قبرص کی کمپنی میں تصوراتی سود کی کٹوتی کو لاگو کرنے کے فوائد
پس منظر: قبرص کمپنیاں
حالیہ برسوں میں ایک بین الاقوامی مالیاتی مرکز کے طور پر قبرص کی ساکھ میں نمایاں اضافہ ہوا ہے۔ قبرص ٹریڈنگ اور ہولڈنگ کمپنیوں کے لیے ایک پرکشش دائرہ اختیار ہے اور متعدد ٹیکس مراعات پیش کرتا ہے۔
قبرص میں کارپوریٹ ٹیکس کی شرح 12.5% ہے، جو یورپ میں سب سے کم ہے۔ ایک اور خصوصیت یہ ہے کہ قبرص کی کمپنیاں کیپٹل گینز ٹیکس کے تابع نہیں ہیں۔ مزید برآں، قبرص کے پاس بین الاقوامی ٹیکس کی ساخت میں مدد کے لیے 60 سے زیادہ دوہرے ٹیکس معاہدے ہیں، آخر کار، EU کے رکن کے طور پر، قبرص کو یورپی یونین کی تمام ہدایات تک رسائی حاصل ہے۔
ٹیکس ریذیڈنسی
ایک ایسی کمپنی جو قبرص سے منظم اور کنٹرول کی جاتی ہے اسے قبرص میں ٹیکس کا رہائشی سمجھا جاتا ہے۔
تصوراتی سود کی کٹوتی کیا ہے اور یہ کب لاگو ہوتی ہے؟
سائپرس ٹیکس کی رہائشی کمپنیاں اور قبرص کے مستقل ادارے (PEs) ، غیر سائپرس ٹیکس رہائشی کمپنیوں کی ، قابل ٹیکس آمدنی پیدا کرنے کے لیے استعمال ہونے والی نئی ایکویٹی کے انجیکشن پر ، نوٹیشنل انٹرسٹ کٹوتی (NID) کے حقدار ہیں۔
این آئی ڈی کو قبرص نے 2015 میں متعارف کرایا تھا ، تاکہ قرضوں کی فنانسنگ کے مقابلے میں ایکویٹی فنانسنگ کے ٹیکس کے علاج میں تضادات کو کم کیا جاسکے ، اور قبرص میں سرمایہ کاری کی ترغیب کو فروغ دیا جاسکے۔ NID کٹوتی کے قابل ہے، سود کے اخراجات کی طرح، لیکن یہ کسی بھی اکاؤنٹنگ اندراج کو متحرک نہیں کرتا ہے کیونکہ یہ ایک 'تصوراتی' کٹوتی ہے۔
تصوراتی سود کی کٹوتی کے استعمال کے ذریعے کیا ٹیکس فوائد دستیاب ہیں؟
این آئی ڈی قابل ٹیکس آمدنی سے کاٹ لی جاتی ہے۔
یہ قابل ٹیکس آمدنی کے 80% سے زیادہ نہیں ہو سکتا، جیسا کہ نئی ایکویٹی سے پیدا ہونے والے تصوراتی سود کی کٹوتی سے پہلے شمار کیا جاتا ہے۔
- اس لیے ایک کمپنی مؤثر ٹیکس کی شرح 2.50% تک حاصل کر سکتی ہے (انکم ٹیکس کی شرح 12.50% x 20%)۔
ابتدائی طور پر، NID کی شرح کی تعریف اس طرح کی گئی تھی؛ 10 سالہ سرکاری بانڈ کی پیداوار، جیسا کہ ٹیکس سال سے پہلے کے سال کے 31 دسمبر کو NID کا دعویٰ کیا جاتا ہے، جس ملک میں نئی ایکویٹی کو ملازمت دی گئی تھی، اس کے علاوہ 3% پریمیم۔ یہ 10 سالہ قبرص کے سرکاری بانڈ کے علاوہ 3% پریمیم کی پیداوار کے برابر کم از کم شرح سے مشروط تھا۔
- یکم جنوری 1 سے NID کی شرح کی تعریف اس طرح کی گئی ہے؛ اس ملک کے 2020 سالہ سرکاری بانڈ کی شرح سود جس میں نئی ایکویٹی کی سرمایہ کاری کی جاتی ہے، جیسا کہ سالانہ شائع ہوتا ہے، نیز 10% پریمیم۔ قبرص کے 5 سالہ سرکاری بانڈ کی شرح سود کو اب عام کم از کم شرح کے طور پر استعمال نہیں کیا جائے گا۔ یہ صرف متعلقہ سمجھا جاتا ہے، جب جس ملک میں نئی ایکویٹی کی سرمایہ کاری کی گئی ہے اس نے کوئی سرکاری بانڈ جاری نہیں کیا ہے، جیسا کہ ٹیکس سال سے پہلے کے سال 10 دسمبر تک NID کا دعوی کیا گیا ہے۔
قبرص میں کمپنیوں کے ٹیکس سے متعلق اضافی معلومات
آمدنی کے درج ذیل ذرائع کارپوریٹ انکم ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں:
- منافع کی آمدنی۔
- سود کی آمدنی، کاروبار کے عام کورس میں پیدا ہونے والی آمدنی کو چھوڑ کر، جو کارپوریشن ٹیکس کے تابع ہے۔
- غیر ملکی کرنسیوں اور متعلقہ مشتقات میں تجارت سے پیدا ہونے والے FX فوائد کے استثنا کے ساتھ، غیر ملکی کرنسی کے منافع (FX)
- سیکیورٹیز کے ضائع ہونے سے حاصل ہونے والے فوائد۔
کٹوتی کے اخراجات۔
ٹیکس قابل آمدنی کا حساب لگاتے وقت آمدنی کی پیداوار میں مکمل اور خصوصی طور پر کیے گئے تمام اخراجات قابل کٹوتی ہیں۔
اضافی معلومات
اگر آپ تصوراتی سود کی کٹوتی اور اس کے پیش کردہ فوائد کے بارے میں اضافی معلومات چاہتے ہیں، تو براہ کرم قبرص میں Dixcart کے دفتر سے رابطہ کریں: advice.cyprus@dixcart.com۔.
