Men va Gernsi orolidagi moddalarga qo'yiladigan talablar - Siz mosmisiz?
fon
2017 yilda Evropa Ittifoqi ("Evropa Ittifoqi") xulq-atvor guruhi (biznes soliqqa tortish) ("COCG") Evropa Ittifoqiga a'zo bo'lmagan ko'plab mamlakatlarning, jumladan, Men oroli (XMT) va Gernsi soliq siyosatini o'rganib chiqdi. "oshkora soliq boshqaruvi" kontseptsiyasi, soliq shaffofligi, adolatli soliqqa tortish va baza eroziyasi va foydaning o'zgarishiga qarshi choralar ("BEPS") standartlari.
Garchi, COCG yaxshi soliq boshqaruvi printsiplarining ko'pchiligidan xavotirlanmasa ham, ular XMT va Gernsi va boshqa bir qator yurisdiktsiyalarga tegishli bo'lib, ular korporativ daromadni nol yoki nolga yaqin stavkaga qo'yadi yoki korporativ soliqqa tortish rejimiga ega emas. ushbu yurisdiktsiyalarda biznes yuritayotgan sub'ektlar uchun iqtisodiy mazmun talabining yo'qligi bilan bog'liq xavotirlar.
Natijada, 2017 yil noyabr oyida XMT va Gernsi (boshqa bir qator yurisdiktsiyalar bilan bir qatorda) bu xavotirlarni bartaraf etishga majbur bo'lishdi. Bu majburiyat 11 yil 2018 dekabrda tasdiqlangan moddalarga qo'yiladigan talablar ko'rinishida namoyon bo'ldi. Qonun hujjatlari 1 yil 2019 yanvardan yoki undan keyin boshlanadigan hisobot davrlariga nisbatan qo'llaniladi.
Crown Dependencies (XMT, Gernsi va Jersi deb ta'riflanadi), 22 yil dekabr oyida chiqarilgan asosiy jihatlar hujjatini to'ldirish uchun, 2019 yil 2018 -noyabrda, moddaning talablariga oid yakuniy ko'rsatma ("Moddalar bo'yicha ko'rsatma") ni chiqardi.
Iqtisodiy moddalar qoidalari qanday?
Moddalar to'g'risidagi nizomning asosiy talabi shundaki, Man oroli yoki Gernsi (har biri "orol" deb nomlanadi) soliq rezidenti bo'lgan kompaniya tegishli sektordan daromad oladigan har bir hisobot davri uchun "tegishli moddaga" ega bo'lishi kerak. o'z yurisdiktsiyasida.
Tegishli tarmoqlar kiradi
- bank
- sug'urta
- Yetkazib berish
- Jamg'armani boshqarish (bu jamoaviy investitsiya vositalari bo'lgan kompaniyalarni o'z ichiga olmaydi)
- Moliyalashtirish va lizing
- shtab-kvartira
- Tarqatish va xizmat ko'rsatish markazlari
- Sof xolding kompaniyalari; va
- Intellektual mulk (yuqori xavf ostida bo'lgan maxsus talablar)
Yuqori darajada, sof sarmoyaviy xolding kompaniyalaridan tashqari, tegishli sohadagi daromadga ega kompaniyalar, agar ular yurisdiksiyada yo'naltirilsa va boshqarilsa, yurisdiksiyada daromad keltiruvchi asosiy faoliyatni ("CIGA") o'tkazsa, orolda etarli darajada bo'ladi. va yurisdiksiyada etarli odamlar, binolar va xarajatlar bo'lishi kerak.
"Orolda yo'naltirilgan va boshqariladigan" bo'lish "boshqaruv va nazorat" ning rezidentlik testidan farq qiladi.
Kompaniyalar tegishli orolda kompaniyaning mazmuni borligini ko'rsatish uchun etarli miqdordagi boshqaruv yig'ilishlari o'tkazilishini va ishtirok etishini ta'minlashi kerak. Bu talab barcha uchrashuvlar tegishli orolda o'tkazilishi kerak degani emas. Ushbu testdan o'tish uchun asosiy fikrlar:
- uchrashuvlar chastotasi - kompaniyaning biznes ehtiyojlarini qondirish uchun etarli bo'lishi kerak;
- direktorlar kengash yig'ilishlariga qanday tashrif buyurishadi - orolda kvorum jismonan bo'lishi kerak va soliq organlari ko'pchilik direktorlarning jismonan hozir bo'lishini tavsiya qilishgan. Bundan tashqari, direktorlarning ko'pchiligi yig'ilishlarda jismonan qatnashishi kutilmoqda;
- kengash tegishli texnik bilim va tajribaga ega bo'lishi kerak;
- kengash yig'ilishlarida strategik va muhim qarorlar qabul qilinishi kerak.
*Kengash bayonnomalari, hech bo'lmaganda, tegishli joyda o'tkazilgan yig'ilishda qabul qilingan asosiy strategik qarorlarni isbotlashi kerak. Agar direktorlar kengashi amalda asosiy qarorlarni qabul qilmasa, soliq organlari kim va qaerda qaror qabul qilishini tushunishga harakat qiladilar.
Asosiy daromad keltiruvchi tadbirlar (CIGA)
- Tegishli orollar qoidalarida ko'rsatilgan barcha CIGA -larni bajarish kerak, lekin ular moddiy talablarga javob berishi kerak.
- IT va buxgalteriya yordami kabi ba'zi orqa ofis vazifalari CIGAni o'z ichiga olmaydi.
- Umuman olganda, moddiy talablar autsorsing modellarini hurmat qilish uchun ishlab chiqilgan, garchi CIGAlar tashqi manbalarda bo'lsa, ular hali ham orolda o'tkazilishi va etarli darajada nazorat qilinishi kerak.
Etarli jismoniy mavjudlik
- Bu orolda etarli malakali xodimlar, binolar va xarajatlar mavjudligi bilan namoyon bo'ladi.
- Jismoniy mavjudligini orollik ma'mur yoki korporativ xizmat ko'rsatuvchi provayderga autsorsing orqali ko'rsatish mumkin, lekin bunday provayderlar o'z resurslarini ikki barobar hisoblay olmaydi.
Qanday ma'lumotlarni taqdim etish kerak?
Daromad solig'ini topshirish jarayonida tegishli faoliyat bilan shug'ullanadigan kompaniyalar quyidagi ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak:
- tegishli faoliyat turini aniqlash maqsadida biznes/daromad turlari;
- tegishli faoliyat turi bo'yicha yalpi daromad miqdori va turi - bu odatda moliyaviy hisobotdagi aylanma ko'rsatkich bo'ladi;
- tegishli faoliyat turlari bo'yicha operatsion xarajatlar miqdori - bu odatda kompaniyaning moliyaviy hisobotidan operatsion xarajatlari, kapital bundan mustasno;
- bino tafsilotlari - korxona manzili;
- to'liq vaqtli ekvivalentlar sonini ko'rsatgan holda (malakali) xodimlar soni;
- har bir tegishli faoliyat uchun o'tkaziladigan asosiy daromadlarni (CIGA) tasdiqlash;
- har qanday CIGA tashqi manbadan olinganligini tasdiqlash va agar kerak bo'lsa, tegishli ma'lumotlar;
- moliyaviy hisobotlar; va
- moddiy aktivlarning sof balans qiymati.
Har bir oroldagi qonunchilik, shuningdek, daromad solig'i deklaratsiyasida yoki har qanday ma'lumotga tegishli qo'shimcha ma'lumot so'rash bo'yicha maxsus vakolatlarni o'z ichiga oladi.
Qonunchilik daromad solig'i organlariga korxona soliq to'lovchisining daromad solig'i deklaratsiyasini so'rashga ruxsat beradi, agar so'rov xabarnomasi daromad solig'i deklaratsiyasi olinganidan keyin 12 oy ichida yoki deklaratsiyaga o'zgartirish kiritilsa.
Muvofiqlik
Mijozlar moddaning talablariga doimiy rioya etilishini ta'minlash uchun kompaniyaning faoliyatini kuzatishni davom ettirishi juda muhim, chunki kompaniya bir yil ichida moddaning sinovidan o'tishi mumkin emas, lekin keyingi yilda rejimga kiradi.
Sanktsiyalar birinchi jinoyat uchun 50 mingdan 100 ming funtgacha bo'lgan jarimalarni o'z ichiga olishi mumkin, keyingi jinoyat uchun qo'shimcha moliyaviy jazo. Bundan tashqari, agar Assessor moddiy talablarga javob beradigan kompaniyaning haqiqiy imkoniyati yo'q deb hisoblasa, u kompaniyani ro'yxatga olishni o'chirishni so'rashi mumkin.
Siz oroldagi soliq qarorgohidan voz kechishingiz mumkinmi?
Masalan, Odam orolida, agar tez -tez bo'lgani kabi, bunday kompaniyalar aslida soliq rezidenti bo'lsa (va ro'yxatdan o'tgan bo'lsa), direktorlar kengashi (ITN 2, 2N (1970) bo'limi doirasida) tanlashi mumkin. XMT bo'lmagan soliq rezidenti sifatida qaraladi. Bu shuni anglatadiki, ular XMTning korporativ soliq to'lovchilari bo'lishni to'xtatadilar va Buyurtma bu kompaniyalarga tatbiq etilmaydi, garchi kompaniya hali ham mavjud bo'ladi.
2N (2) bo'limda aytilishicha, agar kompaniya baholovchining mamnuniyatini isbotlash mumkin bo'lsa, Man orolida yashamaydi:
a) uning faoliyati boshqa mamlakatda markazlashtirilgan tarzda boshqariladi va nazorat qilinadi; va
(b) boshqa mamlakat qonunlariga muvofiq soliq maqsadlarida rezident bo'lsa; va
(c) yoki
- u boshqa mamlakat qonunchiligiga binoan, Man oroli bilan taqqoslash qoidasi qo'llaniladigan boshqa davlat o'rtasidagi ikkilamchi soliqqa tortish to'g'risidagi bitim bo'yicha yashaydi; yoki
- har qanday kompaniyadan boshqa mamlakatda daromadining biron bir qismidan soliq olinishi mumkin bo'lgan eng yuqori stavka - 15% yoki undan yuqori; va
(d) boshqa mamlakatda yashash maqomining haqiqiy tijorat sababi bor, bu maqom har qanday odam uchun Man orolidan olinadigan daromad solig'ini to'lamaslik yoki kamaytirish istagidan kelib chiqmaydi.
Men orolida bo'lgani kabi, Gernsida ham, agar kompaniya boshqa joyda soliq rezidenti ekanini isbotlay olsa, u iqtisodiy mohiyat talablarini bajarishdan ozod bo'lish uchun "707 soliq rezidenti bo'lmagan fuqarolik maqomini so'rab murojaat qilishi mumkin".
Gernsi va Odam oroli - qanday yordam berishimiz mumkin?
Dixcartning Gernsi va Man orolida ofislari bor va ularning har biri ushbu yurisdiksiyalarda amalga oshirilgan choralar bilan to'liq tanish va o'z mijozlariga moddiy talablarga javob berilishini ta'minlashda yordam beradi.
Agar sizga iqtisodiy mohiyat va qabul qilingan choralar haqida qo'shimcha ma'lumot kerak bo'lsa, Gernsi ofisimizdagi Stiv de Jersi bilan bog'laning: maslahat.guernsey@dixcart.com, yoki Devid Uolsh Men orolidagi Dixcart ofisida ushbu yurisdiktsiyada substansiya qoidalarini qo'llash bo'yicha: maslahat.iom@dixcart.com
Agar sizda iqtisodiy mohiyat haqida umumiy savol bo'lsa, iltimos, murojaat qiling: maslahat@dixcart.com.
Dixcart Trust Corporation Limited, Gernsi: Gernsi moliyaviy xizmatlar komissiyasi tomonidan berilgan to'liq ishonchli litsenziya. Gernsi ro'yxatdan o'tgan kompaniya raqami: 6512.
Dixcart Management (IOM) Limited kompaniyasi Man orolining moliyaviy xizmatlar boshqarmasi tomonidan litsenziyalangan.
