Ang Buwis ng UK Residential Property - Ano ang Kasalukuyang Sitwasyon?
likuran
Ang nakaraang ilang taon ay nakakita ng mga dramatikong pagbabago sa pagbubuwis sa UK na pag-aari ng tirahan para sa parehong residente ng UK at hindi UK. Ang detalyadong sa ibaba ay isang buod ng kasalukuyang posisyon (hanggang Hunyo 2019).
Mahalaga na ang mga umiiral na istraktura (partikular ang mga may pagmamay-ari ng dayuhang kumpanya) ay patuloy na sinusuri upang matiyak na ang inaasahang mga benepisyo ng naturang mga istraktura ay mananatiling nauugnay.
Sa Pagbili ng Ari-arian
Bago ang mga pagbabago sa mga rate ng England at Northern Ireland Stamp Duty Land Tax (SDLT) na inihayag noong Disyembre 2014, ang rehimeng SDLT ay nagtrabaho sa isang 'cliff edge basis' at may pinakamataas na rate na 7% (naging 4% sa loob ng maraming taon) . Ang isang serye ng mga susog sa rehimeng SDLT ay nagresulta sa dalawang mga system ng pagsingil para sa SDLT:
- Kung ang isang pag-aari ay nakuha sa personal na pangalan ng isang indibidwal, ang rate ng SDLT ay sisingilin sa isang hakbangin sa halip na sa batayan ng talampas, tulad ng detalyado sa ibaba:
| Halaga ng hanggang sa 125,000 | 0% |
| Mahigit sa £ 125,000 hanggang £ 250,000 | 2% |
| Higit sa 250,000 hanggang £ 925,000 | 5% |
| Mahigit sa £ 925,000 hanggang £ 1,500,000 | 10% |
| Mahigit sa £ 1,500,000 | 12% |
- Kung ang pag-aari ay nakuha sa pamamagitan ng isang istraktura ng korporasyon ang rate ng SDLT ay magiging 15%. Ang tanging pagbubukod ay kung ang tirahang pag-aari ay nakuha ng isang kumpanya ng pag-unlad ng pag-aari, kung saan ang SDLT ay sisingilin sa parehong rate tulad ng para sa isang indibidwal.
Ang isang karagdagang 3% ay maaaring bayaran kung saan ang isang segundo o kasunod na pag-aari ay binili, na may isang maliit na bilang ng mga pagbubukod. Ang pagmamay-ari ng pag-aari ng buong mundo ay isinasaalang-alang kapag isinasaalang-alang kung ang isang pag-aari ay isang karagdagang tirahan. Bumili upang hayaan ang mga namumuhunan o ang mga bibili ng pangalawang tahanan samakatuwid ay magbabayad ng labis na buwis, at ang mga pinagkakatiwalaan ay nabibilang din sa saklaw ng 3% na extension, maliban kung ang isang partikular na pagbubukod ay nalalapat. Para sa hangaring ito, ang mag-asawa ay tratuhin bilang isang tao kaya ang labis na SDLT ay hindi maiiwasan ng pagbili ng mga pag-aari sa magkakahiwalay na pangalan.
Sisingilin ang SDLT sa buong presyo ng acquisition ng pag-aari.
Sa Pagmamay-ari ng Pag-aari
Ang Taunang Buwis sa Enveloped Dwellings ("ATED") ay isang buwis sa UK, na ipinakilala noong 2013. Napapailalim sa ilang mga pagbubukod, mababayaran ito patungkol sa anumang tirahang pag-aari na matatagpuan sa UK na nagkakahalaga ng higit sa £ 1milyon noong Abril 2012 o nagkakahalaga ng higit sa £ 500,000 noong Abril 2016, at ay / pagmamay-ari o nakuha, sa kabuuan o sa bahagi, ng isang kumpanya (ngunit hindi ng isang indibidwal).
Ang ATED ay sinisingil sa araw-araw at mababayaran taun-taon nang maaga. Ang mga parusa at interes ay maaaring mailapat sa huli at / o hindi tamang pagbabalik.
Mula Abril 2018 ang taunang pagsingil ay mula sa 3,650 bawat taon, hanggang sa higit sa £ 232,350 bawat taon para sa mga pag-aari na nagkakahalaga ng higit sa £ 20 milyon.
Sa Pagtatapon ng Pag-aari
Ang singil na ATED ay hindi nalalapat sa pag-aari na pagmamay-ari sa pangalan ng mga indibidwal.
Sa pangkalahatan, ang lahat ng pag-aari ng tirahan, maliban sa ginamit ng may-ari bilang kanyang pangunahing pribadong tirahan, ay napapailalim sa CGT sa pagtatapon
Ang mga pagbabago ay nagawa sa elemento ng CGT ng rehimeng buwis:
- Ang mga singil na nauugnay sa ATED na nauugnay sa ATED ay natapos na mula Abril 6, 2019, pagkatapos ng petsang ito ang nauugnay na rehimen ng buwis para sa mga kumpanyang nagtatapon ng tirahan ng UK ay buwis sa korporasyon ng UK.
Ang susog sa CGT na nauugnay sa ATED ay nagtatanghal ng isang potensyal na pagkakataon sa pag-save ng buwis para sa mga kumpanya na nagtatapon ng tirahan ng UK. Ang CGT na nauugnay sa ATED ay sinisingil ng 28% sa lahat ng mga natamo mula noong Abril 5, 2013 na walang allowance sa pag-index, habang ang buwis ng korporasyon ay sisingilin ng 19% sa lahat ng mga natamo mula noong Abril 5, 2015, na may allowance sa indexation hanggang sa Disyembre 31, 2017.
- Ang pagmamay-ari ng ari-arian na pagmamay-ari ng mga indibidwal, na hindi ang kanilang pangunahing pribadong tirahan, na inuupahan man o hindi, ay napapailalim sa CGT sa pagtatapon para sa mga nakuha na umuusbong mula noong 2015. Ang mga indibidwal ay binubuwisan sa naturang mga nakuha sa alinman sa 18% o 28%, nakasalalay sa kabuuang halaga ng kita sa UK at mga natanggap na natanggap ng nagbabayad ng buwis.
Sa Kamatayan
Mula noong Abril 2017, ang lahat ng pag-aari ng tirahan sa UK ay napapailalim sa UK Inheritance Tax Regime (IHT), anuman ang istraktura ng pagmamay-ari.
Ang buwis sa mana ay nasisingil sa 40% ng halaga ng merkado sa oras ng pagkamatay at posible ring singilin kung ang ari-arian ay binigyan ng regalo sa loob ng 7 taon bago ang kamatayan.
Ang bawat indibidwal ay mayroong £ 325,000 nil rate band (£ 650,000 bawat mag-asawa) at tataas ito sa maximum na £ 500,000 bawat indibidwal (£ 1 milyon bawat pares) sa 2020, kung saan ang pag-aari ay ang pangunahing tirahan ng namatay. Ang allowance na ito ay pinaghihigpitan para sa mga estate na may net na halaga na higit sa £ 2milyon.
Sa karamihan ng mga kaso, mayroong isang exemption mula sa IHT sa ari-arian na naiwan sa isang asawa.
Mga pagsasaalang-alang para sa Mga Bagong Pagkuha ng Ari-arian
Kapag nakuha ang pag-aari ng UK sa tirahan mahalaga na isaalang-alang ang istraktura ng pagmamay-ari bago ang isang palitan ng mga kontrata.
Tulad ng ipinahiwatig sa itaas, ang mga posisyon ng CGT at IHT para sa may-ari ng isang tirahang pag-aari ng UK, personal o sa pamamagitan ng isang kumpanya, ngayon ay malawak na pareho. Maaari pa ring magkaroon ng ilang natitipid na buwis partikular na kung, ang pag-aari ay hindi dapat gamitin bilang pangunahing tirahan ng may-ari.
Ang iba pang mga layunin ay maaari ding maging mahalaga. Halimbawa, maaaring kailanganin ang isang istraktura upang magbigay ng pagkakumpidensyal, at kailangan itong maingat na binalak, upang mabawasan ang mga pananagutan sa buwis.
karagdagang impormasyon
Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon sa paksang ito mangyaring makipag-ugnayan sa iyong karaniwang tagapayo sa Dixcart o makipag-usap kay Paul Webb sa opisina sa UK: payo.uk@dixcart.com.
