Indibidwal na Pagbubuwis sa UK
Ang pananagutan sa buwis sa UK ay malawak na natutukoy ng aplikasyon ng mga konsepto ng "domicile" at "paninirahan".
Domicile
Ang batas sa UK na nauugnay sa domicile ay kumplikado at naiiba mula sa mga batas ng karamihan sa iba pang mga bansa. Ang domicile ay kaiba sa mga konsepto ng nasyonalidad o paninirahan. Sa esensya, ikaw ay nasa bahay sa bansa kung saan itinuturing mong kabilang ka at kung saan ang iyong tunay at permanenteng tahanan.
Kapag dumating ka upang manirahan sa UK hindi ka sa pangkalahatan ay magiging UK domiciled kung balak mong, sa isang punto sa hinaharap, na umalis sa UK.
Paninirahan
Ipinakilala ng UK ang isang pagsusulit ayon sa batas na paninirahan noong Abril 6, 2013 Karaniwang nakakaapekto ang paninirahan sa UK sa isang buong taon ng buwis (6 Abril - 5 Abril sa susunod na taon) bagaman sa ilang mga pangyayari ay maaaring mailapat ang paggamot na "split year".
Para sa karagdagang detalye sa paninirahan mangyaring basahin ang aming hiwalay Pagsubok sa Residente ng UK / Hindi residente tala ng impormasyon
Batayan sa Remittance
Ang isang indibidwal na residente ngunit hindi nakapaloob sa UK ay maaaring pumili na magkaroon ng kanyang non-UK na kita at mga nadagdag na buwis sa UK lamang hanggang sa maipasok o masiyahan sila sa UK. Ang mga ito ay tinatawag na 'na-remite' na kita at mga kita. Ang kita at mga kita na ginawa sa ibang bansa, na naiwan sa ibang bansa, ay tinatawag na 'walang hanggan' na kita at mga kita. Ang mga pangunahing reporma tungkol sa kung paano ang mga domiciliary na hindi ng UK ("hindi mga dom") ay binubuwisan ng tax ay ipinatupad noong Abril 2017. Dapat humiling ng karagdagang payo.
Ang mga patakaran ay kumplikado ngunit sa buod, ang batayan sa pagpapadala ay karaniwang mailalapat sa mga sumusunod na pangyayari:
- Kung ang hindi natanggap na dayuhang kita ay mas mababa sa £ 2,000 sa pagtatapos ng taon ng buwis. Awtomatikong nalalapat ang batayan sa pagpapadala nang walang pormal na paghahabol at walang gastos sa buwis sa indibidwal. Ang buwis sa UK ay babayaran lamang sa kita ng dayuhan na naipadala sa UK.
- Kung ang hindi na-remit na kita sa dayuhan ay higit sa £ 2,000 kung gayon ang basehan ng remittance ay maaari pa ring makuha, ngunit sa halagang:
- Ang mga indibidwal na naninirahan sa UK nang hindi bababa sa 7 sa nakaraang 9 na taon ng buwis ay dapat magbayad ng Remittance Basis Charge na £ 30,000 upang magamit ang batayan sa pagpapadala.
- Ang mga indibidwal na naninirahan sa UK nang hindi bababa sa 12 sa nakaraang 14 na taon ng buwis ay dapat magbayad ng Remittance Basis Charge na £ 60,000 upang magamit ang batayan sa pagpapadala.
- Ang sinumang nanirahan sa UK sa higit sa 15 sa nakaraang 20 taon ng buwis, ay hindi magagawang tangkilikin ang batayan sa pagpapadala at samakatuwid ay mabubuwis sa UK sa isang pandaigdigang batayan para sa mga layunin ng buwis sa kita at mga kapital na nakuha.
Sa lahat ng mga kaso (maliban kung ang unremitted na kita ay mas mababa sa £ 2,000) mawawalan ng paggamit ang indibidwal ng kanyang personal na mga allowance na walang buwis sa UK at exemption sa buwis sa mga nadagdag na kapital.
Buwis
Para sa kasalukuyang taon ng buwis ang nangungunang rate ng buwis sa kita ng UK ay 45% sa maaaring mabuwis na kita na £ 150,000 o higit pa. Ang mga kasal na tao (o ang mga nasa isang pakikipagsosyo sa sibil) ay binubuwisan nang nakapag-iisa sa kani-kanilang mga kita.
Tulad ng detalyadong nasa itaas, kung ikaw ay residente, ngunit hindi naka-domicile, sa UK at pipiliing mabuwisan sa "remittance basis" ikaw ay nabubuwis sa UK lamang sa kita na maaaring lumitaw sa, o dinala sa, UK sa anumang taon ng buwis
Ang mga indibidwal na naninirahan at naka-domicile sa UK, o ang mga hindi gumagamit ng remittance basis, ay nagbabayad ng buwis sa lahat ng kita sa buong mundo sa isang nagmumula na batayan.
Maingat na pagpaplano bago dumating sa UK ay kinakailangan upang maiwasan ang hindi sinasadyang pagpapadala ng pera. Sa bawat kaso, dapat bigyan ng pansin ang anumang nauugnay na kasunduan sa dobleng pagbubuwis.
Ang anumang pagpapadala sa UK ng kita (o mga nakuha) na ginamit upang gumawa ng isang komersyal na pamumuhunan sa isang negosyo sa UK ay hindi kasama sa singil sa buwis sa kita.
Capital Gains Tax
Ang rate ng buwis sa mga nadagdag na kapital ng UK ay mula 10% hanggang 28% depende sa likas na katangian ng pag-aari at antas ng kita ng indibidwal. Ang mga kasal na tao (o ang mga nasa isang pakikipagsosyo sa sibil) ay magkakasama na binubuwisan ng buwis.
Tulad ng nasa itaas kung ikaw ay residente, ngunit hindi naka-domino, ang UK at pipiliing mabuwisan sa "batayan sa pagpapadala" ay mananagot ka sa buwis sa mga kita sa kapital sa mga nakuha na ginawa mula sa pagtatapon ng mga assets na matatagpuan sa UK o mula sa mga nasa labas ang UK kung ire-remit mo ang nalikom sa UK. Ang pera na hindi sterling ay itinuturing bilang isang pag-aari para sa mga layunin ng buwis sa mga nadagdag na kapital at samakatuwid ang anumang kita (na sinusukat laban sa sterling) ay potensyal na singilin.
Tulad ng sa kita, mga natamo na natanto ng ilang mga istrukturang malayo sa pampang ay maaaring maiugnay sa isang residente ng UK na indibidwal sa ilalim ng mga kumplikadong patakaran na kontra-pag-iwas; halimbawa, ang mga natamo na natanto ng mga "malapit na kontrolado" na mga kumpanya na hindi UK (malawak na mga kumpanya sa ilalim ng kontrol ng lima o mas kaunting "mga kalahok") ay maiuugnay sa mga kalahok nang paisa-isa.
Ang mga pakinabang sa pagtatapon ng ilang mga uri ng pag-aari, tulad ng isang pangunahing paninirahan, seguridad ng gobyerno ng UK, mga kotse, mga patakaran sa katiyakan ng buhay, mga sertipiko ng pagtitipid at mga premium na bono ay maaaring mapawi mula sa buwis sa mga nadagdag na kapital.
Pagbabayad ng Buwis sa Pamana
Ang buwis sa mana (IHT) ay isang buwis sa yaman ng isang indibidwal sa kamatayan at maaari ding mabayaran sa mga regalong ginawa habang nabubuhay ang isang indibidwal. Ang rate ng pamana ng UK ay 40% na may isang libreng threshold ng buwis na £ 325,000 para sa taon ng buwis 2019/2020.
Ang pananagutan sa buwis sa mana ay nakasalalay sa iyong domicile. Kung ikaw ay naka-domiciled sa UK maaari kang magbuwis sa isang pang-buong mundo na batayan.
Ang isang tao na hindi matatagpuan sa UK ay maaaring mabuwisan lamang sa paglipat ng mga assets na matatagpuan sa UK (kasama ang paglilipat sa mga kahalili / benepisyaryo na nagaganap kapag namatay). Para lamang sa mga layunin ng buwis sa mana, nalalapat ang mga espesyal na panuntunan. Ang sinumang tao na naninirahan sa UK (para sa mga hangarin sa buwis sa kita) na higit sa 15 taon mula sa isang tuluy-tuloy na tagal ng 20 taon ay ituturing na domiciled sa UK para sa IHT. Tinawag itong "itinuturing na domicile".
Ang ilang mga regalong panghabambuhay ay hindi kasama sa buwis sa mana't nakapagbigay ng buhay ng pitong taong pitong taon at nag-dives ng anumang benepisyo. Ang mahigpit na mga patakaran ay ipinakilala sa mga kaso kung saan mananatili o naglalaan ng isang benepisyo ang donor mula sa regalo (hal. Ibibigay ang kanyang bahay ngunit patuloy na nakatira dito). Ang epekto ng mga pagbabagong ito ay ang pagtrato sa donor para sa mga layunin ng IHT, sa karamihan ng mga kaso, na para bang hindi niya kailanman nagawa ang regalo.
Ang mga paglilipat ng pag-aari sa pagitan ng mga asawa ng parehong katayuan ng domicile ay hindi kasama sa buwis sa mana, pati na rin ang mga paglilipat ng isang asawa na may isang non-UK domicile sa isang UK na may domiciled na asawa. Gayunpaman ang halagang maaaring mailipat ng isang asawa na may domiciled sa UK sa isang asawa na hindi nasa UK na naka-domino nang hindi nagkakaroon ng singil sa buwis sa mana ay limitado sa £ 325,000. Gayunpaman, posible para sa isang asawa na hindi domiciled na pumili upang tratuhin bilang domiciled, na magbibigay-daan sa buong exemption ng buong asawa na maangkin. Kapag ang nasabing isang itinuring na domicile ay naangkin ang asawa ay mananatiling itinuturing na may domiciled hanggang sa isang bilang ng mga taon ng hindi tirahan ay pagkatapos ay muling maitatag.
