Мальта - Привабливі програми проживання та податкові пільги для емігрантів

  • Публікація 29 березня 2021

  • | Посилання IN471

фон

Мальта пропонує 9 програм проживання для задоволення різних індивідуальних обставин. Деякі з них підходять для осіб, що не є членами ЄС, а інші є стимулом для жителів ЄС переїхати на Мальту.

Нижче детально описано програми проживання та податкові пільги, які вони можуть надавати фізичним особам, якщо це необхідно.

  1. Громадянство Мальти шляхом натуралізації для виняткових послуг шляхом прямих інвестицій

«Громадянство Мальти шляхом натуралізації за виняткові послуги за прямі інвестиції» доступне для власників паспортів ЄС/ЄЕЗ та не в ЄС і надає іноземним особам та їхнім родинам, які сприяють економічному розвитку Мальти, шлях до того, щоб стати громадянами Мальти.

Заявники можуть вибрати місце проживання на Мальті, що дозволяє отримати громадянство, вибираючи між двома варіантами:

  1. заява після трьох років проживання на Мальті, для отримання нижчого внеску; АБО
  2. заява про громадянство після року проживання на Мальті.

Щоб мати можливість подати заявку на отримання мальтійського громадянства шляхом натуралізації за виняткові послуги шляхом прямих інвестицій, заявнику необхідно зробити прямі інвестиції в мальтійську економіку, зробити пожертвування та мати житлову нерухомість.

Виняткові вимоги до послуг

  • Прямі інвестиції

Кандидати, які можуть підтвердити статус резидента на Мальті протягом 36 місяців до натуралізації, повинні вкласти прямі інвестиції у розмірі 600,000 12 євро, тоді як заявники, які підтверджують статус резидента на Мальті протягом щонайменше 750,000 місяців, повинні внести виняткові прямі інвестиції в XNUMX XNUMX євро.

Якщо заявника супроводжують кваліфіковані утриманці, необхідно внести додаткові інвестиції у розмірі 50,000 XNUMX євро на утриманця. 

Заявник не може подати заяву про отримання громадянства шляхом натуралізації на виняткові послуги, перш ніж він/вона доведе, що він/вона став резидентом Мальти протягом мінімально необхідного періоду.

  • Благодійність

До видачі свідоцтва про мальтійське громадянство заявник має пожертвувати щонайменше 10,000 XNUMX євро зареєстрованій благодійній, культурній, спортивній, науковій, благодійній чи художній громадській організації чи суспільству або за іншим схваленням Агентства.

  • Інвестиції в нерухомість

Після схвалення заявника та до видачі свідоцтва про мальтійське громадянство заява має або придбати, або орендувати житлову нерухомість на Мальті. Якщо заявник вирішує придбати нерухомість, необхідно здійснити інвестиції не менше 700,000 16,000 євро. Альтернативно, заявник може взяти в оренду житлове нерухоме майно на Мальті за мінімальну річну оренду в розмірі 5 XNUMX євро. Заявник повинен зберігати майно не менше XNUMX років з дня видачі свідоцтва про мальтійське громадянство.

  • Податкові пільги, доступні для фізичних осіб

Фізичні особи будуть оподатковуватись доходами, отриманими з Мальти, та деякими прибутками, що виникають на Мальті. Вони не оподатковуватимуться доходами, що не належать до Мальти, не перерахованими на Мальту, або капіталом, переведеним на Мальту. Крім того, вони не будуть оподатковуватися податком на прибуток від капіталу, навіть якщо цей дохід буде перераховано на Мальту.

  • ПОСТІЙНЕ ПРОЖИВАННЯ МАЛЬТИ

Програма постійного проживання на Мальті доступна для осіб, що не є членами ЄС, і дозволяє їм безперервно проживати на Мальті.

Успішні заявники отримують постійне місце проживання на Мальті негайно та 5-річну карту проживання. Картка оновлюється кожні 5 років, якщо вимоги програми все ще виконуються. Є два варіанти щодо цієї програми:

Варіант 1: Орендуйте нерухомість та сплатіть повний внесок:

  • Сплатити 40,000 XNUMX євро невідшкоджуваного адміністративного збору; І
  • Орендувати нерухомість щонайменше 12,000 10,000 євро на рік (XNUMX XNUMX євро, якщо нерухомість знаходиться в Гозо або на півдні Мальти); І,
  • Сплатити повний внесок уряду у розмірі 58,000 XNUMX євро; І
  • Зробіть пожертву у розмірі 2,000 євро місцевій благодійній, культурній, науковій, мистецькій, спортивній організації чи організації з питань захисту тварин, зареєстрованій у Уповноваженому добровільних організацій.

Варіант 2: Купівля нерухомості та сплата зменшеного внеску:

  • Сплатити 40,000 XNUMX євро невідшкоджуваного адміністративного збору; І
  • Придбати нерухомість з мінімальною вартістю 350,000 300,000 євро (XNUMX XNUMX євро, якщо нерухомість знаходиться в Гозо або на південь від Мальти); І,
  • Сплатити зменшений державний внесок у розмірі 28,000 XNUMX євро; І
  • Зробіть пожертву у розмірі 2,000 євро місцевій благодійній, культурній, науковій, мистецькій, спортивній організації чи організації з питань захисту тварин, зареєстрованій у Уповноваженому добровільних організацій.

В одну заявку можна включити до 4 поколінь, якщо можна довести, що додаткові заявники в основному залежать від основного заявника.

Додатковий державний внесок у розмірі 7,500 євро потрібен для кожної додаткової дорослої особи, що перебуває на утриманні (крім подружжя), включеної до заяви.

Кандидати повинні надати капітальні активи не менше 500,000 150,000 євро, з яких мінімум XNUMX XNUMX євро повинні становити фінансові активи.

  • ГЛОБАЛЬНА ПРОГРАМА ПРОЖИВАННЯ

Глобальна програма проживання дає право громадянам, які не є громадянами ЄС, отримати спеціальний податковий статус Мальти та дозвіл на проживання на Мальті через мінімальні інвестиції в нерухомість на Мальті.

Успішні заявники можуть переїхати на Мальту, якщо захочуть це зробити. Вони також мають право подорожувати в будь-яку країну в межах країн Шенгенської зони без необхідності отримання додаткової візи. Немає вимог щодо мінімального дня перебування, однак успішні заявники не можуть проживати в будь-якій іншій юрисдикції більше 183 днів на рік.

Щоб отримати право на участь у програмі, особа повинна придбати нерухомість вартістю мінімум 275,000 9,600 євро або сплачувати щонайменше 250,000 євро річної оренди. Якщо нерухомість знаходиться в Гозо або на півдні Мальти, мінімальна вартість нерухомості становить 220,000 8,750 євро або 183 XNUMX євро відповідно, або мінімальна плата за оренду становить XNUMX XNUMX євро на рік. Крім того, заявник не повинен проводити більше XNUMX днів у будь -якій іншій юрисдикції протягом одного календарного року.

  • Податкові пільги, доступні для фізичних осіб - Глобальна програма проживання

З іноземного доходу, перерахованого на Мальту, стягується єдиний податок у розмірі 15%, з мінімальною сумою 15,000 35 євро податку, що підлягає сплаті на рік (дохід, що виникає на Мальті, оподатковується за єдиною ставкою XNUMX%). Це стосується доходів заявника, його/її дружини та усіх утриманців разом.

Доходи з іноземних джерел, які не перераховуються на Мальту, не оподатковуються на Мальті.

Фізичні особи також можуть мати можливість вимагати звільнення від подвійного оподаткування за режимом.

  • ПРОГРАМА ПРОЖИВАННЯ НА МАЛТІ

Програма проживання на Мальті дає право громадянам ЄС отримати спеціальний податковий статус Мальти та дозвіл на проживання за рахунок мінімальних інвестицій у нерухомість на Мальті.

Щоб отримати право на участь у програмі, особа повинна придбати нерухомість вартістю мінімум 275,000 9,600 євро або сплачувати щонайменше 250,000 євро річної оренди. Якщо нерухомість знаходиться в Гозо або на півдні Мальти, мінімальна вартість нерухомості становить 220,000 8,750 євро або 183 XNUMX євро відповідно, або мінімальна плата за оренду становить XNUMX XNUMX євро на рік. Крім того, заявник не повинен проводити більше XNUMX днів у будь -якій іншій юрисдикції протягом одного календарного року.

Немає вимог щодо мінімального дня перебування, однак успішні заявники не можуть проживати в будь-якій іншій юрисдикції більше 183 днів на рік.

  • Податкові пільги, доступні для фізичних осіб – Програма проживання на Мальті

З іноземного доходу, перерахованого на Мальту, стягується єдиний податок у розмірі 15%, з мінімальною сумою 15,000 35 євро податку, що підлягає сплаті на рік (дохід, що виникає на Мальті, оподатковується за єдиною ставкою XNUMX%). Це стосується доходів заявника, його/її дружини та усіх утриманців разом.

Доходи з іноземних джерел, які не перераховуються на Мальту, не оподатковуються на Мальті.

Фізичні особи також можуть мати можливість вимагати звільнення від подвійного оподаткування за режимом.

  • ПРОГРАМА ВИСОКО КВАЛІФІКОВАНИХ ЛІЦ

Схема висококваліфікованих осіб спрямована на професійних осіб, які заробляють понад 86,938 2021 євро на рік (базовий рік XNUMX), працевлаштовані на Мальті на контрактній основі.

Ця схема відкрита для громадян ЄС на п’ять років (може подовжуватися 2 рази – загалом на 15 років) та для громадян, які не є громадянами ЄС на чотири роки (може бути продовжено 2 рази – загалом на 12 років. Список кваліфікаційних посад доступний на запит.

  • Податкові пільги, доступні для фізичних осіб - програма висококваліфікованих осіб

Податок на прибуток встановлюється за єдиною ставкою 15% для кваліфікованих осіб (замість сплати податку на прибуток у зростаючій шкалі з поточною максимальною ставкою 35%).

Не обкладається податком з доходу, заробленого за трудовим договором понад 5,000,000 XNUMX XNUMX євро для будь -якої окремої особи.

  • ПЕНСІЙНА ПРОГРАМА

Пенсійна програма на Мальті доступна для громадян країн ЄС та країн, що не є членами ЄС, чиє основне джерело доходу-пенсія.

Фізична особа має володіти чи орендувати нерухомість на Мальті як її основне місце проживання у світі. Мінімальна вартість нерухомості повинна становити 275,000 220,000 євро на Мальті або 9,600 8,750 євро в Гозо або на півдні Мальти; альтернативно, майно має здаватися в оренду щонайменше XNUMX євро на рік на Мальті або XNUMX євро щорічно на Гозо чи південній Мальті.

Крім того, існує вимога, щоб заявник проживав на Мальті щонайменше 90 днів кожного календарного року, в середньому за будь-який п'ятирічний період. Особи не повинні проживати в будь -якій іншій юрисдикції більше 183 днів у будь -якому календарному році, протягом якого вони користуються програмою пенсійного забезпечення Мальти.

  • Податкові пільги, доступні для фізичних осіб - Пенсійна програма

Приваблива фіксована ставка у розмірі 15% податку стягується з пенсії, перерахованої на Мальту. Мінімальна сума податку, що підлягає сплаті, становить 7,500 євро на рік для бенефіціара та 500 євро на рік для кожного утриманця.

Доходи, які виникають на Мальті, оподатковуються за єдиною ставкою 35%.

  • Ініціатива ключових співробітників

Мальтійська «Ініціатива щодо ключових працівників» доступна для власників паспортів, які не є членами ЄС, і застосовується до управлінських та/або високотехнічних спеціалістів з відповідною кваліфікацією або достатнім досвідом, пов’язаним із певною роботою.

Успішні заявники отримують прискорений дозвіл на роботу/проживання, термін дії якого становить один рік. Його можна поновлювати щороку.  

Заявники повинні надати підтвердження та таку інформацію до «Відділу експатріантів»: Річна загальна заробітна плата не менше 30,000 XNUMX євро на рік. Завірені копії відповідної кваліфікації або підтвердження відповідного досвіду роботи. Заява роботодавця про те, що заявник має необхідні повноваження для виконання необхідних обов'язків.
  • Податкові пільги, доступні для фізичних осіб

Застосовується стандартна основа оподаткування грошових переказів. Особи, які мають намір перебувати на Мальті деякий значний час, але не мають наміру постійно проживати на Мальті, будуть класифікуватися як резиденти, але не проживають на Мальті. Дохід, отриманий на Мальті, оподатковується за прогресивною шкалою з максимальною ставкою 35%. Дохід, отриманий не з Мальти, не перерахований на Мальту, або капітал, перерахований на Мальту, не оподатковуються.

  • Кваліфікаційна робота в галузі інновацій та творчості

Схема орієнтована на певних професійних осіб, які заробляють понад 52,000 XNUMX євро на рік і працюють на Мальті кваліфікованим роботодавцем на контрактній основі. Заявник може бути громадянином будь-якої країни.

Схема доступна на послідовний період не більше 3 років.

  • Податкові пільги, доступні для фізичних осіб

Податок на прибуток встановлюється за єдиною ставкою 15% для кваліфікованих осіб (замість сплати податку на прибуток у зростаючій шкалі з поточною максимальною ставкою 35%).

  • Дозвіл на проживання кочівника

Дозвіл на проживання кочівників на Мальті дозволяє особам з третіх країн зберігати свою поточну роботу в іншій країні, поки вони легально проживають на Мальті. Дозвіл може бути на період від 6 до 12 місяців. Якщо дозвіл на 12 місяців буде видано, особа отримає карту на проживання, яка дає змогу подорожувати без візи країнами-членами Шенгену. Дозвіл може бути продовжено на розсуд агенції.

Заявники на отримання дозволу на проживання кочівників повинні:

  1. Доведіть, що вони можуть працювати віддалено, використовуючи телекомунікаційні технології
  2. Будьте громадянами третіх країн.
  3. Доведіть, що вони працюють у будь-якій із наведених нижче категорій:
  1. Працювати у роботодавця, зареєстрованого в іноземній державі, і мати контракт на цю роботу, або
  2. Виконувати підприємницьку діяльність для компанії, зареєстрованої в іноземній країні, і бути партнером/акціонером зазначеної компанії, або
  3. Пропонуйте позаштатні або консалтингові послуги, переважно клієнтам, постійне представництво яких знаходиться в іноземній країні, і мають підтверджуючі контракти на перевірку цього.
  4. Отримуйте щомісячний дохід у розмірі 2,700 євро без податку. Якщо є додаткові члени сім’ї, кожен з них повинен задовольнити вимоги щодо доходу, визначені політикою агентства.
  5. Податкові пільги, доступні для фізичних осіб

Успішні заявники не будуть оподатковуватись зі свого доходу, оскільки дохід оподатковуватиметься в їхній країні.

Як Dixcart може допомогти?

Dixcart може допомогти надати поради щодо того, яка програма буде найбільш підходящою для кожної особи чи сім’ї. Ми також можемо організувати поїздки на Мальту, подати заявку на відповідну програму проживання на Мальті, допомогти з пошуком і покупкою нерухомості, а також надати повний спектр індивідуальних та професійних комерційних послуг після переїзду.

Додаткова інформація

За додатковою інформацією про переїзд на Мальту звертайтесь до Хенно Коце: advice.malta@dixcart.com в офісі Dixcart на Мальті. Крім того, зверніться до свого звичайного контакту Dixcart.

Обмежений номер ліцензії Dixcart Management Malta: AKM-DIXC-24

Назад до переліку