสต์ (ไม่ว่าจะจัดตั้งขึ้นที่ใดก็ตาม) จะถูกยกเลิกสำหรับบุคคลที่ไม่มีภูมิลำเนาและถือว่ามีภูมิลำเนาในปัจจุบันทั้งหมดซึ่งไม่มีคุณสมบัติสำหรับระบบ FIG 4 ปีใหม่

ภายใต้ระบอบการปกครองใหม่ ตราบใดที่บุคคลมีคุณสมบัติสำหรับระบอบการปกครองใหม่ 4 ปี พวกเขาจะไม่จ่ายภาษีของสหราชอาณาจักรสำหรับรายได้และกำไรจากความไว้วางใจที่เกิดขึ้นหรือเมื่อได้รับการกระจายความไว้วางใจ

หากบุคคลไม่มีสิทธิ์เข้าร่วมระบบ FIG ใหม่ 4 ปี อีกต่อไป พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีของสหราชอาณาจักรจากกำไรทั้งหมดที่เกิดขึ้นภายในโครงสร้างทรัสต์ที่พวกเขาได้จัดตั้งขึ้น

ภาษีมรดก (IHT)

การตรึงเกณฑ์ภาษีมรดกจะขยายออกไปอีก 2030 ปี จนถึงปี 325,000 ซึ่งหมายความว่ามรดก 500,000 ปอนด์แรกสามารถสืบทอดได้โดยไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งจะเพิ่มขึ้นเป็น 1 ปอนด์หากมรดกดังกล่าวมีที่อยู่อาศัยที่ส่งต่อไปยังทายาทโดยตรง และจะเพิ่มเป็น XNUMX ล้านปอนด์เมื่อมีการส่งต่อการลดหย่อนภาษีให้กับคู่สมรสหรือคู่ชีวิตที่ยังมีชีวิตอยู่

บุคคลที่อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลา 10 ปีจาก 20 ปีที่ผ่านมา จะต้องเสียภาษีมรดกของสหราชอาณาจักรสำหรับสินทรัพย์ทั่วโลกของตน

หากบุคคลได้อาศัยอยู่ในสหราชอาณาจักรเป็นเวลาอย่างน้อย 10 ปีจาก 20 ปี จากนั้นกลายเป็นผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักอาศัย และไม่ได้กลับมายังสหราชอาณาจักรก่อนเกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ก็จะมีบทบัญญัติในการลดระยะเวลาที่บุคคลนั้นถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักอาศัยในระยะยาว

  • สำหรับผู้ที่มีถิ่นที่อยู่ระหว่าง 10 ถึง 13 ปี จะยังคงอยู่ภายใต้ขอบเขตภาษีเป็นเวลา 3 ปีภาษี
  • จำนวนนี้จะเพิ่มขึ้นหนึ่งปีภาษีสำหรับทุกๆ ปีที่พำนักเพิ่มขึ้น ดังนั้น หากบุคคลหนึ่งพำนักอยู่เป็นเวลา 15 ปีจาก 20 ปีภาษีเมื่อออกจากประเทศ บุคคลนั้นจะอยู่ในขอบเขตภาษีเป็นเวลา 5 ปี หากพำนักอยู่เป็นเวลา 17 ปีจาก 20 ปีภาษีเมื่อออกจากประเทศ บุคคลนั้นจะอยู่ในขอบเขตภาษีเป็นเวลา 7 ปีภาษี
  • บุคคลจะไม่ได้รับการปฏิบัติเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวรในอังกฤษเพื่อวัตถุประสงค์ของ IHT ในปีถัดจาก 10 ปีติดต่อกันของการไม่มีถิ่นที่อยู่ถาวร แม้ว่าบุคคลนั้นจะกลับมายังสหราชอาณาจักร และการทดสอบจะถูกรีเซ็ตอย่างมีประสิทธิผล

HMRC กล่าวว่าจะไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ เกิดขึ้นกับสนธิสัญญา IHT หรือวิธีดำเนินงานของสนธิสัญญาเหล่านี้

สรุป

การประกาศในงบประมาณฤดูใบไม้ร่วงปี 2024 ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งยิ่งใหญ่ที่สุดต่อวิธีการจัดเก็บภาษีจากบุคคลที่ไม่มีถิ่นฐานในสหราชอาณาจักร ซึ่งเป็นประเด็นที่มีแนวโน้มว่าจะมีการพัฒนาอย่างต่อเนื่อง และจะมีรายละเอียดเพิ่มเติมในอีกไม่กี่เดือนข้างหน้า ซึ่งหวังว่าจะช่วยให้บุคคลต่างๆ มีเวลาเตรียมตัวสำหรับระบบใหม่ล่วงหน้าก่อนวันที่ 6 เมษายน 2025 จะมีผลบังคับใช้ หากคุณต้องการพูดคุยกับที่ปรึกษาของเราเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงใดๆ โปรดติดต่อ: คำแนะนำ.uk@dixcart.com.

กลับไปที่รายชื่อ